Скидка премия бонус
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидка премия бонус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции в части уменьшения предъявленного к возмещению НДС, частичного отказа в его возмещении и требования о возврате в бюджет излишне полученных средств. Налоговый орган также привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на то, что оно получало от контрагентов премии за выполнение условий договоров поставки лекарственных препаратов, при этом не корректировало налогооблагаемую базу по НДС. Суд установил, что при соблюдении определенных условий договоров поставки, достижении согласованного сторонами договора поставки объема закупки товара общество получало от поставщиков товара премии (поощрительные выплаты) путем приобретения права требований общества к продавцам, суммы исчисленных премий относило в состав внереализационных доходов. Последующие партии товаров были оплачены зачетом права требования общества к соответствующему продавцу на стоимость полученного товара, при этом продавцы не уменьшали цену реализации товара, не корректировали налогооблагаемую базу при исчислении НДС в сторону уменьшения. Суд первой инстанции пришел к выводу, что премии, полученные обществом от его поставщиков за выполнение условий договоров поставки, непосредственно связаны с поставками товара, следовательно, являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товара, оказывающих влияние на налоговую базу по НДС. Суд кассационной инстанции, удовлетворяя требования общества, указал, что предоставление премий и бонусов обусловлено совершением обществом конкретных встречных действий: выполнением плана отгрузок, закупкой определенного количества товара, соблюдением финансовой дисциплины. Интерес поставщиков при этом заключается в обеспечении и повышении объемов продаж, сохранении (расширении) доли рынка. Договоры общества с поставщиками не содержат условий о выплате премий и бонусов посредством передачи покупателю дополнительных (бонусных) товаров бесплатно, не содержат элементов других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения). Из обстоятельств дела не следует, что по факту цена товара в связи с выплатой обществу премий (бонусов) изменялась. Премии выплачивались после погашения задолженности за уже поставленный товар и не могли учитываться в стоимости поставленного товара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции в части уменьшения предъявленного к возмещению НДС, частичного отказа в его возмещении и требования о возврате в бюджет излишне полученных средств. Налоговый орган также привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на то, что оно получало от контрагентов премии за выполнение условий договоров поставки лекарственных препаратов, при этом не корректировало налогооблагаемую базу по НДС. Суд установил, что при соблюдении определенных условий договоров поставки, достижении согласованного сторонами договора поставки объема закупки товара общество получало от поставщиков товара премии (поощрительные выплаты) путем приобретения права требований общества к продавцам, суммы исчисленных премий относило в состав внереализационных доходов. Последующие партии товаров были оплачены зачетом права требования общества к соответствующему продавцу на стоимость полученного товара, при этом продавцы не уменьшали цену реализации товара, не корректировали налогооблагаемую базу при исчислении НДС в сторону уменьшения. Суд первой инстанции пришел к выводу, что премии, полученные обществом от его поставщиков за выполнение условий договоров поставки, непосредственно связаны с поставками товара, следовательно, являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товара, оказывающих влияние на налоговую базу по НДС. Суд кассационной инстанции, удовлетворяя требования общества, указал, что предоставление премий и бонусов обусловлено совершением обществом конкретных встречных действий: выполнением плана отгрузок, закупкой определенного количества товара, соблюдением финансовой дисциплины. Интерес поставщиков при этом заключается в обеспечении и повышении объемов продаж, сохранении (расширении) доли рынка. Договоры общества с поставщиками не содержат условий о выплате премий и бонусов посредством передачи покупателю дополнительных (бонусных) товаров бесплатно, не содержат элементов других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения). Из обстоятельств дела не следует, что по факту цена товара в связи с выплатой обществу премий (бонусов) изменялась. Премии выплачивались после погашения задолженности за уже поставленный товар и не могли учитываться в стоимости поставленного товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора6.1.3. Поощрительные выплаты (бонусы, премии,
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет скидок (премий, бонусов) при приобретении (продаже) товаров >>>
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Премии, скидки, бонусы, предоставленные покупателям
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Премии, скидки, бонусы, предоставленные покупателям
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Если проверяющие расценят скидку как премию, бонус или другое поощрение, которое не меняет цену, они потребуют отразить доход в размере полной стоимости товара (работы, услуги) без учета скидки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если проверяющие расценят скидку как премию, бонус или другое поощрение, которое не меняет цену, они потребуют отразить доход в размере полной стоимости товара (работы, услуги) без учета скидки.
