Смена налогообложения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Смена налогообложения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В свою очередь, такие обстоятельства, как необходимость пополнения бюджета страны в условиях специальной военной операции, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (подп. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ; Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25.02.2022 N 17-ФЗ), изменение существующей упрощенной системы налогообложения в части необходимости оплаты налога на добавленную стоимость (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 8 ст. 164 НК РФ), позволяют сделать вывод о том, что планирование бюджета страны осуществляется с учетом возможных доходов государства от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности, доход которых превышает 60 млн руб. Более того, предоставление налогоплательщикам возможности получения налоговой амнистии <3> небезосновательно наводит на мысли о том, что наиболее тщательные проверки со стороны налоговых органов будут проводиться в отношении бизнеса, который осуществляется взаимозависимыми лицами.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В свою очередь, такие обстоятельства, как необходимость пополнения бюджета страны в условиях специальной военной операции, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (подп. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ; Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25.02.2022 N 17-ФЗ), изменение существующей упрощенной системы налогообложения в части необходимости оплаты налога на добавленную стоимость (п. 5 ст. 145 НК РФ, п. 8 ст. 164 НК РФ), позволяют сделать вывод о том, что планирование бюджета страны осуществляется с учетом возможных доходов государства от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности, доход которых превышает 60 млн руб. Более того, предоставление налогоплательщикам возможности получения налоговой амнистии <3> небезосновательно наводит на мысли о том, что наиболее тщательные проверки со стороны налоговых органов будут проводиться в отношении бизнеса, который осуществляется взаимозависимыми лицами.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024 - 2025 гг.?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024 - 2025 гг.?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, изменение объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения зависит от волеизъявления налогоплательщика и носит уведомительный характер.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2026)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья: "Упрощенец" стал плательщиком НДС. Что делать с договорами с контрагентами?
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. условия работы ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) изменятся. Эти ИП и организации с доходами более 60 млн руб. будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Эксперт рассказал, как учесть такое изменение в деятельности бизнеса - договорах с контрагентами.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. условия работы ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) изменятся. Эти ИП и организации с доходами более 60 млн руб. будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Эксперт рассказал, как учесть такое изменение в деятельности бизнеса - договорах с контрагентами.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)если в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с года смены места ставка налога при УСН для вас не изменилась или даже увеличилась, авансовые платежи рассчитывайте по ставке, установленной в субъекте РФ по новому месту нахождения;
(КонсультантПлюс, 2026)если в течение трех последовательных налоговых периодов начиная с года смены места ставка налога при УСН для вас не изменилась или даже увеличилась, авансовые платежи рассчитывайте по ставке, установленной в субъекте РФ по новому месту нахождения;
Вопрос: ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" планирует применять в 2025 г. пониженную ставку НДС 5%. Может ли он в дальнейшем изменить объект налогообложения по УСН на "доходы, уменьшенные на величину расходов" и продолжить применение ставки НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" планирует применять в 2025 г. пониженную ставку НДС 5%. Может ли он в дальнейшем изменить объект налогообложения по УСН на "доходы, уменьшенные на величину расходов" и продолжить применение ставки НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" планирует применять в 2025 г. пониженную ставку НДС 5%. Может ли он в дальнейшем изменить объект налогообложения по УСН на "доходы, уменьшенные на величину расходов" и продолжить применение ставки НДС 5%?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги заменяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги заменяет УСН