Срок исковой давности по кредиту физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности по кредиту физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18
"О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности"25. Исковая давность на взыскание процентов, уплачиваемых заемщиком на сумму займа в размере и в порядке, определяемых пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, истекает в момент истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита). При этом, если стороны договора займа (кредита) установили в договоре, что указанные проценты подлежат уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита), срок исковой давности по требованию об уплате суммы таких процентов, начисленных до наступления срока возврата займа (кредита), исчисляется отдельно по этому обязательству и не зависит от истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита).
"О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности"25. Исковая давность на взыскание процентов, уплачиваемых заемщиком на сумму займа в размере и в порядке, определяемых пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, истекает в момент истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита). При этом, если стороны договора займа (кредита) установили в договоре, что указанные проценты подлежат уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита), срок исковой давности по требованию об уплате суммы таких процентов, начисленных до наступления срока возврата займа (кредита), исчисляется отдельно по этому обязательству и не зависит от истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита).
Определение Верховного Суда РФ от 28.10.2024 N 305-ЭС24-15092 по делу N А40-122125/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения, убытков.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, так как наличие на стороне ответчика неосновательного обогащения подтверждено судебным актом, вступившим в законную силу. Истцом не представлено доказательств противоправного поведения ответчика и наличия причинно-следственной связи между допущенным нарушением и возникшими у истца убытками.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы заявителя о том, что является ошибочным вывод судов об отсутствии оснований для применения к такому иску годичного срока исковой давности.Холдинг 9 июня 2021 г., сославшись на то, что РГС банк, осуществляя деятельность по выдаче кредитов третьим лицам, в период с 30 июля 2015 г. по 21 сентября 2020 г. должен был извлечь доход от использования суммы, полученной от холдинга по расчетным операциям, признанным недействительными, обратился в суд с иском о взыскании на основании пункта 1 статьи 1107 ГК РФ этого дохода, рассчитанного исходя из средневзвешенных ставок по кредитам, предоставляемых банками физическим лицам в рублях на срок свыше 1 года (в целом по Российской Федерации).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения, убытков.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, так как наличие на стороне ответчика неосновательного обогащения подтверждено судебным актом, вступившим в законную силу. Истцом не представлено доказательств противоправного поведения ответчика и наличия причинно-следственной связи между допущенным нарушением и возникшими у истца убытками.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы заявителя о том, что является ошибочным вывод судов об отсутствии оснований для применения к такому иску годичного срока исковой давности.Холдинг 9 июня 2021 г., сославшись на то, что РГС банк, осуществляя деятельность по выдаче кредитов третьим лицам, в период с 30 июля 2015 г. по 21 сентября 2020 г. должен был извлечь доход от использования суммы, полученной от холдинга по расчетным операциям, признанным недействительными, обратился в суд с иском о взыскании на основании пункта 1 статьи 1107 ГК РФ этого дохода, рассчитанного исходя из средневзвешенных ставок по кредитам, предоставляемых банками физическим лицам в рублях на срок свыше 1 года (в целом по Российской Федерации).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исковая давность по страховым спорам: актуальная практика ВС РФ
(Петров В.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Примечательной в данном деле представляется ссылка ВС РФ на пропуск срока исковой давности не только (и не столько) с даты смерти заемщика (даты наступления страхового события), но и с даты отказа страховщика в страховой выплате. Важны критерии добросовестности и разумности, которые высшая судебная инстанция применила к банку и цессионарию.
(Петров В.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Примечательной в данном деле представляется ссылка ВС РФ на пропуск срока исковой давности не только (и не столько) с даты смерти заемщика (даты наступления страхового события), но и с даты отказа страховщика в страховой выплате. Важны критерии добросовестности и разумности, которые высшая судебная инстанция применила к банку и цессионарию.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)4. В связи с истекшим сроком исковой давности задолженность клиента списана с балансового и внебалансового учета, но числится на внесистемном учете.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)4. В связи с истекшим сроком исковой давности задолженность клиента списана с балансового и внебалансового учета, но числится на внесистемном учете.
Нормативные акты
"Сборник материалов судебной практики по вопросам государственной регистрации прав и сделок с земельными участками" от 06.08.200225. Исковая давность на взыскание процентов, уплачиваемых заемщиком на сумму займа в размере и в порядке, определяемых п. 1 ст. 809 ГК РФ, истекает в момент истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита). При этом если стороны договора займа (кредита) установили в договоре, что указанные проценты подлежат уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита), срок исковой давности по требованию об уплате суммы таких процентов, начисленных до наступления срока возврата займа (кредита), исчисляется отдельно по этому обязательству и не зависит от истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита).