Статья: Об учете скидок, предоставленных за выполнение определенных условий договора
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Однако на практике сделки, по условиям которых одна из сторон поощряет другую посредством предоставления различного рода скидок, премий или бонусов, - обычное дело. Целью предоставления подобных "плюшек" партнерам по сделке являются увеличение объемов продаж, привлечение новых клиентов, продвижение товаров на рынке и т.д.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Однако на практике сделки, по условиям которых одна из сторон поощряет другую посредством предоставления различного рода скидок, премий или бонусов, - обычное дело. Целью предоставления подобных "плюшек" партнерам по сделке являются увеличение объемов продаж, привлечение новых клиентов, продвижение товаров на рынке и т.д.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4.2. Премии, скидки, бонусы, предоставленные покупателям
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4.2. Премии, скидки, бонусы, предоставленные покупателям
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)скидки (бонусы, премии) учитываются, если они изменяют цену товара (работы, услуги) (п. 3 Письма ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182);
(КонсультантПлюс, 2025)скидки (бонусы, премии) учитываются, если они изменяют цену товара (работы, услуги) (п. 3 Письма ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182);
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)В учетной политике организации установлено, что при приобретении ОС в стоимость капитальных вложений включают договорную стоимость имущества за вычетом НДС без учета скидок, премий и бонусов, предоставленных после исполнения продавцом обязанности по его передаче.
(КонсультантПлюс, 2025)В учетной политике организации установлено, что при приобретении ОС в стоимость капитальных вложений включают договорную стоимость имущества за вычетом НДС без учета скидок, премий и бонусов, предоставленных после исполнения продавцом обязанности по его передаче.
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)учитываются скидки (бонусы, премии), если они изменяют цену товара (работы, услуги) (п. 3 Письма ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182);
(КонсультантПлюс, 2025)учитываются скидки (бонусы, премии), если они изменяют цену товара (работы, услуги) (п. 3 Письма ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182);
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)3. Скидки, выплата премии (бонуса), которые уменьшают цену товаров
(КонсультантПлюс, 2025)3. Скидки, выплата премии (бонуса), которые уменьшают цену товаров
Статья: Условия договора поставки о вознаграждении покупателя и скидках при продаже продовольственных товаров: проблемы правовой квалификации
(Свит Ю.П., Щербакова М.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 5)Именно в дистрибьюторских договорах выплата вознаграждения производится за надлежащее исполнение обязанностей по договору, т.е. всегда обусловлена встречным предоставлением. Отсутствие правового регулирования дистрибьюторских отношений в действующем законодательстве и, в частности, в Законе о государственном регулировании торговой деятельности приводит к неоднозначным толкованиям природы вознаграждения и отождествлению его со смежными категориями (скидки, премии, бонусы). Так в ст. 9 Закона о государственном регулировании торговой деятельности определены права и обязанности хозяйствующего субъекта, осуществляющего торговую деятельность, и хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров "в связи с заключением и исполнением договора поставки продовольственных товаров". Таким образом, нормы Закона, по сути, смешивают понятие "дистрибьюторский договор" с "договором поставки", в то время как эти договоры имеют разные правовые цели и предназначены для решения разных экономических задач.
(Свит Ю.П., Щербакова М.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 5)Именно в дистрибьюторских договорах выплата вознаграждения производится за надлежащее исполнение обязанностей по договору, т.е. всегда обусловлена встречным предоставлением. Отсутствие правового регулирования дистрибьюторских отношений в действующем законодательстве и, в частности, в Законе о государственном регулировании торговой деятельности приводит к неоднозначным толкованиям природы вознаграждения и отождествлению его со смежными категориями (скидки, премии, бонусы). Так в ст. 9 Закона о государственном регулировании торговой деятельности определены права и обязанности хозяйствующего субъекта, осуществляющего торговую деятельность, и хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров "в связи с заключением и исполнением договора поставки продовольственных товаров". Таким образом, нормы Закона, по сути, смешивают понятие "дистрибьюторский договор" с "договором поставки", в то время как эти договоры имеют разные правовые цели и предназначены для решения разных экономических задач.
Статья: Продажа товаров через маркетплейсы: особенности учета и документального оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)- условия ценообразования товара, предоставления скидок, премий и бонусов;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)- условия ценообразования товара, предоставления скидок, премий и бонусов;