Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Системы налогообложения для доходов от предпринимательской деятельности: по умолчанию общая (ОСН) с уплатой НДФЛ или по выбору и при соблюдении определенных условий специальный налоговый режим - УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН, НПД. Выбрать подходящий режим в зависимости от доходов и численности работников можно с помощью сервиса ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Системы налогообложения для доходов от предпринимательской деятельности: по умолчанию общая (ОСН) с уплатой НДФЛ или по выбору и при соблюдении определенных условий специальный налоговый режим - УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН, НПД. Выбрать подходящий режим в зависимости от доходов и численности работников можно с помощью сервиса ФНС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, налогоплательщик в указанный период применял общую систему налогообложения, а ИП являлся плательщиком ЕНВД, в связи с чем размер уплачиваемого им налога не зависел от объема, цены приобретаемой и реализуемой предпринимателем продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, налогоплательщик в указанный период применял общую систему налогообложения, а ИП являлся плательщиком ЕНВД, в связи с чем размер уплачиваемого им налога не зависел от объема, цены приобретаемой и реализуемой предпринимателем продукции.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Товарный заем
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
Нормативные акты
Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
Готовое решение: Как подать уведомление при переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как ИП заполнить уведомление при переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как ИП заполнить уведомление при переходе на УСН с другого режима налогообложения
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.4.1. Может ли индивидуальный предприниматель
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.4.1. Может ли индивидуальный предприниматель
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Патентная система налогообложения - один из наиболее удобных спецрежимов для индивидуальных предпринимателей. Коммерсанты об этом, безусловно, знают, поэтому и вопросы о применении ПСН появляются снова и снова. В этом материале рассмотрим последние разъяснения Минфина России и ФНС России о применении патентной системы.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Патентная система налогообложения - один из наиболее удобных спецрежимов для индивидуальных предпринимателей. Коммерсанты об этом, безусловно, знают, поэтому и вопросы о применении ПСН появляются снова и снова. В этом материале рассмотрим последние разъяснения Минфина России и ФНС России о применении патентной системы.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- патентная система налогообложения (ПСН). Плательщики - ИП;
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- патентная система налогообложения (ПСН). Плательщики - ИП;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения процентов по депозиту в банках на территории РФ не зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете. Эти доходы при любом режиме налогообложения у ИП облагаются НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения процентов по депозиту в банках на территории РФ не зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете. Эти доходы при любом режиме налогообложения у ИП облагаются НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)73. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)73. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".