Статья: Оптимальный способ погасить задолженность подотчетного лица
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)По истечении срока исковой давности (три года) остаток невозвращенного аванса должен быть отнесен на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Операцию отражают проводкой:
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)По истечении срока исковой давности (три года) остаток невозвращенного аванса должен быть отнесен на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Операцию отражают проводкой:
"Взыскание долгов: от профилактики до принуждения"
(4-е издание, исправленное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Статут", 2017)Hard collection ("жесткое взыскание") - стадия взыскания долгов, состоящая из личных встреч с должником (хотя инструменты Soft collection также могут быть использованы). На данной стадии применяются переговоры, методы психологического воздействия, убеждения и пр. Методы силового воздействия и прочие незаконные методы, посягающие на свободу и неприкосновенность личности, к данной стадии, конечно, не относятся. Стадия длится от 30 до 60 дней просрочки (по кредитам физических лиц - зачастую до 180 дней просрочки). К слову, это только кажется много, на практике иногда годами организации и даже банки то ли не решаются подать иск, выискивая способы спасения безнадежного случая, пока не истекает срок исковой давности, то ли просто забывают о должнике.
(4-е издание, исправленное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Статут", 2017)Hard collection ("жесткое взыскание") - стадия взыскания долгов, состоящая из личных встреч с должником (хотя инструменты Soft collection также могут быть использованы). На данной стадии применяются переговоры, методы психологического воздействия, убеждения и пр. Методы силового воздействия и прочие незаконные методы, посягающие на свободу и неприкосновенность личности, к данной стадии, конечно, не относятся. Стадия длится от 30 до 60 дней просрочки (по кредитам физических лиц - зачастую до 180 дней просрочки). К слову, это только кажется много, на практике иногда годами организации и даже банки то ли не решаются подать иск, выискивая способы спасения безнадежного случая, пока не истекает срок исковой давности, то ли просто забывают о должнике.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2021"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2021)При выявлении просроченной кредиторской задолженности выясняются причины ее образования и принимаются меры по ее погашению. В случае если кредиторская задолженность не востребована кредиторами (не подтверждена по результатам инвентаризации кредитором), она подлежит списанию с балансовых счетов и принятию на забалансовый счет 20 "Задолженность, не востребованная кредиторами". В случае истечения срока исковой давности, ликвидации юридического лица (смерти физического лица) кредиторская задолженность списывается с учета безвозвратно на основании решения инвентаризационной комиссии (комиссии по поступлению и выбытию активов) в порядке, установленном в учетной политике учреждения.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2021)При выявлении просроченной кредиторской задолженности выясняются причины ее образования и принимаются меры по ее погашению. В случае если кредиторская задолженность не востребована кредиторами (не подтверждена по результатам инвентаризации кредитором), она подлежит списанию с балансовых счетов и принятию на забалансовый счет 20 "Задолженность, не востребованная кредиторами". В случае истечения срока исковой давности, ликвидации юридического лица (смерти физического лица) кредиторская задолженность списывается с учета безвозвратно на основании решения инвентаризационной комиссии (комиссии по поступлению и выбытию активов) в порядке, установленном в учетной политике учреждения.
Статья: Списание долга по услугам ЖКХ с гражданина-банкрота
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)В бухгалтерском учете в состав прочих расходов включаются суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных ко взысканию (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <2>). Эти долги включаются в расходы в сумме, в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации (п. 14.3 ПБУ 10/99). Считаем, что долг физического лица - банкрота можно списать в бухгалтерском учете, как и в целях налогообложения прибыли, на дату вынесения определения о завершении реализации имущества гражданина (Дебет 91-2 Кредит 62). Отражать этот долг за балансом (на забалансовом счете) не нужно, так как впоследствии возможность его взыскания не возникнет.
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)В бухгалтерском учете в состав прочих расходов включаются суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных ко взысканию (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <2>). Эти долги включаются в расходы в сумме, в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации (п. 14.3 ПБУ 10/99). Считаем, что долг физического лица - банкрота можно списать в бухгалтерском учете, как и в целях налогообложения прибыли, на дату вынесения определения о завершении реализации имущества гражданина (Дебет 91-2 Кредит 62). Отражать этот долг за балансом (на забалансовом счете) не нужно, так как впоследствии возможность его взыскания не возникнет.
Статья: Изменения в налогообложении с 2018 года (Федеральный закон N 335-ФЗ)
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Тем не менее общие правила, на которых базируется обязанность физического лица уплачивать НДФЛ в случае прекращения обязательства без оплаты (в результате истечения срока исковой давности, возникновения иных обстоятельств, свидетельствующих о нереальности взыскания долга), остались неизменными и распространяются на всех налоговых агентов - организации и ИП.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Тем не менее общие правила, на которых базируется обязанность физического лица уплачивать НДФЛ в случае прекращения обязательства без оплаты (в результате истечения срока исковой давности, возникновения иных обстоятельств, свидетельствующих о нереальности взыскания долга), остались неизменными и распространяются на всех налоговых агентов - организации и ИП.
