Срок уплаты земельного налога бюджетными организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты земельного налога бюджетными организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какие сроки учреждения уплачивают налоги (авансовые платежи) и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)7. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей учреждениями
(КонсультантПлюс, 2025)7. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей учреждениями
Готовое решение: Земельный налог при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Платите земельный налог и авансовые платежи путем перечисления ЕНП в том же порядке и в те же сроки, что и сами организации. Особенностей для ОП нет (п. п. 1 - 3 ст. 397 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Платите земельный налог и авансовые платежи путем перечисления ЕНП в том же порядке и в те же сроки, что и сами организации. Особенностей для ОП нет (п. п. 1 - 3 ст. 397 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 01.08.2006 N 02-03-09/2075
<Об уплате налога на имущество организаций и земельного налога бюджетными учреждениями>Однако в указанный срок необходимые материалы представлены не были, в связи с чем средства для уплаты налога на имущество и земельного налога главным распорядителям не выделялись.
<Об уплате налога на имущество организаций и земельного налога бюджетными учреждениями>Однако в указанный срок необходимые материалы представлены не были, в связи с чем средства для уплаты налога на имущество и земельного налога главным распорядителям не выделялись.
<Письмо> Минфина России от 20.12.2024 N 02-06-09/129397
"О завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП)"III. Особенности завершения финансового года в части платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу, транспортному налогу
"О завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП)"III. Особенности завершения финансового года в части платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу, транспортному налогу
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам должны представляться в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам (см. Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346, от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам должны представляться в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам (см. Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346, от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Его следует перечислять в сроки, предусмотренные для уплаты налога, либо до их наступления (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Его следует перечислять в сроки, предусмотренные для уплаты налога, либо до их наступления (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Типовая ситуация: Как платить земельный налог и авансовые платежи (для бюджетного учреждения)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учреждений могут быть установлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога как на федеральном, так и на местном уровне. Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Местные органы власти (власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") могут вводить свои льготы (п. 2 ст. 387, ст. 395 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учреждений могут быть установлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога как на федеральном, так и на местном уровне. Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Местные органы власти (власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") могут вводить свои льготы (п. 2 ст. 387, ст. 395 НК РФ).
Статья: Расчет нормативных затрат в образовательных учреждениях в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 8)Объем субсидии может быть изменен (увеличен или уменьшен) в течение срока выполнения госзадания в случаях:
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 8)Объем субсидии может быть изменен (увеличен или уменьшен) в течение срока выполнения госзадания в случаях:
Статья: Уплата налогов, страховых взносов, штрафов, пеней в 2023 году
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Соответственно, если срок уплаты налогового платежа наступает после представления налогового отчета, то уведомление об исчисленных суммах налогов учреждению подавать не нужно.
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Соответственно, если срок уплаты налогового платежа наступает после представления налогового отчета, то уведомление об исчисленных суммах налогов учреждению подавать не нужно.
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим. Авансовые платежи по налогу, если они установлены в муниципальном образовании, надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим. Авансовые платежи по налогу, если они установлены в муниципальном образовании, надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.