Списание задолженности индивидуального предпринимателя исключенного из ЕГРИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности индивидуального предпринимателя исключенного из ЕГРИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторская задолженность перед ликвидированной или исключенной из ЕГРЮЛ организацией списывается в том же порядке, что и задолженность с истекшим сроком исковой давности. К документам, на основании которых списывается кредиторская задолженность, дополнительно приложите выписку из ЕГРЮЛ, подтверждающую ликвидацию кредитора или его исключение из реестра. Выписка из ЕГРИП, подтверждающая прекращение гражданином деятельности в качестве ИП, не является достаточным основанием основанием для признания кредиторской задолженности перед ним безнадежной к взысканию.
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторская задолженность перед ликвидированной или исключенной из ЕГРЮЛ организацией списывается в том же порядке, что и задолженность с истекшим сроком исковой давности. К документам, на основании которых списывается кредиторская задолженность, дополнительно приложите выписку из ЕГРЮЛ, подтверждающую ликвидацию кредитора или его исключение из реестра. Выписка из ЕГРИП, подтверждающая прекращение гражданином деятельности в качестве ИП, не является достаточным основанием основанием для признания кредиторской задолженности перед ним безнадежной к взысканию.
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Если погашение обязательства не происходит и кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, невостребованную кредиторскую задолженность нужно списать в состав прочих доходов (субсчет 91-1 "Прочие доходы") в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности, или на дату выявления дохода - на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации или исключении кредитора из ЕГРЮЛ (дату внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя - кредитора) на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. При этом прочий доход признается в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете (п. 10.4, абз. 4, 6 п. 16 ПБУ 9/99, п. 78 Положения N 34н).
(Консультация эксперта, 2025)Если погашение обязательства не происходит и кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, невостребованную кредиторскую задолженность нужно списать в состав прочих доходов (субсчет 91-1 "Прочие доходы") в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности, или на дату выявления дохода - на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации или исключении кредитора из ЕГРЮЛ (дату внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя - кредитора) на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. При этом прочий доход признается в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете (п. 10.4, абз. 4, 6 п. 16 ПБУ 9/99, п. 78 Положения N 34н).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 15.06.2005 N 72н
(ред. от 02.04.2007)
"О Порядке принятия решения о признании безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, в том числе по суммам налоговых санкций за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, которые до введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 г., а также задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, числящейся за организациями по состоянию на 1 января 2001 г., начисленным пеням и штрафам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.07.2005 N 6781)г) выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащей сведения о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 02.04.2007)
"О Порядке принятия решения о признании безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, в том числе по суммам налоговых санкций за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, которые до введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 г., а также задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, числящейся за организациями по состоянию на 1 января 2001 г., начисленным пеням и штрафам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.07.2005 N 6781)г) выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащей сведения о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Порядок признания внереализационных доходов аптекой на УСНО
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ <2>, Письмо Минфина России от 01.10.2020 N 03-03-06/1/85891).
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ <2>, Письмо Минфина России от 01.10.2020 N 03-03-06/1/85891).
Вопрос: У организации числится кредиторская задолженность перед фирмой, которая исключена из ЕГРЮЛ. Можно ли ее списать и в каком порядке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Кредиторская задолженность перед ликвидированной или исключенной из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) организацией (ИП) списывается в том же порядке, что и задолженность с истекшим сроком исковой давности. К документам, на основании которых списывается кредиторская задолженность, дополнительно приложите выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), подтверждающую ликвидацию кредитора или его исключение из реестра.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Кредиторская задолженность перед ликвидированной или исключенной из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) организацией (ИП) списывается в том же порядке, что и задолженность с истекшим сроком исковой давности. К документам, на основании которых списывается кредиторская задолженность, дополнительно приложите выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), подтверждающую ликвидацию кредитора или его исключение из реестра.
