Социальный вычет на лекарства 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лекарства 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-05/77149)Основными направлениями налоговой и таможенной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (одобрены Правительством Российской Федерации 30 августа 2017 г.) внесение изменений в порядок предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не планируется.
(Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-05/77149)Основными направлениями налоговой и таможенной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (одобрены Правительством Российской Федерации 30 августа 2017 г.) внесение изменений в порядок предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не планируется.
Статья: Оздоровись, бухгалтер!
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9; "Расчет", 2018, N 10)Социальные налоговые вычеты предусмотрены статьей 219 Налогового кодекса РФ. Сейчас граждане России могут получить, в частности, вычет за платное обучение (свое или ближайших родственников), платное лечение, полис ДМС и лекарства, страхование жизни, а также за покупку недвижимости.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9; "Расчет", 2018, N 10)Социальные налоговые вычеты предусмотрены статьей 219 Налогового кодекса РФ. Сейчас граждане России могут получить, в частности, вычет за платное обучение (свое или ближайших родственников), платное лечение, полис ДМС и лекарства, страхование жизни, а также за покупку недвижимости.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 668519-7
"О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения доступности жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 19.03.2019)В действующую редакцию перечня лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201, включены более ста лекарственных препаратов для медицинского применения, не входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
"О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения доступности жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 19.03.2019)В действующую редакцию перечня лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201, включены более ста лекарственных препаратов для медицинского применения, не входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
Административная практика
Решение ФНС России от 12.02.2020 N КЧ-3-9/1051@
Суть жалобы: Заявитель считает необоснованным решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым Заявитель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, с учетом положений ст. ст. 112, 114 НК РФ в виде взыскания штрафа. Также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДФЛ и начисленные пени.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку расходы Заявителя, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, связаны с его деятельностью и документально подтверждены. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы камеральной налоговой проверки не содержат.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем в представленной Декларации отражены доходы в общей сумме 5 225 877,67 рублей, в том числе полученные от адвокатской деятельности, в размере 5 165 877,67 рублей и от иной деятельности (сдача в аренду квартиры) - 60 000 рублей; сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в размере 2 061 644,23 рублей, в том числе сумма амортизационных начислений - 394 104,58 рублей, сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - 30 800 рублей, сумма прочих расходов - 1 636 739,65 рублей; социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере 36 822,10 рублей; сумма НДФЛ, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, в размере 406 563 рублей.
Суть жалобы: Заявитель считает необоснованным решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым Заявитель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, с учетом положений ст. ст. 112, 114 НК РФ в виде взыскания штрафа. Также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДФЛ и начисленные пени.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку расходы Заявителя, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, связаны с его деятельностью и документально подтверждены. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы камеральной налоговой проверки не содержат.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем в представленной Декларации отражены доходы в общей сумме 5 225 877,67 рублей, в том числе полученные от адвокатской деятельности, в размере 5 165 877,67 рублей и от иной деятельности (сдача в аренду квартиры) - 60 000 рублей; сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в размере 2 061 644,23 рублей, в том числе сумма амортизационных начислений - 394 104,58 рублей, сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - 30 800 рублей, сумма прочих расходов - 1 636 739,65 рублей; социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере 36 822,10 рублей; сумма НДФЛ, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, в размере 406 563 рублей.
Вопрос: ...В апреле 2019 г. физлицо представило в налоговый орган заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на получение у работодателя социального вычета по НДФЛ на лекарства. Налоговый орган отказал, так как лекарства не входят в утвержденный Перечень. Учитывая изменения в НК РФ, вправе ли физлицо получить вычет?
(Консультация эксперта, 2019)Следовательно, если лекарственное средство, которое назначено налогоплательщику лечащим врачом и приобретено им за счет собственных средств, не входило в Перечень лекарственных средств, налогоплательщик не вправе был получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-04-05/76245).
(Консультация эксперта, 2019)Следовательно, если лекарственное средство, которое назначено налогоплательщику лечащим врачом и приобретено им за счет собственных средств, не входило в Перечень лекарственных средств, налогоплательщик не вправе был получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-04-05/76245).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-05/101319)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-05/101319)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Статьей 219 НК РФ предусмотрены определенные виды социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в числе которых социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть расходы на лекарства - это часть социального налогового вычета.
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Статьей 219 НК РФ предусмотрены определенные виды социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в числе которых социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть расходы на лекарства - это часть социального налогового вычета.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-04-05/46178)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-04-05/46178)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.
Вопрос: Имеет ли право кто-то из членов семьи получить налоговый вычет по потраченным денежным средствам на лечение, если договор о лечении и платежные документы были оформлены на жену, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и доходов, облагаемых НДФЛ, не имеет?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ налоговый вычет позволяет налогоплательщику - налоговому резиденту РФ уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ налоговый вычет позволяет налогоплательщику - налоговому резиденту РФ уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на лечение детей.
(Письмо Минфина России от 08.06.2018 N 03-04-05/39586)Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.
(Письмо Минфина России от 08.06.2018 N 03-04-05/39586)Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.
Статья: Перечень не облагаемых НДФЛ выплат и вознаграждений: уточнения и дополнения в НК РФ
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 8)Этим же Постановлением был утвержден перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Его надо было придерживаться при подаче заявления на предоставление социального налогового вычета за 2018 год.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 8)Этим же Постановлением был утвержден перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Его надо было придерживаться при подаче заявления на предоставление социального налогового вычета за 2018 год.
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ физлицами, в том числе применяющими НПД, и документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80804)Также разъясняем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80804)Также разъясняем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@)ФНС России дополнительно сообщает, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
(Письмо ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@)ФНС России дополнительно сообщает, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 2. В 2017 году Петров И.И. оплатил лечение (недорогостоящее) и лекарства на общую сумму 135 000 руб. Социальный налоговый вычет может быть заявлен на сумму 120 000 руб. Остаток в размере 15 000 рублей на 2018 год не переносится.
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 2. В 2017 году Петров И.И. оплатил лечение (недорогостоящее) и лекарства на общую сумму 135 000 руб. Социальный налоговый вычет может быть заявлен на сумму 120 000 руб. Остаток в размере 15 000 рублей на 2018 год не переносится.