Срок привлечения к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок привлечения к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган привлек Организацию (ИП) к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган привлек Организацию (ИП) к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При выявлении нарушения кассовой дисциплины в пределах двухмесячного срока организации, индивидуальному предпринимателю грозят меры административной ответственности, предусмотренные пунктом 1 статьи 15.1 КоАП РФ.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При выявлении нарушения кассовой дисциплины в пределах двухмесячного срока организации, индивидуальному предпринимателю грозят меры административной ответственности, предусмотренные пунктом 1 статьи 15.1 КоАП РФ.
Статья: Наличные деньги на хозяйственные нужды направлены на погашение займа: кассовая дисциплина
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Наличие остатка наличных денежных средств в кассе по причине получения денег предприятием в банке и их невыдачи расценивается как нарушение кассовой дисциплины, если остаток денег превышает установленный лимит. Также нарушение будет допущено в том случае, если учредитель, предоставивший заем, является юридическим лицом и наличные расчеты между предприятием и учредителем в рамках договора займа превысят 100 000 руб. Указанные нарушения кассовой дисциплины - административно наказуемые деяния, меры ответственности за совершение которых установлены ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Срок давности - два месяца со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Наличие остатка наличных денежных средств в кассе по причине получения денег предприятием в банке и их невыдачи расценивается как нарушение кассовой дисциплины, если остаток денег превышает установленный лимит. Также нарушение будет допущено в том случае, если учредитель, предоставивший заем, является юридическим лицом и наличные расчеты между предприятием и учредителем в рамках договора займа превысят 100 000 руб. Указанные нарушения кассовой дисциплины - административно наказуемые деяния, меры ответственности за совершение которых установлены ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Срок давности - два месяца со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суд округа, отменяя постановление суда апелляционной инстанции и оставляя в силе решение суда первой инстанции, а также признавая не подлежащим исполнению в части оспариваемое постановление от 05.10.2021, учитывая положения тех же нормативных правовых актов, согласился с позицией суда первой инстанции о том, что срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, составляет один год.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суд округа, отменяя постановление суда апелляционной инстанции и оставляя в силе решение суда первой инстанции, а также признавая не подлежащим исполнению в части оспариваемое постановление от 05.10.2021, учитывая положения тех же нормативных правовых актов, согласился с позицией суда первой инстанции о том, что срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, составляет один год.
Постановление Кемеровского УФАС России от 20.12.2022 по делу N 042/04/7.32.3-1351/2022
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.Таким образом, по мнению Прокуратуры главный врач ГБУЗ "КА" "..." являясь должным лицом, в нарушение норм действующего законодательства, не предпринял мер к надлежащему планированию в системе бухучета, не обеспечила контроль за соблюдением финансовой и кассовой дисциплины и эффективным расходованием денежных средств, что повлекло нарушение сроков оплаты по исполненным договорам, тем самым совершила административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 9 статьи 7.32.3 КоАП РФ.
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.Таким образом, по мнению Прокуратуры главный врач ГБУЗ "КА" "..." являясь должным лицом, в нарушение норм действующего законодательства, не предпринял мер к надлежащему планированию в системе бухучета, не обеспечила контроль за соблюдением финансовой и кассовой дисциплины и эффективным расходованием денежных средств, что повлекло нарушение сроков оплаты по исполненным договорам, тем самым совершила административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 9 статьи 7.32.3 КоАП РФ.
Статья: Депонирование заработной платы
(Курбангалеева О.А.)
("Зарплата", 2009, N 8)Как мы уже говорили, исключение составляют средства на выдачу зарплаты, пособий по социальному страхованию и стипендий, полученные в банке. Данные средства являются целевыми. Их сумма известна заранее, и она может превышать установленный лимит кассового остатка в течение трех (пяти) рабочих дней (абз. 2 п. 2.6 Положения N 14-П). По истечении этого срока сверхлимитные наличные денежные средства нужно сдать в банк (абз. 1 п. 2.6 Положения N 14-П).
(Курбангалеева О.А.)
("Зарплата", 2009, N 8)Как мы уже говорили, исключение составляют средства на выдачу зарплаты, пособий по социальному страхованию и стипендий, полученные в банке. Данные средства являются целевыми. Их сумма известна заранее, и она может превышать установленный лимит кассового остатка в течение трех (пяти) рабочих дней (абз. 2 п. 2.6 Положения N 14-П). По истечении этого срока сверхлимитные наличные денежные средства нужно сдать в банк (абз. 1 п. 2.6 Положения N 14-П).
Статья: Расчеты наличными: нюансы
(Ряскова Н.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 6)Не стоит забывать, что Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (ст. 15.1).
(Ряскова Н.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 6)Не стоит забывать, что Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (ст. 15.1).
Вопрос: ...В ходе проверки организации налоговой инспекцией установлены факты превышения остатка наличных денег в кассе сверх установленного лимита на 01.10.2009 и на 03.12.2009, а 15.03.2010 вынесено постановление о привлечении организации к ответственности. Как исчислить срок давности привлечения к ответственности для административного правонарушения, выразившегося в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов?
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое выражается в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15.1 КоАП РФ), составляет два месяца с момента фактического превышения лимита остатка наличных денег в кассе.
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое выражается в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15.1 КоАП РФ), составляет два месяца с момента фактического превышения лимита остатка наличных денег в кассе.
