Сомнительный контрагент
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительный контрагент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик (официальный дилер брендов-производителей) закупал продукцию напрямую у иностранных производителей, без участия сомнительных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик (официальный дилер брендов-производителей) закупал продукцию напрямую у иностранных производителей, без участия сомнительных контрагентов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете расходов и принятии налоговых вычетов по сделкам с техническими компаниями. В ходе проверки налоговый орган установил, что представленные налогоплательщиком документы о приобретении товаров у ряда контрагентов содержат противоречивую информацию, в частности, проданный налогоплательщику импортный товар на территорию РФ данными лицами не ввозился. Кроме того, взаимозависимый с налогоплательщиком поставщик располагал достаточным количеством товара для обеспечения объемов реализации, привлечение сомнительных контрагентов не имело под собой реальной деловой цели. Приняв во внимание, что налогоплательщик не раскрыл реального поставщика товара, намеренно участвовал в схеме ухода от налогообложения, суд пришел к выводу, что налогоплательщик не имеет права на применение расчетного метода определения налоговых обязательств на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, метод налоговой реконструкции в данном случае применению не подлежит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете расходов и принятии налоговых вычетов по сделкам с техническими компаниями. В ходе проверки налоговый орган установил, что представленные налогоплательщиком документы о приобретении товаров у ряда контрагентов содержат противоречивую информацию, в частности, проданный налогоплательщику импортный товар на территорию РФ данными лицами не ввозился. Кроме того, взаимозависимый с налогоплательщиком поставщик располагал достаточным количеством товара для обеспечения объемов реализации, привлечение сомнительных контрагентов не имело под собой реальной деловой цели. Приняв во внимание, что налогоплательщик не раскрыл реального поставщика товара, намеренно участвовал в схеме ухода от налогообложения, суд пришел к выводу, что налогоплательщик не имеет права на применение расчетного метода определения налоговых обязательств на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, метод налоговой реконструкции в данном случае применению не подлежит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.10.2022 N 03-03-06/1/96152 <Об учете для целей налога на прибыль задолженности контрагента в составе резерва по сомнительным долгам в случае страхования предпринимательского риска>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 23)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 23
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 23)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 23
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.