Займ при усно
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ при усно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как должнику на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как должнику на УСН учесть уступку права требования по договору займа
Вопрос: ООО (заимодавец) на УСН заключило договор займа. Согласно договору сумма займа ежемесячно увеличивается на сумму начисленных процентов. Уплата процентов производится в конце срока действия договора. Может ли ООО учесть проценты по договору займа в составе доходов на дату фактического поступления денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО (заимодавец) на УСН заключило договор займа. Согласно договору сумма займа ежемесячно увеличивается на сумму начисленных процентов. Уплата процентов производится в конце срока действия договора. Может ли ООО учесть проценты по договору займа в составе доходов на дату фактического поступления денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО (заимодавец) на УСН заключило договор займа. Согласно договору сумма займа ежемесячно увеличивается на сумму начисленных процентов. Уплата процентов производится в конце срока действия договора. Может ли ООО учесть проценты по договору займа в составе доходов на дату фактического поступления денежных средств?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод заявителя о том, что только в момент исполнения заемщиком обязательства по возврату займа, полученные ИП Михайловым А.Г. денежные средства подлежат учету в составе выручки, то есть в составе налогооблагаемых доходов, также правомерно отклонен судом первой инстанции, как не основанный на нормах права. Кроме того, в силу подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15, подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ, доходы в виде денежных средств, которые получены в счет погашения займа, не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателем были занижены доходы и завышены расходы по УСН вследствие заключения формальных договоров займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателем были занижены доходы и завышены расходы по УСН вследствие заключения формальных договоров займа.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Должник2. УСН и бухучет у должника при прощении долга по договору займа
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор2.1. УСН при прощении долга по договору займа
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН проценты включайте в расходы на дату уплаты (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН проценты включайте в расходы на дату уплаты (ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Последствия на УСН при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Последствия на УСН при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаимодавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга по договору займа заемщик на УСН учитывает в доходах сумму основного долга ("тело" займа) и проценты по нему, которые не выплатил (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803, от 14.12.2015 N 03-03-07/72930).
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга по договору займа заемщик на УСН учитывает в доходах сумму основного долга ("тело" займа) и проценты по нему, которые не выплатил (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803, от 14.12.2015 N 03-03-07/72930).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заем от учредителя. При этом в тексте договора займа указано, что средства передаются с целью приобретения основных средств. Следует ли организации отражать сумму по данному займу в разд. 3 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заем от учредителя. При этом в тексте договора займа указано, что средства передаются с целью приобретения основных средств. Следует ли организации отражать сумму по данному займу в разд. 3 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заем от учредителя. При этом в тексте договора займа указано, что средства передаются с целью приобретения основных средств. Следует ли организации отражать сумму по данному займу в разд. 3 декларации по УСН?