Статья: Ответственность главного бухгалтера
(Синицына Ю.)
("Административное право", 2011, N 4)На главного бухгалтера распространяются следующие виды административной ответственности:
(Синицына Ю.)
("Административное право", 2011, N 4)На главного бухгалтера распространяются следующие виды административной ответственности:
Статья: Использование кассы, исключенной из госреестра
(Вальцеховская Э.Ю.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 3)При получении наличных денег за обучение студентов техникум пользовался кассовым аппаратом, модель которого исключена из госреестра. Всегда ли налоговая инспекция имеет право привлечь учреждение к административной ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины, если срок полезного использования такой техники истек? Ответ на этот вопрос мы найдем в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 24 апреля 2006 г. N А42-353/2006.
(Вальцеховская Э.Ю.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 3)При получении наличных денег за обучение студентов техникум пользовался кассовым аппаратом, модель которого исключена из госреестра. Всегда ли налоговая инспекция имеет право привлечь учреждение к административной ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины, если срок полезного использования такой техники истек? Ответ на этот вопрос мы найдем в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 24 апреля 2006 г. N А42-353/2006.
"Административная юрисдикция в финансовой сфере: Монография"
(под ред. М.А. Лапиной)
("Палеотип", 2015)Как указал суд, выявленная в действиях юридического лица хозяйственная операция, заключавшаяся в выдаче наличных денежных средств председателю правления, который не подал письменное заявление о сумме наличных денег и о сроке, на который было необходимо выдать наличные деньги, нарушала порядок выдачи наличных денежных средств, а не порядок ведения кассовых операций. В этой связи суд согласился с мнением суда нижестоящей инстанции, который разъяснил, что за нарушение порядка выдачи денежных средств под отчет административная ответственность по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ не предусмотрена.
(под ред. М.А. Лапиной)
("Палеотип", 2015)Как указал суд, выявленная в действиях юридического лица хозяйственная операция, заключавшаяся в выдаче наличных денежных средств председателю правления, который не подал письменное заявление о сумме наличных денег и о сроке, на который было необходимо выдать наличные деньги, нарушала порядок выдачи наличных денежных средств, а не порядок ведения кассовых операций. В этой связи суд согласился с мнением суда нижестоящей инстанции, который разъяснил, что за нарушение порядка выдачи денежных средств под отчет административная ответственность по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ не предусмотрена.
Статья: Примеряем "шубу" организации?
(Кудряшов С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 6)Также, в Постановлении ФАС СЗО от 06.06.2006 N А13-391/2006-08 судьи заняли аналогичную позицию, приняв сторону налогоплательщика. При этом, как указано в Постановлении, нарушение порядка ведения кассовых операций не относится к длящимся правонарушениям. Исходя из этого ФАС СЗО признал неправомерным привлечение предпринимателя к административной ответственности за неоприходование в кассу денежной наличности, поскольку с момента совершения предпринимателем указанного правонарушения до принятия налоговым органом соответствующего постановления истек двухмесячный срок давности привлечения к ответственности. Следует отметить, что двухмесячный срок давности действует и в отношении иных нарушений Порядка ведения кассовых операций, в том числе и при нарушении лимита хранения наличных денежных средств.
(Кудряшов С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 6)Также, в Постановлении ФАС СЗО от 06.06.2006 N А13-391/2006-08 судьи заняли аналогичную позицию, приняв сторону налогоплательщика. При этом, как указано в Постановлении, нарушение порядка ведения кассовых операций не относится к длящимся правонарушениям. Исходя из этого ФАС СЗО признал неправомерным привлечение предпринимателя к административной ответственности за неоприходование в кассу денежной наличности, поскольку с момента совершения предпринимателем указанного правонарушения до принятия налоговым органом соответствующего постановления истек двухмесячный срок давности привлечения к ответственности. Следует отметить, что двухмесячный срок давности действует и в отношении иных нарушений Порядка ведения кассовых операций, в том числе и при нарушении лимита хранения наличных денежных средств.
Статья: Отсутствие авансового отчета - основание для начисления страховых взносов
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)К сведению. Если работник не отчитался в установленный срок по полученным авансам, нарушив порядок ведения кассовых операций, административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ не наступает, поскольку такой состав правонарушения действующим КоАП РФ не предусмотрен.
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)К сведению. Если работник не отчитался в установленный срок по полученным авансам, нарушив порядок ведения кассовых операций, административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ не наступает, поскольку такой состав правонарушения действующим КоАП РФ не предусмотрен.
"Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. Часть вторая"
(том 1)
(под общ. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Комментируемая ст. 15.1 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
(том 1)
(под общ. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Комментируемая ст. 15.1 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
Вопрос: ...При проверке выявлено, что в кассу ООО не оприходована выручка за 11.11.2009 в сумме 1000 руб., за 15.12.2009 - 15 000 руб. 03.04.2010 вынесено постановление о привлечении ООО к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Организация обжаловала постановление в арбитражный суд, так как оно вынесено с пропуском срока давности. Как правильно исчислить срок давности в рассматриваемом случае?
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в частности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности (ст. 15.1 КоАП РФ), составляет два месяца. Этот срок исчисляется со дня неоприходования (неполного оприходования) в кассу наличных денег.
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в частности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности (ст. 15.1 КоАП РФ), составляет два месяца. Этот срок исчисляется со дня неоприходования (неполного оприходования) в кассу наличных денег.