Срок рассмотрения налоги кас
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок рассмотрения налоги кас (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По административному исковому заявлению налогового органа о взыскании задолженности районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (ст. 19, ч. 1 ст. 289 КАС РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По административному исковому заявлению налогового органа о взыскании задолженности районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (ст. 19, ч. 1 ст. 289 КАС РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- при рассмотрении дела о взыскании обязательных платежей и санкций на этапе подготовки дела проверке подлежит соблюдение срока обращения налогового органа в суд с соответствующим административным иском;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- при рассмотрении дела о взыскании обязательных платежей и санкций на этапе подготовки дела проверке подлежит соблюдение срока обращения налогового органа в суд с соответствующим административным иском;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФСуд апелляционной инстанции согласился с такими выводами городского суда, отметив, что вопрос соблюдения налоговым органом срока обращения в суд для получения судебного приказа, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, проверяется при рассмотрении соответствующего процессуального вопроса мировым судьей. Если мировой судья вынес судебный приказ, не усмотрев при этом оснований для отказа в принятии заявления налогового органа, установленного пунктом 3 части 3 статьи 123.4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, то указанный срок мировым судьей признан не пропущенным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1 "Предмет регулирования настоящего Кодекса" КАС РФ"Проанализировав положения статей 48, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 3.1 статьи 1 КАС РФ, суд апелляционной инстанции указал, что срок обращения для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей."
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Судебная процедура взыскания налоговой задолженности, как и взыскания иных обязательных платежей и санкций, регламентирована в главе 32 "Производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС Российской Федерации. В рамках данной процедуры налоговый орган должен совершить в установленные сроки ряд последовательных действий, первым из которых является обращение к мировому судье за вынесением судебного приказа о взыскании задолженности; в случаях отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа или отмены вынесенного приказа на основании возражений налогоплательщика налоговый орган предъявляет соответствующее административное исковое заявление в суд для его рассмотрения в порядке искового производства, как это следует из пункта 6 части 1 статьи 287 КАС Российской Федерации, а также детализировано Пленумом Верховного Суда Российской Федерации в пункте 48 его постановления от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации". Таким образом, обращаясь к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности в предусмотренные пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроки, налоговый орган инициирует процедуру судебного взыскания.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Судебная процедура взыскания налоговой задолженности, как и взыскания иных обязательных платежей и санкций, регламентирована в главе 32 "Производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС Российской Федерации. В рамках данной процедуры налоговый орган должен совершить в установленные сроки ряд последовательных действий, первым из которых является обращение к мировому судье за вынесением судебного приказа о взыскании задолженности; в случаях отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа или отмены вынесенного приказа на основании возражений налогоплательщика налоговый орган предъявляет соответствующее административное исковое заявление в суд для его рассмотрения в порядке искового производства, как это следует из пункта 6 части 1 статьи 287 КАС Российской Федерации, а также детализировано Пленумом Верховного Суда Российской Федерации в пункте 48 его постановления от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации". Таким образом, обращаясь к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности в предусмотренные пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроки, налоговый орган инициирует процедуру судебного взыскания.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Судом первой инстанции, поддержанным апелляционной и кассационной инстанциями, отказано в принятии административного иска на основании пункта 1 части 1 статьи 128 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, поскольку спор по заявленным требованиям подлежит рассмотрению и разрешению в порядке гражданского судопроизводства.
Статья: Допустимость мирового соглашения в публично-правовых спорах: в поисках универсального критерия
(Берлин А.Я.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 6)Аналогичным образом объясняется и допустимость заключения мирового соглашения по вопросам отсрочки или рассрочки уплаты налогов. Хотя Пленум ВАС РФ, на наш взгляд, ошибочно сослался на ст. 324 АПК РФ - она регулирует предоставление судом отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта, а по налоговым спорам решение суда сводится к признанию недействительным акта налогового органа или оставлению его в силе и само по себе не предполагает исполнения, которое могло бы быть отсрочено или рассрочено, - полномочие налогового органа предоставлять такую отсрочку (рассрочку) в материальном административном правоотношении предусмотрено гл. 9 НК РФ. Данное полномочие реализуется налоговым органом с учетом ряда оценочных факторов (в частности, наличие достаточных оснований полагать, что в течение срока предоставляемой рассрочки/отсрочки у налогоплательщика возникнет возможность уплаты налогов) и по существу является дискреционным. Следовательно, заключая такое мировое соглашение в суде, налоговый орган продолжает реализовывать в процессе административную дискрецию, предоставленную ему законом.
