Сообщать об открытии валютного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщать об открытии валютного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В связи с этим в п. 1.2 Официального разъяснения Банка России от 4 апреля 2022 г. N 3-ОР "О применении положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" <241> сообщено следующее:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В связи с этим в п. 1.2 Официального разъяснения Банка России от 4 апреля 2022 г. N 3-ОР "О применении положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" <241> сообщено следующее:
Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)Вместе с тем, исходя из общих требований валютного законодательства Российской Федерации, считаем возможным сообщить следующее.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)Вместе с тем, исходя из общих требований валютного законодательства Российской Федерации, считаем возможным сообщить следующее.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 31.03.2026)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Физическое лицо - резидент при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на свой банковский счет (вклад) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке, по операции, связанной с возвратом займа, сумма которого превышает в эквиваленте 1 млн рублей, осуществлением процентных и иных платежей нерезидентом по договору займа, код вида которой указан в приложении 1 к настоящей Инструкции, должно сообщить уполномоченному банку информацию о назначении такого платежа и сведения о договоре займа, указанные в пункте 3 приложения 2 к настоящей Инструкции, в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет физического лица - резидента.
(ред. от 31.03.2026)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Физическое лицо - резидент при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на свой банковский счет (вклад) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке, по операции, связанной с возвратом займа, сумма которого превышает в эквиваленте 1 млн рублей, осуществлением процентных и иных платежей нерезидентом по договору займа, код вида которой указан в приложении 1 к настоящей Инструкции, должно сообщить уполномоченному банку информацию о назначении такого платежа и сведения о договоре займа, указанные в пункте 3 приложения 2 к настоящей Инструкции, в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет физического лица - резидента.
<Письмо> МНС РФ от 02.09.2002 N ШС-6-14/1355
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 10335/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 N 10335/01)Суд первой инстанции указал, что в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктами 6, 7, 8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" транзитные валютные счета относятся к той категории счетов, об открытии которых банк обязан сообщить в налоговый орган.
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 10335/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 N 10335/01)Суд первой инстанции указал, что в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктами 6, 7, 8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" транзитные валютные счета относятся к той категории счетов, об открытии которых банк обязан сообщить в налоговый орган.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Дополнительно сообщаем, что отношения, связанные с зачислением денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета (вклады) резидентов, открытые в банках на территории Российской Федерации, регулируются нормами Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которые применяются с учетом положений, предусмотренных указами Президента Российской Федерации и актами Банка России.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Дополнительно сообщаем, что отношения, связанные с зачислением денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета (вклады) резидентов, открытые в банках на территории Российской Федерации, регулируются нормами Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которые применяются с учетом положений, предусмотренных указами Президента Российской Федерации и актами Банка России.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Часть активов организации могут быть представлены валютными ценностями, в состав которых включаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Для проведения расчетов в иностранной валюте сельскохозяйственные организации открывают валютные счета, количество которых не ограничивается законодательством. Валютные счета могут быть открыты как внутри страны, так и за рубежом. Об открытии валютного счета за рубежом организации должны сообщать в налоговые органы.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Часть активов организации могут быть представлены валютными ценностями, в состав которых включаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Для проведения расчетов в иностранной валюте сельскохозяйственные организации открывают валютные счета, количество которых не ограничивается законодательством. Валютные счета могут быть открыты как внутри страны, так и за рубежом. Об открытии валютного счета за рубежом организации должны сообщать в налоговые органы.
Статья: Конституционный Суд о судебной защите прав на цифровые активы
(Янковский Р.М.)
("Закон", 2026, N 2)Проблема в том, что на момент подачи иска в 2023 году отсутствовал порядок информирования государства о факте обладания цифровой валютой, который г-н Тимченко обязан был бы применить. Не существовало возможности легально уведомить ФНС об открытии криптокошельков, счетов в криптообменниках и на криптобиржах, сообщить о движении денежных средств по таким счетам <4>. В 2022 году уже действовали нормы Налогового кодекса, касающиеся налогообложения иных цифровых финансовых активов <5>, однако они не затрагивали цифровые валюты.
(Янковский Р.М.)
