СМР это
Подборка наиболее важных документов по запросу СМР это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 003 (021, 022) эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 003 (021, 022) эту сумму не включайте.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете застройщика отражать операции по договорам долевого строительства
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть риск, что налоговые органы сочтут функции застройщика полностью аналогичными функциям генерального подрядчика даже при отсутствии выполненных застройщиком строительно-монтажных работ. В этом случае полученные от дольщиков суммы обложат НДС (Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2020 N 304-ЭС20-6681).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть риск, что налоговые органы сочтут функции застройщика полностью аналогичными функциям генерального подрядчика даже при отсутствии выполненных застройщиком строительно-монтажных работ. В этом случае полученные от дольщиков суммы обложат НДС (Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2020 N 304-ЭС20-6681).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 4 "Лица, имеющие право на страховую пенсию" Федерального закона "О страховых пенсиях"Таким образом, как в ранее действовавшем законодательстве, так и в действующем в настоящее время законодательстве, должности мастер, мастер строительных и монтажных работ и мастер участка - это разные должности. Поскольку законодатель не включил должность мастера, мастера участка в Список N 2 от 26 января 1991 года, а суды не наделены правом установления тождества различных должностей (с целью реализации пенсионных прав), судами обеих инстанций верно указано на невозможность установления тождества должностей и зачета в специальный стаж спорных периодов работы истца.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, у контрагента налогоплательщика отсутствовали возможности для самостоятельного выполнения оговоренных строительно-монтажных работ. Эти работы выполнял непосредственно налогоплательщик, им и контрагентом создан формальный документооборот, направленный на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, у контрагента налогоплательщика отсутствовали возможности для самостоятельного выполнения оговоренных строительно-монтажных работ. Эти работы выполнял непосредственно налогоплательщик, им и контрагентом создан формальный документооборот, направленный на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Нормативные акты
Приказ Минрегиона РФ от 30.12.2009 N 624
(ред. от 14.11.2011)
"Об утверждении Перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.04.2010 N 16902)III. Виды работ по строительству, реконструкции
(ред. от 14.11.2011)
"Об утверждении Перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.04.2010 N 16902)III. Виды работ по строительству, реконструкции
Федеральный закон от 24.07.1998 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок и отдельных каботажных автомобильных перевозок и об ответственности за нарушение порядка их выполнения"международная товарно-транспортная накладная (накладная) (далее - международная товарно-транспортная накладная) - документ, предусмотренный Конвенцией о договоре международной дорожной перевозки грузов 1956 года или иным международным договором Российской Федерации, содержащий в том числе информацию о перевозимом грузе, его грузоотправителе и грузополучателе, перевозчике и транспортном средстве, выполняющем перевозку, а также о местах его погрузки и разгрузки;
(ред. от 31.07.2025)
"О государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок и отдельных каботажных автомобильных перевозок и об ответственности за нарушение порядка их выполнения"международная товарно-транспортная накладная (накладная) (далее - международная товарно-транспортная накладная) - документ, предусмотренный Конвенцией о договоре международной дорожной перевозки грузов 1956 года или иным международным договором Российской Федерации, содержащий в том числе информацию о перевозимом грузе, его грузоотправителе и грузополучателе, перевозчике и транспортном средстве, выполняющем перевозку, а также о местах его погрузки и разгрузки;
Готовое решение: Как отражать модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Начислите НДС, если при улучшении ОС вы своими силами выполняете строительно-монтажные работы (СМР). Этот НДС примите к вычету на последнее число квартала, в котором проводились СМР.
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Начислите НДС, если при улучшении ОС вы своими силами выполняете строительно-монтажные работы (СМР). Этот НДС примите к вычету на последнее число квартала, в котором проводились СМР.
Статья: Вопросы согласованного правового регулирования трудовых и пенсионных отношений
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Нужно отметить, что в Профессиональном стандарте "Организатор строительного производства", утвержденном в 2014 г., отсутствовала должность "мастер строительных и монтажных работ", которая появилась только в редакции Приказа от 26 июня 2017 г. N 516н. Работа только по данной должности предоставляет право на досрочную пенсию по старости в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" <14>. Но наряду с ней в этом же разделе профессионального стандарта содержатся такие наименования должностей, как "мастер", "мастер строительного участка", "мастер строительно-монтажного участка", "мастер специализированного участка", которые не дают права на досрочную страховую пенсию по старости. Следует отметить, что функциональные обязанности (трудовые действия) у всех видов профессий одинаковые, но право на досрочную пенсию по старости имеют только мастера строительных и монтажных работ. Это создаст очень большие сложности в подтверждении права на досрочную пенсию в случае частичного несовпадения наименования должности.
