Ип обособленное подразделение ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип обособленное подразделение ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом.
(Письмо ФНС России от 15.12.2023 N БС-19-11/387@)Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы НДФЛ возложена на налоговых агентов (российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
(Письмо ФНС России от 15.12.2023 N БС-19-11/387@)Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы НДФЛ возложена на налоговых агентов (российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Признают ли организацию или ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплатах в адрес ИП по ГПД, переквалифицировав его в трудовой из-за наличия режима рабочего времени
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы (занимающиеся частной практикой), адвокаты (учредившие адвокатские кабинеты), а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик - физическое лицо получил доходы, являются налоговыми агентами. Эти лица обязаны исчислить НДФЛ, удержать его у налогоплательщика - физического лица и уплатить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 2 указанной статьи исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог по которым исчисляется и уплачивается, в частности, в соответствии со ст. 227 НК РФ).
Признают ли организацию или ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплатах в адрес ИП по ГПД, переквалифицировав его в трудовой из-за наличия режима рабочего времени
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы (занимающиеся частной практикой), адвокаты (учредившие адвокатские кабинеты), а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик - физическое лицо получил доходы, являются налоговыми агентами. Эти лица обязаны исчислить НДФЛ, удержать его у налогоплательщика - физического лица и уплатить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 2 указанной статьи исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог по которым исчисляется и уплачивается, в частности, в соответствии со ст. 227 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4. Реорганизация, ликвидация, регистрационные данные юридического лица. Прекращение деятельности, регистрационные данные ИП
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4. Реорганизация, ликвидация, регистрационные данные юридического лица. Прекращение деятельности, регистрационные данные ИП
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Указанные лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Указанные лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при удержании налоговым агентом налога в меньшем размере по сравнению с исчисленным к уплате в бюджет.
(Письмо ФНС России от 16.03.2026 N БС-29-11/596@)Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы НДФЛ возложена на налоговых агентов (таковыми признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
(Письмо ФНС России от 16.03.2026 N БС-29-11/596@)Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы НДФЛ возложена на налоговых агентов (таковыми признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Все российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в России, а также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет, являются налоговыми агентами по НДФЛ. И при выплате доходов физлицам они должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Исключение - организации и ИП, применяющие АУСН: за них налог может исчислить уполномоченная компания.
(КонсультантПлюс, 2024)Все российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в России, а также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет, являются налоговыми агентами по НДФЛ. И при выплате доходов физлицам они должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Исключение - организации и ИП, применяющие АУСН: за них налог может исчислить уполномоченная компания.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение за работы, услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, которые выполнены (оказаны, предоставлены) в сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в России, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в России. Такие доходы должны быть получены на счет в банке на территории РФ либо должны быть получены от российских организаций, ИП, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, обособленных подразделений иностранных организаций в РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение за работы, услуги, права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, которые выполнены (оказаны, предоставлены) в сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в России, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в России. Такие доходы должны быть получены на счет в банке на территории РФ либо должны быть получены от российских организаций, ИП, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, обособленных подразделений иностранных организаций в РФ;
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2026)доходы выплачивают российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
(Консультация эксперта, 2026)доходы выплачивают российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Если доход не связан с предпринимательской деятельностью, то индивидуальный предприниматель не должен самостоятельно исчислять НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Если доход не связан с предпринимательской деятельностью, то индивидуальный предприниматель не должен самостоятельно исчислять НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Поле "Код по ОКТМО". Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится (пп. 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2024)Поле "Код по ОКТМО". Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится (пп. 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возложена на налоговых агентов (российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возложена на налоговых агентов (российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Вправе ли родитель получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение ребенком хореографических занятий?
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения фактически произведенных расходов на обучение ребенка в общем случае представляется справка об оплате образовательных услуг, выдаваемая по заявлению налогоплательщика образовательной организацией (ее обособленным подразделением, отделением иностранной организации) или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения фактически произведенных расходов на обучение ребенка в общем случае представляется справка об оплате образовательных услуг, выдаваемая по заявлению налогоплательщика образовательной организацией (ее обособленным подразделением, отделением иностранной организации) или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций - это, как правило, место нахождения, для ИП - место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций - это, как правило, место нахождения, для ИП - место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).