Срок давности привлечения к субсидиарной ответственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок давности привлечения к субсидиарной ответственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"1.3.1. Срок исковой давности по требованиям о привлечении к субсидиарной ответственности собственника имущества должника, находящегося в процессе банкротства, начинает течь не ранее даты завершения реализации этого имущества и окончательного формирования конкурсной массы (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 10 "Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц общества. По мнению налогового органа, контролирующими лицами общества были созданы схемы уклонения от налогообложения и выведения денежных средств из оборота общества для получения необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал в удовлетворении требований налогового органа в связи с пропуском срока исковой давности, отметив, что срок исковой давности на подачу заявления о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по заявленным основаниям составляет один год, исчисляемый со дня, когда подавшее это заявление лицо узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности. Суд указал, что в данном случае срок давности для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности в любом случае должен начать исчисляться не позднее даты прекращения производства о банкротстве общества. На момент обращения налогового органа в суд данный срок истек. Трехлетний объективный срок исковой давности подлежит применению при установлении обстоятельств, свидетельствующих о наличии препятствий (объективной невозможности) для обращения с заявлением в течение годичного субъективного срока исковой давности. Сведений о наличии каких-либо причин, препятствовавших конкурсному кредитору (налоговому органу) в пределах годичного срока (с момента прекращения производства по делу о банкротстве) подать заявление о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, суд не установил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц общества. По мнению налогового органа, контролирующими лицами общества были созданы схемы уклонения от налогообложения и выведения денежных средств из оборота общества для получения необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал в удовлетворении требований налогового органа в связи с пропуском срока исковой давности, отметив, что срок исковой давности на подачу заявления о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по заявленным основаниям составляет один год, исчисляемый со дня, когда подавшее это заявление лицо узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности. Суд указал, что в данном случае срок давности для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности в любом случае должен начать исчисляться не позднее даты прекращения производства о банкротстве общества. На момент обращения налогового органа в суд данный срок истек. Трехлетний объективный срок исковой давности подлежит применению при установлении обстоятельств, свидетельствующих о наличии препятствий (объективной невозможности) для обращения с заявлением в течение годичного субъективного срока исковой давности. Сведений о наличии каких-либо причин, препятствовавших конкурсному кредитору (налоговому органу) в пределах годичного срока (с момента прекращения производства по делу о банкротстве) подать заявление о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, суд не установил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы применения законодательства о несостоятельности (банкротстве)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 3)При этом в абзаце третьем названного пункта разъяснено, что, если в ходе рассмотрения обособленного спора (дела) будет установлено, что недобросовестно действующий в интересах контролирующего должника лица арбитражный управляющий скрыл от кредиторов обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения к субсидиарной ответственности, срок исковой давности не может быть исчислен с момента осведомленности такого управляющего.
("Арбитражный управляющий", 2023, N 3)При этом в абзаце третьем названного пункта разъяснено, что, если в ходе рассмотрения обособленного спора (дела) будет установлено, что недобросовестно действующий в интересах контролирующего должника лица арбитражный управляющий скрыл от кредиторов обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения к субсидиарной ответственности, срок исковой давности не может быть исчислен с момента осведомленности такого управляющего.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53
"О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве"59. Предусмотренный абзацем первым пункта 5 статьи 61.14 Закона о банкротстве срок исковой давности по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности, по общему правилу, исчисляется с момента, когда действующий в интересах всех кредиторов арбитражный управляющий или обычный независимый кредитор, обладающий правом на подачу заявления, узнал или должен был узнать о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности - о совокупности следующих обстоятельств: о лице, имеющем статус контролирующего, его неправомерных действиях (бездействии), причинивших вред кредиторам и влекущих за собой субсидиарную ответственность, и о недостаточности активов должника для проведения расчетов со всеми кредиторами (без выяснения точного размера такой недостаточности). Если в ходе рассмотрения обособленного спора (дела) будет установлено, что какой-либо из кредиторов узнал или должен был узнать о наличии оснований для привлечения к ответственности до того, как об этом объективно могли узнать иные кредиторы, по заявлению контролирующего должника лица исковая давность может быть применена к части требования о привлечении к субсидиарной ответственности, приходящейся на такого информированного кредитора (пункт 1 статьи 200 ГК РФ, абзац первый пункта 5 статьи 61.14 Закона о банкротстве).
