УСН бухгалтерская отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН бухгалтерская отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Если организация не является плательщиком налога на прибыль и применяет специальные налоговые режимы, в Отчете о финансовых результатах сумма налогов по спецрежимам отражается вместо информации о налоге на прибыль. В этом случае вместо показателя "Текущий налог на прибыль организаций" можно привести показатель, например, "Налог в связи с применением УСН" и присвоить ему код, например, 2413.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.3. Бухгалтерская отчетность организации, применяющей УСН
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.3. Бухгалтерская отчетность организации, применяющей УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, осуществляя хозяйственный учет по упрощенной системе налогообложения (УСН), исчисляя и уплачивая данный налог, представляя по нему налоговую отчетность, общество своими действиями подтвердило волеизъявление продолжать использовать специальный налоговый режим. Инспекция как орган, администрирующий, проверяющий налоговую отчетность и получающий бухгалтерскую отчетность, продолжила без каких-либо возражений принимать налоговые декларации общества по УСН за 2020 - 2021 годы, тем самым констатировала отсутствие нарушений законодательства о налогах и сборах по их завершении, то есть осуществляла налоговое администрирование общества как плательщика налогов по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, осуществляя хозяйственный учет по упрощенной системе налогообложения (УСН), исчисляя и уплачивая данный налог, представляя по нему налоговую отчетность, общество своими действиями подтвердило волеизъявление продолжать использовать специальный налоговый режим. Инспекция как орган, администрирующий, проверяющий налоговую отчетность и получающий бухгалтерскую отчетность, продолжила без каких-либо возражений принимать налоговые декларации общества по УСН за 2020 - 2021 годы, тем самым констатировала отсутствие нарушений законодательства о налогах и сборах по их завершении, то есть осуществляла налоговое администрирование общества как плательщика налогов по УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог по УСН, сделав вывод об умышленном отражении налогоплательщиком в бухгалтерском учете и отчетности операций с контрагентами не как с субподрядными организациями, а как с принципалами. Суд установил, что общество выполняло работы по государственным контрактам, но не в полном объеме отражало денежные средства, полученные от государственных заказчиков. Общество предоставило агентские договоры, согласно которым оно в качестве агента выступало в интересах третьих лиц и ему было поручено совершить от собственного имени, но за счет принципалов юридические и иные действия, связанные с заключением государственных контрактов. Однако принципалы не могли самостоятельно своими силами выполнить работы для государственных заказчиков, третьи лица и общество действовали согласованно, совместно используя транспортные средства, строительные материалы и привлекая к выполнению работ общих сотрудников. При этом некоторые принципалы являлись также субподрядчиками общества. Суд отметил, что агентскими договорами не предусмотрен механизм возмещения агенту затрат на устранение недостатков и порядок их устранения непосредственно принципалом. При этом установлено, что общество не за счет принципалов, а за свой счет производит обеспечительные платежи по государственным контрактам или оформляет банковскую гарантию. Суд пришел к выводу, что агентские договоры имеют признаки формальных и фактически в качестве агентских не исполнялись, общество заключало их с целью принятия на контрагентов части дохода по государственным контрактам, чтобы сохранить право на применение УСН. Суд признал обоснованным доначисление налогов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог по УСН, сделав вывод об умышленном отражении налогоплательщиком в бухгалтерском учете и отчетности операций с контрагентами не как с субподрядными организациями, а как с принципалами. Суд установил, что общество выполняло работы по государственным контрактам, но не в полном объеме отражало денежные средства, полученные от государственных заказчиков. Общество предоставило агентские договоры, согласно которым оно в качестве агента выступало в интересах третьих лиц и ему было поручено совершить от собственного имени, но за счет принципалов юридические и иные действия, связанные с заключением государственных контрактов. Однако принципалы не могли самостоятельно своими силами выполнить работы для государственных заказчиков, третьи лица и общество действовали согласованно, совместно используя транспортные средства, строительные материалы и привлекая к выполнению работ общих сотрудников. При этом некоторые принципалы являлись также субподрядчиками общества. Суд отметил, что агентскими договорами не предусмотрен механизм возмещения агенту затрат на устранение недостатков и порядок их устранения непосредственно принципалом. При этом установлено, что общество не за счет принципалов, а за свой счет производит обеспечительные платежи по государственным контрактам или оформляет банковскую гарантию. Суд пришел к выводу, что агентские договоры имеют признаки формальных и фактически в качестве агентских не исполнялись, общество заключало их с целью принятия на контрагентов части дохода по государственным контрактам, чтобы сохранить право на применение УСН. Суд признал обоснованным доначисление налогов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"4. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять, если иное не установлено настоящей статьей, следующие экономические субъекты:
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"4. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять, если иное не установлено настоящей статьей, следующие экономические субъекты:
Статья: Порядок кредитования юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Для заемщика - юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Для заемщика - юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность:
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какую бухгалтерскую отчетность и в какой срок сдают организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какую бухгалтерскую отчетность и в какой срок сдают организации на УСН
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе7.1. Освобождается ли ООО на УСН от обязанности вести бухгалтерскую отчетность
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)сдавать бухгалтерскую, статистическую отчетность, а также отчетность по страховым взносам и налогам, от которых УСН не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2026)сдавать бухгалтерскую, статистическую отчетность, а также отчетность по страховым взносам и налогам, от которых УСН не освобождает.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Вопрос: По каким формам организации на УСН сдают бухгалтерскую отчетность, в том числе баланс?
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Административная ответственность акционерных обществ за неисполнение ими требований по раскрытию информации2.1. Привлекут ли АО к ответственности за неопубликование годовой бухгалтерской отчетности, если оно применяет УСН
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)ООО на УСН, если оно не упомянуто в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, может вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Срок сдачи обычный - 31.03.2027 за 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)ООО на УСН, если оно не упомянуто в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, может вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Срок сдачи обычный - 31.03.2027 за 2026 г.