("Закон", 2026, N 2)Проблема в том, что на момент подачи иска в 2023 году отсутствовал порядок информирования государства о факте обладания цифровой валютой, который г-н Тимченко обязан был бы применить. Не существовало возможности легально уведомить ФНС об открытии криптокошельков, счетов в криптообменниках и на криптобиржах, сообщить о движении денежных средств по таким счетам <4>. В 2022 году уже действовали нормы Налогового кодекса, касающиеся налогообложения иных цифровых финансовых активов <5>, однако они не затрагивали цифровые валюты.
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2026)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
Статья: Правовые формы участия банков в осуществлении государственной финансовой политики: опыт Китая и России
(Гавричков В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 12)При этом в последние годы роль банков в осуществлении государственной финансовой политики России возросла. Сокращение традиционных каналов международных расчетов побудило государство активнее привлекать банки к обслуживанию новых торгово-финансовых связей, прежде всего с КНР. По итогам 2023 г. КНР стала важнейшим торговым партнером России, почти половина всего российского импорта приходилась на эту страну, а двусторонний товарооборот достиг 240 млрд долл. США <20>. В целом стратегия государственной финансовой политики России ориентирована на дедолларизацию и переход на расчеты в национальных валютах <21>. Реализация этой задачи невозможна без активного участия банковского сектора, российские и китайские банки совместно создают инфраструктуру для операций в рублях и юанях, открывают корреспондентские счета, разрабатывают механизмы обмена финансовыми сообщениями вне SWIFT и т.д. С одной стороны, китайские банки заинтересованы в наращивании операций в юанях, поддерживают стратегию интернационализации своей валюты, которая соответствует целям финансовой политики КНР, с другой стороны, из-за угрозы вторичных санкций со стороны США крупные банки КНР действуют осторожно в отношении российских направлений <22>. Несмотря на благоприятный политический фон сотрудничества, опасения попасть под санкционные ограничения приводят к сдержанности китайских финансовых институтов. Ранее в российско-китайском диалоге превалировала идея перехода на расчеты в национальных валютах и создания независимой от доллара финансовой системы, но на практике достижение этих целей требует времени и взаимного доверия со стороны банков двух стран <23>.
(Гавричков В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 12)При этом в последние годы роль банков в осуществлении государственной финансовой политики России возросла. Сокращение традиционных каналов международных расчетов побудило государство активнее привлекать банки к обслуживанию новых торгово-финансовых связей, прежде всего с КНР. По итогам 2023 г. КНР стала важнейшим торговым партнером России, почти половина всего российского импорта приходилась на эту страну, а двусторонний товарооборот достиг 240 млрд долл. США <20>. В целом стратегия государственной финансовой политики России ориентирована на дедолларизацию и переход на расчеты в национальных валютах <21>. Реализация этой задачи невозможна без активного участия банковского сектора, российские и китайские банки совместно создают инфраструктуру для операций в рублях и юанях, открывают корреспондентские счета, разрабатывают механизмы обмена финансовыми сообщениями вне SWIFT и т.д. С одной стороны, китайские банки заинтересованы в наращивании операций в юанях, поддерживают стратегию интернационализации своей валюты, которая соответствует целям финансовой политики КНР, с другой стороны, из-за угрозы вторичных санкций со стороны США крупные банки КНР действуют осторожно в отношении российских направлений <22>. Несмотря на благоприятный политический фон сотрудничества, опасения попасть под санкционные ограничения приводят к сдержанности китайских финансовых институтов. Ранее в российско-китайском диалоге превалировала идея перехода на расчеты в национальных валютах и создания независимой от доллара финансовой системы, но на практике достижение этих целей требует времени и взаимного доверия со стороны банков двух стран <23>.
Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Вместе с тем исходя из общих требований валютного законодательства и законодательства о налогах и сборах Российской Федерации считаем возможным сообщить следующее.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Вместе с тем исходя из общих требований валютного законодательства и законодательства о налогах и сборах Российской Федерации считаем возможным сообщить следующее.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно информировать налоговые органы и о транзитном валютном счете, который открывается одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование. При этом банк тоже не обязан сообщать об открытии (закрытии) данного счета, поскольку он не соответствует признакам счета, которые определены налоговым законодательством (Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-02-10/104057, от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно информировать налоговые органы и о транзитном валютном счете, который открывается одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование. При этом банк тоже не обязан сообщать об открытии (закрытии) данного счета, поскольку он не соответствует признакам счета, которые определены налоговым законодательством (Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-02-10/104057, от 04.09.2017 N 03-02-10/3/56597).