"Комментарий к Федеральному закону "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Зюзин В.А., Королев А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)Кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих: 1) сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними; 2) счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку. Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товары, материалы, услуги, выполненные и не оплаченные в срок работы. Кредиторская задолженность отвлекает средства из оборота организации, ухудшает ее финансовое положение. Своевременное погашение кредиторской задолженности - важнейшая задача бухгалтерии организации. По истечении сроков исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты в составе внереализационных доходов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Зюзин В.А., Королев А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)Кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих: 1) сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними; 2) счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку. Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товары, материалы, услуги, выполненные и не оплаченные в срок работы. Кредиторская задолженность отвлекает средства из оборота организации, ухудшает ее финансовое положение. Своевременное погашение кредиторской задолженности - важнейшая задача бухгалтерии организации. По истечении сроков исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты в составе внереализационных доходов.
Корреспонденция счетов: Наша организация (ОАО) имеет просроченную кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, в сумме 100 000 руб. по выплате дивидендов акционерам - владельцам обыкновенных акций. Как отразить в бухгалтерском учете списание указанной задолженности?
(Консультация эксперта, 2004)В результате невыплаты дивидендов, начисленных в соответствии с решением общего собрания акционеров, в бухгалтерском учете акционерного общества образуется кредиторская задолженность, отражаемая в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями", субсчет 75-2 "Расчеты по выплате доходов", а в случае, если акционерами являются физические лица, являвшиеся работниками организации на момент начисления дивидендов, - по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" <**>.
(Консультация эксперта, 2004)В результате невыплаты дивидендов, начисленных в соответствии с решением общего собрания акционеров, в бухгалтерском учете акционерного общества образуется кредиторская задолженность, отражаемая в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями", субсчет 75-2 "Расчеты по выплате доходов", а в случае, если акционерами являются физические лица, являвшиеся работниками организации на момент начисления дивидендов, - по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" <**>.
Статья: Особенности налогообложения дивидендов в 2015 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 4)Если дивиденды не были выплачены в установленный срок, акционер/участник в 3-летний срок (ст. 196 ГК РФ) вправе обратиться за выплатой дивидендов, если более продолжительный срок (до 5 лет) не был указан в уставе общества (п. 9 ст. 42 Закона N 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Закона N 14-ФЗ, Письмо УФНС России по г. Москве от 15.06.2010 N 16-15/062757@). В общем случае 3-летний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов. По истечении этого срока объявленные и невостребованные дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества, а обязанность по их выплате прекращается. Соответственно, по истечении срока исковой давности право на получение дивидендов не может быть защищено в судебном порядке (Письмо УФНС России по г. Москве от 15.06.2010 N 16-15/062757@). Восстановление прибыли, распределенной в пользу акционеров - физических лиц и не востребованной ими в установленные сроки, отражается записью (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01):
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 4)Если дивиденды не были выплачены в установленный срок, акционер/участник в 3-летний срок (ст. 196 ГК РФ) вправе обратиться за выплатой дивидендов, если более продолжительный срок (до 5 лет) не был указан в уставе общества (п. 9 ст. 42 Закона N 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Закона N 14-ФЗ, Письмо УФНС России по г. Москве от 15.06.2010 N 16-15/062757@). В общем случае 3-летний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов. По истечении этого срока объявленные и невостребованные дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества, а обязанность по их выплате прекращается. Соответственно, по истечении срока исковой давности право на получение дивидендов не может быть защищено в судебном порядке (Письмо УФНС России по г. Москве от 15.06.2010 N 16-15/062757@). Восстановление прибыли, распределенной в пользу акционеров - физических лиц и не востребованной ими в установленные сроки, отражается записью (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01):
Статья: Банки рискуют лишиться возможности продавать плохие долги коллекторам
(Филатова В.Ф.)
("Банковский ритейл", 2012, N 3)Возможно, именно отсутствие надлежащего правового регулирования приводит к тому, что далеко не вся просроченная задолженность попадает к коллекторам. На практике банковское сообщество широко использует консервацию плохих долгов на собственном балансе, пытаясь при этом организовать возврат денежных средств своими силами. И только когда угроза истечения срока исковой давности по кредиту (3 года) становится реальной, следует передача долга коллекторскому агентству.
(Филатова В.Ф.)
("Банковский ритейл", 2012, N 3)Возможно, именно отсутствие надлежащего правового регулирования приводит к тому, что далеко не вся просроченная задолженность попадает к коллекторам. На практике банковское сообщество широко использует консервацию плохих долгов на собственном балансе, пытаясь при этом организовать возврат денежных средств своими силами. И только когда угроза истечения срока исковой давности по кредиту (3 года) становится реальной, следует передача долга коллекторскому агентству.