Декларации по ткс
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларации по ткс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Подать пояснения вы можете на бумаге или в электронном виде по ТКС. Исключение - декларация по НДС. По ней пояснения обычно нужно подавать только в электронном виде.
(КонсультантПлюс, 2026)Подать пояснения вы можете на бумаге или в электронном виде по ТКС. Исключение - декларация по НДС. По ней пояснения обычно нужно подавать только в электронном виде.
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем один из таких примеров, в котором суд признал моментом окончания уклонения организации от уплаты налогов дату представления налоговой декларации. Так, Б. в срок, установленный нормами налогового законодательства, представил по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо для него ложные сведения, причинив тем самым государству ущерб в крупном размере - на сумму 12 109 103 руб. <2>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем один из таких примеров, в котором суд признал моментом окончания уклонения организации от уплаты налогов дату представления налоговой декларации. Так, Б. в срок, установленный нормами налогового законодательства, представил по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащую заведомо для него ложные сведения, причинив тем самым государству ущерб в крупном размере - на сумму 12 109 103 руб. <2>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик относится к категории крупнейших, в силу п. 3 ст. 80 НК РФ на него возложена обязанность по предоставлению налоговых деклараций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. В свою очередь, соответствующие требования от налогового органа о представлении документов (информации) такому налогоплательщику также направляются по ТКС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик относится к категории крупнейших, в силу п. 3 ст. 80 НК РФ на него возложена обязанность по предоставлению налоговых деклараций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. В свою очередь, соответствующие требования от налогового органа о представлении документов (информации) такому налогоплательщику также направляются по ТКС.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Плательщик налогов (взносов, сборов) оспаривает отказ Налогового органа принять декларацию (расчет)
(КонсультантПлюс, 2026)Как показывает практика, претензии Налогового органа сводятся к отсутствию у лица, подписавшего декларацию (расчет) по ТКС, полномочий на это. При этом в ряде случаев Налоговый орган отказывает по основаниям, которые не предусмотрены исчерпывающим перечнем.
(КонсультантПлюс, 2026)Как показывает практика, претензии Налогового органа сводятся к отсутствию у лица, подписавшего декларацию (расчет) по ТКС, полномочий на это. При этом в ряде случаев Налоговый орган отказывает по основаниям, которые не предусмотрены исчерпывающим перечнем.
Нормативные акты
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы иностранный продавец или иностранный посредник, подавайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. В период, когда ЛКН не может быть использован, передавайте декларацию по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 6 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы иностранный продавец или иностранный посредник, подавайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. В период, когда ЛКН не может быть использован, передавайте декларацию по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 6 ст. 174.3 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)на бумажном носителе - непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ. Есть исключение: если среднесписочная численность ваших работников за предшествующий год превышает 100 человек, вы обязаны подавать декларацию в электронной форме по ТКС.
(КонсультантПлюс, 2025)на бумажном носителе - непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ. Есть исключение: если среднесписочная численность ваших работников за предшествующий год превышает 100 человек, вы обязаны подавать декларацию в электронной форме по ТКС.
Вопрос: Может ли организация, среднесписочная численность работников которой за предыдущий год составила менее 100 человек, отправлять уведомления об исчисленных суммах налогов в бумажной форме по почте, если декларации по налогам она отправляет по ТКС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли организация, среднесписочная численность работников которой за предыдущий год составила менее 100 человек, отправлять уведомления об исчисленных суммах налогов в бумажной форме по почте, если декларации по налогам она отправляет по ТКС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли организация, среднесписочная численность работников которой за предыдущий год составила менее 100 человек, отправлять уведомления об исчисленных суммах налогов в бумажной форме по почте, если декларации по налогам она отправляет по ТКС?
Готовое решение: Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов или информации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не обязаны сдавать декларации по ТКС или личный кабинет налогоплательщика, то также можете направить уведомление по почте заказным письмом (п. 3 ст. 93 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не обязаны сдавать декларации по ТКС или личный кабинет налогоплательщика, то также можете направить уведомление по почте заказным письмом (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Какой день признается датой представления декларации в электронном виде по ТКС?
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Как отмечается в научной литературе, "следует ожидать трансформации обязанностей налогоплательщиков с учетом развития информационно-телекоммуникационных средств, создания специальных сервисов, позволяющих не только представлять налоговую отчетность, но и уплачивать налоги дистанционно, в связи с чем произойдет пересмотр не только системы составов налоговых правонарушений, но и системы санкций" <23>. О.О. Журавлева также справедливо указывает, что "необходимость сокращения бюджетных расходов остро ставит вопрос об эффективности налогового администрирования, включая и осуществление принуждения" <24>. По нашему мнению, пришло время для системного изменения ст. ст. 119 и 122 НК РФ, особенно с учетом возможностей подачи деклараций по телекоммуникационным каналам связи, возросшей мобильности налогоплательщиков и, соответственно, усложнения принудительного исполнения налоговой обязанности и осуществления правосудия, а также фактора иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Как отмечается в научной литературе, "следует ожидать трансформации обязанностей налогоплательщиков с учетом развития информационно-телекоммуникационных средств, создания специальных сервисов, позволяющих не только представлять налоговую отчетность, но и уплачивать налоги дистанционно, в связи с чем произойдет пересмотр не только системы составов налоговых правонарушений, но и системы санкций" <23>. О.О. Журавлева также справедливо указывает, что "необходимость сокращения бюджетных расходов остро ставит вопрос об эффективности налогового администрирования, включая и осуществление принуждения" <24>. По нашему мнению, пришло время для системного изменения ст. ст. 119 и 122 НК РФ, особенно с учетом возможностей подачи деклараций по телекоммуникационным каналам связи, возросшей мобильности налогоплательщиков и, соответственно, усложнения принудительного исполнения налоговой обязанности и осуществления правосудия, а также фактора иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пояснения по выявленным инспекцией расхождениям, в том числе иным основаниям, подайте в электронном виде, если декларацию вы должны подавать по ТКС. До внесения изменений в утвержденный Формат применяйте Рекомендуемый формат, направленный Письмом ФНС России от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@. За подачу пояснений не по установленному формату или на бумаге вас оштрафуют, так как в этом случае пояснения не считаются представленными (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Пояснения по выявленным инспекцией расхождениям, в том числе иным основаниям, подайте в электронном виде, если декларацию вы должны подавать по ТКС. До внесения изменений в утвержденный Формат применяйте Рекомендуемый формат, направленный Письмом ФНС России от 30.04.2026 N ЕА-36-15/3541@. За подачу пояснений не по установленному формату или на бумаге вас оштрафуют, так как в этом случае пояснения не считаются представленными (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики рассмотрения дел, связанных с оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Согласно пункту 14 Порядка N 396 декларации представляются по телекоммуникационным каналам связи в форме электронного документа, подписанного усиленной квалификационной электронной подписью руководителя (уполномоченного им лица) организации, индивидуального предпринимателя, сертификат ключа проверки которой выдан в порядке, установленном Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Согласно пункту 14 Порядка N 396 декларации представляются по телекоммуникационным каналам связи в форме электронного документа, подписанного усиленной квалификационной электронной подписью руководителя (уполномоченного им лица) организации, индивидуального предпринимателя, сертификат ключа проверки которой выдан в порядке, установленном Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".
Готовое решение: Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)нет усиленной квалифицированной электронной подписи или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя организации (физического лица) или представителя, если декларация передана по ТКС;
(КонсультантПлюс, 2026)нет усиленной квалифицированной электронной подписи или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя организации (физического лица) или представителя, если декларация передана по ТКС;