Вопрос: Какой установлен срок списания кредиторской задолженности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)кредитор - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) ликвидирован (прекратил деятельность) или исключен из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по решению налогового органа как недействующая организация (ИП) (п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1, п. 6 ст. 22, п. 9 ст. 22.3, п. 1 ст. 22.4 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)кредитор - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) ликвидирован (прекратил деятельность) или исключен из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по решению налогового органа как недействующая организация (ИП) (п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1, п. 6 ст. 22, п. 9 ст. 22.3, п. 1 ст. 22.4 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Статья: Перечень безнадежных долгов расширился
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 1)Таким образом, организация может списать в налоговые расходы долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, в порядке, установленном ст. 266 НК РФ, с даты исключения этого лица из ЕГРЮЛ (Письма Минфина России от 25.03.2016 N 03-03-06/1/16721, от 23.01.2015 N 03-01-10/1982).
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 1)Таким образом, организация может списать в налоговые расходы долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, в порядке, установленном ст. 266 НК РФ, с даты исключения этого лица из ЕГРЮЛ (Письма Минфина России от 25.03.2016 N 03-03-06/1/16721, от 23.01.2015 N 03-01-10/1982).
Вопрос: ...Организация заключила договор займа с заемщиком-предпринимателем. Заем не возвращен организации. Когда списать дебиторскую задолженность в целях налога на прибыль, если предприниматель исключен из ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Гражданским законодательством установлено, что физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание), поэтому после прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам. Исключение физического лица - индивидуального предпринимателя из ЕГРИП не является основанием для списания дебиторской задолженности, поэтому задолженность может быть списана только после истечения срока исковой давности, но не в 2017-м, а в 2020 г.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Гражданским законодательством установлено, что физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание), поэтому после прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам. Исключение физического лица - индивидуального предпринимателя из ЕГРИП не является основанием для списания дебиторской задолженности, поэтому задолженность может быть списана только после истечения срока исковой давности, но не в 2017-м, а в 2020 г.
Статья: Признание внереализационных доходов в рамках УСНО
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
(Гришина О.П.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Еще одним основанием для списания кредиторской задолженности является исключение должника из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 1 ст. 64.2 ГК РФ, ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Вопрос: Признается ли для целей налога на прибыль организаций безнадежным долг индивидуального предпринимателя, который признан фактически прекратившим свою деятельность по решению регистрирующего органа?
(Консультация эксперта, 2022)Исключение недействующего индивидуального предпринимателя из ЕГРИП не является основанием прекращения обязательств, возникших у гражданина в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, перед кредиторами (Письмо Минфина России от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384). В том числе не освобождает от уплаты недоимки по налогам и сборам, не является основанием для списания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам (Информация ФНС России "ФНС России исключила из ЕГРИП основную часть недействующих ИП").
(Консультация эксперта, 2022)Исключение недействующего индивидуального предпринимателя из ЕГРИП не является основанием прекращения обязательств, возникших у гражданина в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, перед кредиторами (Письмо Минфина России от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384). В том числе не освобождает от уплаты недоимки по налогам и сборам, не является основанием для списания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам (Информация ФНС России "ФНС России исключила из ЕГРИП основную часть недействующих ИП").
Вопрос: Есть ли основание списать кредиторскую задолженность при прекращении деятельности ИП в связи с принятием им соответствующего решения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Есть ли основание списать кредиторскую задолженность при прекращении деятельности ИП в связи с принятием им соответствующего решения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Есть ли основание списать кредиторскую задолженность при прекращении деятельности ИП в связи с принятием им соответствующего решения?
Вопрос: О применении НПД, уплате страховых взносов ИП, не имеющими дохода от предпринимательской деятельности, и списании задолженности по страховым взносам на ОПС и ОМС, пеням и штрафам.
(Письмо Минфина России от 27.02.2020 N 03-15-05/14217)Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 27.02.2020 N 03-15-05/14217)Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Что является основанием для списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)кредитор - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) ликвидирован (прекратил деятельность) или исключен из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по решению налогового органа как недействующая организация (ИП) (ст. 419 ГК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)кредитор - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) ликвидирован (прекратил деятельность) или исключен из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по решению налогового органа как недействующая организация (ИП) (ст. 419 ГК РФ).