Срок уплаты земельного налога бюджетными организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты земельного налога бюджетными организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением к федеральному казенному учреждению Минобороны России о взыскании налога и пеней. Суд удовлетворил заявленные требования. Суд установил, что по результатам камеральной проверки казенному учреждению была доначислена сумма земельного налога и пеней. Задолженность в добровольном порядке в установленный срок погашена не была. Учреждение возражало против взыскания, указав, что финансовое обеспечение выполнения государственных заданий осуществляется в установленном порядке за счет средств федерального бюджета на основании бюджетной сметы, учреждение не вправе выходить за рамки лимитов бюджетных обязательств. Суд отклонил довод учреждения, поскольку он не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты начисленного налога и пеней. Также суд отклонил довод о возможности применения ст. 333 ГК РФ, поскольку исходя из положений ст. ст. 2, 75 НК РФ, а также п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым правоотношениям, гражданское законодательство не применяется. Поскольку порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ, положения ст. 333 ГК РФ применению не подлежат. Суд признал требования налогового органа законными и обоснованными и удовлетворил их.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему
Готовое решение: В какие сроки учреждения уплачивают налоги (авансовые платежи) и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)7. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей учреждениями
(КонсультантПлюс, 2026)7. Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей учреждениями
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 01.08.2006 N 02-03-09/2075
<Об уплате налога на имущество организаций и земельного налога бюджетными учреждениями>Однако в указанный срок необходимые материалы представлены не были, в связи с чем средства для уплаты налога на имущество и земельного налога главным распорядителям не выделялись.
<Об уплате налога на имущество организаций и земельного налога бюджетными учреждениями>Однако в указанный срок необходимые материалы представлены не были, в связи с чем средства для уплаты налога на имущество и земельного налога главным распорядителям не выделялись.
Статья: О сроках уплаты налогов, представления уведомлений и отчетности по ним в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Учреждения культуры представляют уведомления по земельному налогу, а также уплачивают этот налог в следующие сроки (Письмо N 8-7-02/0001@):
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Учреждения культуры представляют уведомления по земельному налогу, а также уплачивают этот налог в следующие сроки (Письмо N 8-7-02/0001@):
Типовая ситуация: Как платить земельный налог и авансовые платежи (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Определен особый срок уплаты земельного налога за 2025 г. Федеральные учреждения должны уплатить его не позднее 12 декабря 2025 г., если исполнение налоговых обязательств предусмотрено плановыми назначениями (ЛБО, показателями плана ФХД), утвержденными на 2025 г. Для региональных и муниципальных учреждений предельные сроки перечисления налога установят исходя из особенностей завершения финансового года соответствующего бюджета (Письмо Минфина от 01.12.2025 N 02-06-06/116334, Приложение к нему).
(Издательство "Главная книга", 2025)Определен особый срок уплаты земельного налога за 2025 г. Федеральные учреждения должны уплатить его не позднее 12 декабря 2025 г., если исполнение налоговых обязательств предусмотрено плановыми назначениями (ЛБО, показателями плана ФХД), утвержденными на 2025 г. Для региональных и муниципальных учреждений предельные сроки перечисления налога установят исходя из особенностей завершения финансового года соответствующего бюджета (Письмо Минфина от 01.12.2025 N 02-06-06/116334, Приложение к нему).
Статья: Расчет нормативных затрат в образовательных учреждениях в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 8)Объем субсидии может быть изменен (увеличен или уменьшен) в течение срока выполнения госзадания в случаях:
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 8)Объем субсидии может быть изменен (увеличен или уменьшен) в течение срока выполнения госзадания в случаях:
Статья: Субсидия на госзадание на 2024 год
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)Объем субсидии может быть изменен (увеличен или уменьшен) в течение срока выполнения госзадания в случаях:
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)Объем субсидии может быть изменен (увеличен или уменьшен) в течение срока выполнения госзадания в случаях:
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Его следует перечислять в сроки, предусмотренные для уплаты налога, либо до их наступления (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае налог (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Его следует перечислять в сроки, предусмотренные для уплаты налога, либо до их наступления (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Статья: Земельные участки под спортивными сооружениями: ставки земельного налога
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Не позднее 28.04.2023 учреждениям спорта, являющимся плательщиками налога на землю, необходимо перечислить (в составе ЕНП) в налоговый орган по месту регистрации земельных участков авансовые платежи по земельному налогу за I квартал 2023 года.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Не позднее 28.04.2023 учреждениям спорта, являющимся плательщиками налога на землю, необходимо перечислить (в составе ЕНП) в налоговый орган по месту регистрации земельных участков авансовые платежи по земельному налогу за I квартал 2023 года.
Статья: Уплата налогов, страховых взносов, штрафов, пеней в 2023 году
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Соответственно, если срок уплаты налогового платежа наступает после представления налогового отчета, то уведомление об исчисленных суммах налогов учреждению подавать не нужно.
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Соответственно, если срок уплаты налогового платежа наступает после представления налогового отчета, то уведомление об исчисленных суммах налогов учреждению подавать не нужно.
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам должны представляться в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам (см. Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346, от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам должны представляться в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам (см. Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346, от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог учреждения обязаны уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу надо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.