Списание брака налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание брака налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО по договору поставки получило некачественный товар. В судебном порядке не удалось доказать вину поставщика или перевозчика. Товар списан как не пригодный для использования в производстве. Может ли ООО учесть стоимость товара и доставки в составе расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО по договору поставки получило некачественный товар. В судебном порядке не удалось доказать вину поставщика или перевозчика. Товар списан как не пригодный для использования в производстве. Может ли ООО учесть стоимость товара и доставки в составе расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО по договору поставки получило некачественный товар. В судебном порядке не удалось доказать вину поставщика или перевозчика. Товар списан как не пригодный для использования в производстве. Может ли ООО учесть стоимость товара и доставки в составе расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В ходе рассмотрения дела N А76-923/2020 по существу судами сделан вывод о доказанности инспекцией отсутствия надлежащего учета брака в бухгалтерском учете общества; ненадлежащем оформлении актов о браке; несоответствии сведений, указанных в актах о браке, данным бухгалтерского учета об остатках материалов, выразившемся в том, что в отдельные периоды заявителем списаны на производство бракованные материалы в количестве, превышающем имеющийся у общества на тот период остаток материалов данной номенклатуры; суды признали правильными выводы инспекции о неправомерном списании на расходы производства стоимости тех материальных ценностей, объем которых превышал имеющиеся у общества на соответствующие периоды остатки материалов. При этом суды учли, что налоговым органом приняты в состав расходов по налогу на прибыль стоимость бракованной продукции в объеме, соответствующем сведениям бухгалтерского учета общества об остатках ТМЦ (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.04.2021 по делу N А76-923/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В ходе рассмотрения дела N А76-923/2020 по существу судами сделан вывод о доказанности инспекцией отсутствия надлежащего учета брака в бухгалтерском учете общества; ненадлежащем оформлении актов о браке; несоответствии сведений, указанных в актах о браке, данным бухгалтерского учета об остатках материалов, выразившемся в том, что в отдельные периоды заявителем списаны на производство бракованные материалы в количестве, превышающем имеющийся у общества на тот период остаток материалов данной номенклатуры; суды признали правильными выводы инспекции о неправомерном списании на расходы производства стоимости тех материальных ценностей, объем которых превышал имеющиеся у общества на соответствующие периоды остатки материалов. При этом суды учли, что налоговым органом приняты в состав расходов по налогу на прибыль стоимость бракованной продукции в объеме, соответствующем сведениям бухгалтерского учета общества об остатках ТМЦ (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.04.2021 по делу N А76-923/2020).
Судебная практика
Вопрос: Как составить акт о списании медикаментов? Является ли акт документальным подтверждением расходов, связанных с уничтожением медикаментов, для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Как составить акт о списании медикаментов? Является ли акт документальным подтверждением расходов, связанных с уничтожением медикаментов, для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Как составить акт о списании медикаментов? Является ли акт документальным подтверждением расходов, связанных с уничтожением медикаментов, для целей налога на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и последующий возврат части партии реализованных товаров в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель не является плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что в таком случае разниц между "бухгалтерской" и "налоговой" прибылью в отношении операции по возврату товаров у организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что в таком случае разниц между "бухгалтерской" и "налоговой" прибылью в отношении операции по возврату товаров у организации не возникает.
Типовая ситуация: Как учесть брак в производстве
(Издательство "Главная книга", 2026)Потери от производственного брака спишите в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. НДС по МПЗ, из которых изготовлена бракованная продукция, восстанавливать не надо (п. 26 ФСБУ 5/2019, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).
(Издательство "Главная книга", 2026)Потери от производственного брака спишите в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. НДС по МПЗ, из которых изготовлена бракованная продукция, восстанавливать не надо (п. 26 ФСБУ 5/2019, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2026)Отметим также, что уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость приобретенных и переданных на гарантийное обслуживание товарно-материальных ценностей нельзя до исправления брака.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим также, что уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость приобретенных и переданных на гарантийное обслуживание товарно-материальных ценностей нельзя до исправления брака.
Готовое решение: Как учреждению списать в учете бракованный товар
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете списание бракованного товара
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете списание бракованного товара
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в налоговом учете списание бракованного товара
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в налоговом учете списание бракованного товара
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2026)В случае возврата бракованного товара контрагенту и в случаях возврата контрагентом авансов или ошибочно списанных (перечисленных) денежных средств ни расходов, ни доходов для целей налогообложения прибыли у вашей организации не возникает (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае возврата бракованного товара контрагенту и в случаях возврата контрагентом авансов или ошибочно списанных (перечисленных) денежных средств ни расходов, ни доходов для целей налогообложения прибыли у вашей организации не возникает (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 41 НК РФ).
Вопрос: Работник организации приобрел ноутбук на подотчетные средства. Стоимость ноутбука списана на расходы в целях налога на прибыль. В период гарантийного срока выявлен брак, ноутбук возвращен продавцу. Как скорректировать расходы в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работник организации приобрел ноутбук на подотчетные средства. Стоимость ноутбука списана на расходы в целях налога на прибыль. В период гарантийного срока выявлен брак, ноутбук возвращен продавцу. Как скорректировать расходы в налоговом учете, если расходы на приобретение ноутбука списаны в одном отчетном периоде, а брак выявлен в другом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работник организации приобрел ноутбук на подотчетные средства. Стоимость ноутбука списана на расходы в целях налога на прибыль. В период гарантийного срока выявлен брак, ноутбук возвращен продавцу. Как скорректировать расходы в налоговом учете, если расходы на приобретение ноутбука списаны в одном отчетном периоде, а брак выявлен в другом?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и использование по назначению бланков вкладышей в трудовую книжку, а также порча бланка? С работников взимается плата при оформлении такого вкладыша...
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что НДС по испорченному бланку, ранее правомерно принятый к вычету, восстановлению не подлежит, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Дополнительно по вопросу восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в аналогичных ситуациях (при списании товаров в связи с недостачей, браком, пожаром и т.п.) см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что НДС по испорченному бланку, ранее правомерно принятый к вычету, восстановлению не подлежит, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Дополнительно по вопросу восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в аналогичных ситуациях (при списании товаров в связи с недостачей, браком, пожаром и т.п.) см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.