"О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве"59. Предусмотренный абзацем первым пункта 5 статьи 61.14 Закона о банкротстве срок исковой давности по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности, по общему правилу, исчисляется с момента, когда действующий в интересах всех кредиторов арбитражный управляющий или обычный независимый кредитор, обладающий правом на подачу заявления, узнал или должен был узнать о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности - о совокупности следующих обстоятельств: о лице, имеющем статус контролирующего, его неправомерных действиях (бездействии), причинивших вред кредиторам и влекущих за собой субсидиарную ответственность, и о недостаточности активов должника для проведения расчетов со всеми кредиторами (без выяснения точного размера такой недостаточности). Если в ходе рассмотрения обособленного спора (дела) будет установлено, что какой-либо из кредиторов узнал или должен был узнать о наличии оснований для привлечения к ответственности до того, как об этом объективно могли узнать иные кредиторы, по заявлению контролирующего должника лица исковая давность может быть применена к части требования о привлечении к субсидиарной ответственности, приходящейся на такого информированного кредитора (пункт 1 статьи 200 ГК РФ, абзац первый пункта 5 статьи 61.14 Закона о банкротстве).
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)Таким образом, для начала течения срока исковой давности по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности кредитор должен быть осведомлен о том, что юридическое лицо фактически прекратило свою деятельность или исключено из реестра в силу поведения его контролирующих лиц, уклонившихся от проведения процедуры ликвидации должника или его банкротства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)Таким образом, для начала течения срока исковой давности по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности кредитор должен быть осведомлен о том, что юридическое лицо фактически прекратило свою деятельность или исключено из реестра в силу поведения его контролирующих лиц, уклонившихся от проведения процедуры ликвидации должника или его банкротства.
Статья: Субсидиарная ответственность после исключения должника из ЕГРЮЛ: дорожная карта
(Петрова Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2022, N 2)- Срок исковой давности по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности после исключения должника из ЕГРЮЛ исчисляется не с даты исключения компании из ЕГРЮЛ, а с момента, когда кредитору стало известно о невозможности погашения своих требований.
(Петрова Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2022, N 2)- Срок исковой давности по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности после исключения должника из ЕГРЮЛ исчисляется не с даты исключения компании из ЕГРЮЛ, а с момента, когда кредитору стало известно о невозможности погашения своих требований.
Готовое решение: В каких случаях можно восстановить срок исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Исключения могут быть предусмотрены специальными нормами. Например, абз. 2 п. 5 и абз. 2 п. 6 ст. 61.14 Закона о банкротстве позволяют восстановить срок исковой давности для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности. Это возможно в исключительных случаях, когда заявители действительно были лишены возможности своевременно обратиться в суд по независящим от них причинам (п. 62 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключения могут быть предусмотрены специальными нормами. Например, абз. 2 п. 5 и абз. 2 п. 6 ст. 61.14 Закона о банкротстве позволяют восстановить срок исковой давности для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности. Это возможно в исключительных случаях, когда заявители действительно были лишены возможности своевременно обратиться в суд по независящим от них причинам (п. 62 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53).
Статья: Субсидиарная ответственность при банкротстве должника: обзор правовых позиций Арбитражного суда Уральского округа
(Ланг П.П.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Последовательная трансформация нормативных правил о субсидиарной ответственности при банкротстве в судебной практике неизбежно влечет многочисленные вопросы правоприменения. В настоящей работе представлен анализ актуальных правовых позиций, выработанных судебной практикой АС Уральского округа в последнее время и касающихся применения актуальной редакции Закона о банкротстве к тем или иным правоотношениям в части основания привлечения к субсидиарной ответственности и применения срока давности.