(Берлин А.Я.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 6)Аналогичным образом объясняется и допустимость заключения мирового соглашения по вопросам отсрочки или рассрочки уплаты налогов. Хотя Пленум ВАС РФ, на наш взгляд, ошибочно сослался на ст. 324 АПК РФ - она регулирует предоставление судом отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта, а по налоговым спорам решение суда сводится к признанию недействительным акта налогового органа или оставлению его в силе и само по себе не предполагает исполнения, которое могло бы быть отсрочено или рассрочено, - полномочие налогового органа предоставлять такую отсрочку (рассрочку) в материальном административном правоотношении предусмотрено гл. 9 НК РФ. Данное полномочие реализуется налоговым органом с учетом ряда оценочных факторов (в частности, наличие достаточных оснований полагать, что в течение срока предоставляемой рассрочки/отсрочки у налогоплательщика возникнет возможность уплаты налогов) и по существу является дискреционным. Следовательно, заключая такое мировое соглашение в суде, налоговый орган продолжает реализовывать в процессе административную дискрецию, предоставленную ему законом.
Статья: Тенденция к изменению сроков рассмотрения дела судами первой инстанции в гражданском процессе России
(Халатов С.А.)
("Закон", 2025, N 6)7. Средние фактические сроки рассмотрения дел судами первой инстанции являются короткими. Краткость средних сроков обеспечивается большой долей дел приказного производства, рассматриваемых по правилам ГПК РФ и КАС РФ, и значительными долями дел приказного и упрощенного производства, рассматриваемых по правилам АПК РФ. В течение многих лет главными делами, которые следует учитывать при расчете фактических сроков, являются дела о взыскании задолженности в жилищной сфере, о взыскании долгов по договорам займа и кредитным договорам, а также о взыскании с граждан налогов, иных обязательных платежей и санкций.
(Халатов С.А.)
("Закон", 2025, N 6)7. Средние фактические сроки рассмотрения дел судами первой инстанции являются короткими. Краткость средних сроков обеспечивается большой долей дел приказного производства, рассматриваемых по правилам ГПК РФ и КАС РФ, и значительными долями дел приказного и упрощенного производства, рассматриваемых по правилам АПК РФ. В течение многих лет главными делами, которые следует учитывать при расчете фактических сроков, являются дела о взыскании задолженности в жилищной сфере, о взыскании долгов по договорам займа и кредитным договорам, а также о взыскании с граждан налогов, иных обязательных платежей и санкций.
Статья: Налоговый беспредел. Долги в казну будут взыскивать без суда?
(Рывкин В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Основной посыл законопроекта, со слов Председателя ВС, состоит в введении внесудебной процедуры взыскания налоговой задолженности. Налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности, а должнику предоставляется месяц на возражения. Если возражения поступают в установленный срок, то налоговый орган может взыскать задолженность только в судебном порядке.
(Рывкин В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Основной посыл законопроекта, со слов Председателя ВС, состоит в введении внесудебной процедуры взыскания налоговой задолженности. Налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности, а должнику предоставляется месяц на возражения. Если возражения поступают в установленный срок, то налоговый орган может взыскать задолженность только в судебном порядке.
Статья: О процессуальной форме разрешения судами налоговых споров
(Морозова С.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 3)Современная судебная система Российской Федерации допускает рассмотрение однотипных налоговых споров в рамках двух самостоятельных процессуальных форм - административного судопроизводства и арбитражного судопроизводства. Такая дифференциация основана не на материальной природе спора, а на субъектном составе участников - налоговые споры с участием индивидуальных предпринимателей и юридических лиц рассматриваются арбитражными судами по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), тогда как аналогичные споры с участием граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, подведомственны судам общей юрисдикции и разрешаются в рамках Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ). Подобный подход порождает серьезные процессуальные риски - ошибки в определении подведомственности влекут возврат заявления, затягивание производства и даже утрату права на судебную защиту вследствие пропуска процессуальных сроков. Для заявителей (будь то гражданин или индивидуальный предприниматель) выбор правильного процессуального пути превращается в сложный лабиринт, что свидетельствует о незавершенности формирования по-настоящему единой системы административного судопроизводства в России.