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Нужно отметить, что в Профессиональном стандарте "Организатор строительного производства", утвержденном в 2014 г., отсутствовала должность "мастер строительных и монтажных работ", которая появилась только в редакции Приказа от 26 июня 2017 г. N 516н. Работа только по данной должности предоставляет право на досрочную пенсию по старости в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" <14>. Но наряду с ней в этом же разделе профессионального стандарта содержатся такие наименования должностей, как "мастер", "мастер строительного участка", "мастер строительно-монтажного участка", "мастер специализированного участка", которые не дают права на досрочную страховую пенсию по старости. Следует отметить, что функциональные обязанности (трудовые действия) у всех видов профессий одинаковые, но право на досрочную пенсию по старости имеют только мастера строительных и монтажных работ. Это создаст очень большие сложности в подтверждении права на досрочную пенсию в случае частичного несовпадения наименования должности.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
Вопрос: Нужно ли регистрировать объект НВОС и сдавать декларацию организации, которая является подрядчиком по договору о проведении строительно-монтажных работ на объекте (строительной площадке) заказчика, при этом срок сдачи работ - три месяца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли регистрировать объект НВОС и сдавать декларацию организации, которая является подрядчиком по договору о проведении строительно-монтажных работ на объекте (строительной площадке) заказчика, при этом срок сдачи работ - три месяца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли регистрировать объект НВОС и сдавать декларацию организации, которая является подрядчиком по договору о проведении строительно-монтажных работ на объекте (строительной площадке) заказчика, при этом срок сдачи работ - три месяца?
Статья: Предоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДС
("Главная книга", 2024, N 12)В период применения УСН организация получила предоплату в счет строительно-монтажных работ. При этом сами работы были выполнены уже после перехода на ОСН. Нужно ли начислять НДС с ранее полученной предоплаты?
("Главная книга", 2024, N 12)В период применения УСН организация получила предоплату в счет строительно-монтажных работ. При этом сами работы были выполнены уже после перехода на ОСН. Нужно ли начислять НДС с ранее полученной предоплаты?
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выполняете СМР для собственного потребления, в налоговую базу включайте все расходы, которые возникли у вас при выполнении этих СМР (п. 2 ст. 159 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выполняете СМР для собственного потребления, в налоговую базу включайте все расходы, которые возникли у вас при выполнении этих СМР (п. 2 ст. 159 НК РФ).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Разработка рабочей документации подрядчиком и проектное сопровождение. В зарубежной практике существуют аналогичные требования к описанию объекта закупки с запретом указания товарных знаков (торговых наименований) в проектной документации, а также аналогичная двухстадийная система проектирования. Однако рабочую документацию на возмездной основе разрабатывает не проектировщик, а именно подрядчик, выполняющий строительно-монтажные работы. Этим участники строительства, кроме всего прочего, исполняют требования описания объекта закупки, согласовывая торговые наименования материалов в соответствии с заданными техническими характеристиками, указанными в технических спецификациях, обеспечивая принципы конкуренции между поставщиками.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Разработка рабочей документации подрядчиком и проектное сопровождение. В зарубежной практике существуют аналогичные требования к описанию объекта закупки с запретом указания товарных знаков (торговых наименований) в проектной документации, а также аналогичная двухстадийная система проектирования. Однако рабочую документацию на возмездной основе разрабатывает не проектировщик, а именно подрядчик, выполняющий строительно-монтажные работы. Этим участники строительства, кроме всего прочего, исполняют требования описания объекта закупки, согласовывая торговые наименования материалов в соответствии с заданными техническими характеристиками, указанными в технических спецификациях, обеспечивая принципы конкуренции между поставщиками.
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
(КонсультантПлюс, 2026)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
Статья: Субсидии как меры государственной поддержки организаций оборонно-промышленного комплекса: отдельные аспекты надзорной деятельности
(Алиев Р.И.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2025, N 3)Исследовать стадию заключения гражданско-правовых договоров с поставщиками (по приобретению оборудования для производственных целей) и (или) подрядчиками (при выполнении строительно-монтажных работ). При этом отдельное внимание акцентировать на вопросах: экономической обоснованности цены договора (с учетом базовых принципов свободы договора и недопустимости произвольного вмешательства в частные дела участников гражданских правоотношений); действительности хозяйственной деятельности контрагентов и их реальной возможности исполнить принятые на себя обязательства. Так, в рамках выполнения указанной задачи эффективны как имеющиеся в распоряжении органов прокуратуры информационно-аналитические ресурсы (например, "Спарк.Интерфакс"), так и межведомственное информационное взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти (региональные и межрегиональные управления ФНС России и Росфинмониторинга соответственно).
(Алиев Р.И.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2025, N 3)Исследовать стадию заключения гражданско-правовых договоров с поставщиками (по приобретению оборудования для производственных целей) и (или) подрядчиками (при выполнении строительно-монтажных работ). При этом отдельное внимание акцентировать на вопросах: экономической обоснованности цены договора (с учетом базовых принципов свободы договора и недопустимости произвольного вмешательства в частные дела участников гражданских правоотношений); действительности хозяйственной деятельности контрагентов и их реальной возможности исполнить принятые на себя обязательства. Так, в рамках выполнения указанной задачи эффективны как имеющиеся в распоряжении органов прокуратуры информационно-аналитические ресурсы (например, "Спарк.Интерфакс"), так и межведомственное информационное взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти (региональные и межрегиональные управления ФНС России и Росфинмониторинга соответственно).
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении капитального строительства, а также суммы налога на товары, работы, услуги, приобретение для выполнения строительно-монтажных работ. Но эта норма не связывает право на применение налогового вычета с моментом окончания строительства, то есть НДС, предъявленный подрядными организациями, принимается к вычету по мере несения соответствующих расходов.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении капитального строительства, а также суммы налога на товары, работы, услуги, приобретение для выполнения строительно-монтажных работ. Но эта норма не связывает право на применение налогового вычета с моментом окончания строительства, то есть НДС, предъявленный подрядными организациями, принимается к вычету по мере несения соответствующих расходов.