(Ланг П.П.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Последовательная трансформация нормативных правил о субсидиарной ответственности при банкротстве в судебной практике неизбежно влечет многочисленные вопросы правоприменения. В настоящей работе представлен анализ актуальных правовых позиций, выработанных судебной практикой АС Уральского округа в последнее время и касающихся применения актуальной редакции Закона о банкротстве к тем или иным правоотношениям в части основания привлечения к субсидиарной ответственности и применения срока давности.
"Современное корпоративное право: актуальные проблемы теории и практики: монография"
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Любая ответственность имеет свои сроки давности и не должна быть бесконечной. Даже уголовная ответственность имеет срок давности. Юридическое лицо не должно создавать для своих участников и контролирующих лиц неопределенно долгое ожидание привлечения к ответственности после своей ликвидации. Предусмотренные законодательством сроки давности привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, а также возможность обращать взыскание на имущество должника, незаконно полученное третьими лицами, допускают разные толкования начала их течения <1>, в связи с чем не представляется возможным оценить пределы возможного привлечения контролирующих лиц по обязательствам ликвидированного юридического лица.
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Любая ответственность имеет свои сроки давности и не должна быть бесконечной. Даже уголовная ответственность имеет срок давности. Юридическое лицо не должно создавать для своих участников и контролирующих лиц неопределенно долгое ожидание привлечения к ответственности после своей ликвидации. Предусмотренные законодательством сроки давности привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, а также возможность обращать взыскание на имущество должника, незаконно полученное третьими лицами, допускают разные толкования начала их течения <1>, в связи с чем не представляется возможным оценить пределы возможного привлечения контролирующих лиц по обязательствам ликвидированного юридического лица.
Статья: Субсидиарная ответственность бизнеса по налоговым долгам после ликвидации юридических лиц
(Осин В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)И третьим необходимым для привлечения к субсидиарной ответственности условием является соблюдение сроков исковой давности. Указанный срок в соответствии со ст. 196 и 200 ГК РФ составляет три года с момента, когда налоговый орган узнал или должен был узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком. При этом в практике имеется дилемма по вопросу о том, с какого момента считать соответствующий срок - либо со дня ликвидации (внесения записи в ЕГРЮЛ), либо после получения от судебных приставов постановлений об окончании исполнительного производства. Необходимость соблюдения данного условия подтверждена практикой Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ в Определении от 14.09.2021 N 20-КГ21-6-К5.
(Осин В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)И третьим необходимым для привлечения к субсидиарной ответственности условием является соблюдение сроков исковой давности. Указанный срок в соответствии со ст. 196 и 200 ГК РФ составляет три года с момента, когда налоговый орган узнал или должен был узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком. При этом в практике имеется дилемма по вопросу о том, с какого момента считать соответствующий срок - либо со дня ликвидации (внесения записи в ЕГРЮЛ), либо после получения от судебных приставов постановлений об окончании исполнительного производства. Необходимость соблюдения данного условия подтверждена практикой Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ в Определении от 14.09.2021 N 20-КГ21-6-К5.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Так, в одном деле суды неверно применили законодательство, поскольку действия, вменяемые в вину ответчикам, были совершены с апреля по август 2016 года, когда положениями о привлечении к субсидиарной ответственности предусматривался годичный срок давности <38>. В другом деле было установлено, что срок исковой давности на дату обращения ФНС России с заявлением истек, поскольку она располагала объективной возможностью получить информацию о КДЛ и об основаниях для подачи заявления о привлечении их к субсидиарной ответственности еще в процедуре внешнего управления <39>.
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Так, в одном деле суды неверно применили законодательство, поскольку действия, вменяемые в вину ответчикам, были совершены с апреля по август 2016 года, когда положениями о привлечении к субсидиарной ответственности предусматривался годичный срок давности <38>. В другом деле было установлено, что срок исковой давности на дату обращения ФНС России с заявлением истек, поскольку она располагала объективной возможностью получить информацию о КДЛ и об основаниях для подачи заявления о привлечении их к субсидиарной ответственности еще в процедуре внешнего управления <39>.