Усн доходы минус расходы кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН получила доход свыше 60 млн руб. Она закупает товар в Китае и сразу перепродает его в Бразилию, от склада в Китае до порта погрузки доставляет товар сама, а в порту Бразилии его забирает покупатель. Как рассчитывать и уплачивать НДС и налог по УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, денежные средства от реализации товаров иностранному покупателю, поступившие на счет или в кассу налогоплательщика, включаются в состав налоговой базы по УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, денежные средства от реализации товаров иностранному покупателю, поступившие на счет или в кассу налогоплательщика, включаются в состав налоговой базы по УСН.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9835@
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Таким образом, доходы, полученные от реализации товаров, в том числе приобретенных за счет средств финансовой поддержки, в полной сумме включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Таким образом, доходы, полученные от реализации товаров, в том числе приобретенных за счет средств финансовой поддержки, в полной сумме включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
<Письмо> ФНС РФ от 21.02.2005 N 22-1-11/222@
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая вышеизложенное, а также кассовый метод признания доходов и расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы по оплате сырья и материалов признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы по единому налогу на дату их осуществления - на дату списания этих материалов и сырья в производство в том случае, если они были оплачены ранее, либо на дату оплаты, если данные сырье и материалы были списаны в производство, но не оплачены.
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая вышеизложенное, а также кассовый метод признания доходов и расходов, при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы по оплате сырья и материалов признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы по единому налогу на дату их осуществления - на дату списания этих материалов и сырья в производство в том случае, если они были оплачены ранее, либо на дату оплаты, если данные сырье и материалы были списаны в производство, но не оплачены.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть такие расходы вы можете по общим правилам и только если перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы". На объекте "доходы" учесть расходы нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть такие расходы вы можете по общим правилам и только если перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы". На объекте "доходы" учесть расходы нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.03.2026 N ЕА-36-3/1723@ <Как учесть "старые" расходы по зарплате после перехода на АвтоУСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)При переходе с УСН на АвтоУСН у налогоплательщиков, использующих объект "доходы минус расходы", возникает типичная ситуация: заработная плата и страховые взносы за последний месяц работы на УСН (например, декабрь 2025 года) фактически выплачиваются уже в следующем месяце (январе 2026 года), когда налогоплательщик применяет уже АвтоУСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)При переходе с УСН на АвтоУСН у налогоплательщиков, использующих объект "доходы минус расходы", возникает типичная ситуация: заработная плата и страховые взносы за последний месяц работы на УСН (например, декабрь 2025 года) фактически выплачиваются уже в следующем месяце (январе 2026 года), когда налогоплательщик применяет уже АвтоУСН.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть в 2026 г. в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, выплаченную в январе 2026 г. материальную помощь при рождении ребенка (рожден в ноябре 2025 г.) в размере 700 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы при применении УСН признаются кассовым методом, то есть после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы при применении УСН признаются кассовым методом, то есть после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: ООО-1 (заимодавец, ОСН) и ООО-2 (заемщик, УСН) заключили договор займа. Залог - права требования ООО-2 к покупателю за поставленный товар. Заемщик не вернул заем, заимодавец получил от покупателя ООО-2 денежные средства. Каковы налоговые последствия у ООО-1 по налогу на прибыль и у ООО-2 по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)- у ООО-2 (заемщик, УСН, "доходы минус расходы") расходы в виде процентов (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)- у ООО-2 (заемщик, УСН, "доходы минус расходы") расходы в виде процентов (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)доходы и расходы признаются кассовым методом (п. 5 ст. 346.5, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы и расходы признаются кассовым методом (п. 5 ст. 346.5, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ);
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)При признании затрат вам следует использовать кассовый метод - как правило, на момент их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При признании затрат вам следует использовать кассовый метод - как правило, на момент их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Доставка товаров покупателю при экспорте: что с НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если ставка 0% по экспорту товаров так и не будет подтверждена, то НДС, исчисленный с компенсации их доставки, можно учесть в налоговых расходах. Ведь Минфин разрешает учитывать в "прибыльных" расходах и НДС, исчисленный с сумм, связанных с оплатой реализуемых товаров, и НДС, уплаченный за счет собственных средств продавца по неподтвержденному экспорту <28>. Учесть такие суммы НДС в расходах сможет и экспортер, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" <29>. Однако в силу кассового метода учета УСН-расходов <30> и порядка уплаты НДС <31> сделать это он сможет только в конце следующего квартала. Об этом мы писали в ГК, 2025, N 13, с. 55.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если ставка 0% по экспорту товаров так и не будет подтверждена, то НДС, исчисленный с компенсации их доставки, можно учесть в налоговых расходах. Ведь Минфин разрешает учитывать в "прибыльных" расходах и НДС, исчисленный с сумм, связанных с оплатой реализуемых товаров, и НДС, уплаченный за счет собственных средств продавца по неподтвержденному экспорту <28>. Учесть такие суммы НДС в расходах сможет и экспортер, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" <29>. Однако в силу кассового метода учета УСН-расходов <30> и порядка уплаты НДС <31> сделать это он сможет только в конце следующего квартала. Об этом мы писали в ГК, 2025, N 13, с. 55.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учет доходов и расходов ведите в книге учета доходов и расходов при УСН (ст. 346.24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учет доходов и расходов ведите в книге учета доходов и расходов при УСН (ст. 346.24 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учет на УСН ведите кассовым методом в специальной книге учета доходов и расходов. При этом неважно, организация у вас или ИП и какой объект - "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учет на УСН ведите кассовым методом в специальной книге учета доходов и расходов. При этом неважно, организация у вас или ИП и какой объект - "доходы" или "доходы минус расходы".