(Морозова С.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 3)Современная судебная система Российской Федерации допускает рассмотрение однотипных налоговых споров в рамках двух самостоятельных процессуальных форм - административного судопроизводства и арбитражного судопроизводства. Такая дифференциация основана не на материальной природе спора, а на субъектном составе участников - налоговые споры с участием индивидуальных предпринимателей и юридических лиц рассматриваются арбитражными судами по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), тогда как аналогичные споры с участием граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, подведомственны судам общей юрисдикции и разрешаются в рамках Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ). Подобный подход порождает серьезные процессуальные риски - ошибки в определении подведомственности влекут возврат заявления, затягивание производства и даже утрату права на судебную защиту вследствие пропуска процессуальных сроков. Для заявителей (будь то гражданин или индивидуальный предприниматель) выбор правильного процессуального пути превращается в сложный лабиринт, что свидетельствует о незавершенности формирования по-настоящему единой системы административного судопроизводства в России.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Так, в Определении от 24.05.2019 N 5-КА19-11 Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда Российской Федерации отметила, что применение п. 1 ч. 1 ст. 129, п. 1 ч. 1 ст. 196 КАС РФ при отмене решения в апелляционном или кассационном порядке означает, что административный истец после оставления судом апелляционной или кассационной инстанции его административного искового заявления без рассмотрения в целях защиты своих прав и законных интересов вынужден снова обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Однако с учетом существующих сроков защиты своих прав в административном порядке это может привести к тому, что заявитель в случае истечения срока для подачи жалобы вышестоящему органу лишается гарантии права на судебную защиту прав и законных интересов. Высказав эту правовую позицию, Судебная коллегия отменила апелляционное определение областного суда об оставлении административного искового заявления без рассмотрения, указав, что суд апелляционной инстанции принял свой судебный акт лишь по формальным основаниям, необоснованно уклонившись от проверки законности обжалуемого решения суда первой инстанции по существу.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Так, в Определении от 24.05.2019 N 5-КА19-11 Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда Российской Федерации отметила, что применение п. 1 ч. 1 ст. 129, п. 1 ч. 1 ст. 196 КАС РФ при отмене решения в апелляционном или кассационном порядке означает, что административный истец после оставления судом апелляционной или кассационной инстанции его административного искового заявления без рассмотрения в целях защиты своих прав и законных интересов вынужден снова обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Однако с учетом существующих сроков защиты своих прав в административном порядке это может привести к тому, что заявитель в случае истечения срока для подачи жалобы вышестоящему органу лишается гарантии права на судебную защиту прав и законных интересов. Высказав эту правовую позицию, Судебная коллегия отменила апелляционное определение областного суда об оставлении административного искового заявления без рассмотрения, указав, что суд апелляционной инстанции принял свой судебный акт лишь по формальным основаниям, необоснованно уклонившись от проверки законности обжалуемого решения суда первой инстанции по существу.
Вопрос: Как обжаловать отказ в возврате государственной пошлины?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- определение суда общей юрисдикции может быть обжаловано путем подачи частной жалобы в течение 15 дней со дня его вынесения (ст. ст. 104, 332 - 333 ГПК РФ, ст. ст. 115, 314 - 315 КАС РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- определение суда общей юрисдикции может быть обжаловано путем подачи частной жалобы в течение 15 дней со дня его вынесения (ст. ст. 104, 332 - 333 ГПК РФ, ст. ст. 115, 314 - 315 КАС РФ);
Вопрос: По реквизитам какого суда нужно уплатить государственную пошлину за рассмотрение апелляционной жалобы (суда первой инстанции или апелляционного суда)?
(Консультация эксперта, 2024)Все аспекты, касающиеся порядка, сроков, размеров, льгот и особенностей уплаты государственной пошлины, регулируются специальными нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 88, ст. ст. 89, 90 ГПК РФ; ст. ст. 102, 104, 105 АПК РФ; ч. 2 ст. 103, ст. ст. 104, 105 КАС РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Все аспекты, касающиеся порядка, сроков, размеров, льгот и особенностей уплаты государственной пошлины, регулируются специальными нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 88, ст. ст. 89, 90 ГПК РФ; ст. ст. 102, 104, 105 АПК РФ; ч. 2 ст. 103, ст. ст. 104, 105 КАС РФ).
"Суд первой инстанции как субъект административного судопроизводства: монография"
(Кулюшин Е.Н.)
("Статут", 2023)Полномочия суда, возникающие в порядке гл. 32 КАС, являются основными, и процедура рассмотрения данных дел детально урегулирована. Ее наличие обеспечивает баланс публичных и частных интересов при рассмотрении налоговых споров в рамках административного судопроизводства <2> и не ущемляет права физических лиц - налогоплательщиков. Остальные виды производств применяются при наличии условий, предусмотренных КАС РФ, в целях ускорения разрешения дел.
(Кулюшин Е.Н.)
("Статут", 2023)Полномочия суда, возникающие в порядке гл. 32 КАС, являются основными, и процедура рассмотрения данных дел детально урегулирована. Ее наличие обеспечивает баланс публичных и частных интересов при рассмотрении налоговых споров в рамках административного судопроизводства <2> и не ущемляет права физических лиц - налогоплательщиков. Остальные виды производств применяются при наличии условий, предусмотренных КАС РФ, в целях ускорения разрешения дел.
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска о взыскании задолженности может быть восстановлен судом. Однако, если налоговый орган пропустил срок для обращения в суд и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока, задолженность признается безнадежной к взысканию (п. 11 ст. 48, пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ; ч. 2 ст. 286 КАС РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска о взыскании задолженности может быть восстановлен судом. Однако, если налоговый орган пропустил срок для обращения в суд и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока, задолженность признается безнадежной к взысканию (п. 11 ст. 48, пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ; ч. 2 ст. 286 КАС РФ).
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По административному исковому заявлению налогового органа о взыскании задолженности районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (ст. 19, ч. 1 ст. 289 КАС РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По административному исковому заявлению налогового органа о взыскании задолженности районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (ст. 19, ч. 1 ст. 289 КАС РФ).