Штраф за сверхнормативный простой вагонов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за сверхнормативный простой вагонов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрена уплата штрафных санкций за сверхнормативный простой вагонов. Подлежит ли исключению из налоговой базы по налогу на прибыль согласно п. 1 ст. 248 НК РФ НДС, исчисленный со штрафных санкций?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-03-06/1/67)Вопрос: ООО оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрена уплата штрафных санкций за сверхнормативный простой вагонов.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-03-06/1/67)Вопрос: ООО оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрена уплата штрафных санкций за сверхнормативный простой вагонов.
Статья: Обзор новостей от 09.03.2011
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 3)Общество оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрены штрафные санкции за сверхнормативный простой вагонов. Подлежит ли исключению из налоговой базы по налогу на прибыль НДС, исчисленный со штрафных санкций согласно п. 1 ст. 248 НК РФ?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 3)Общество оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрены штрафные санкции за сверхнормативный простой вагонов. Подлежит ли исключению из налоговой базы по налогу на прибыль НДС, исчисленный со штрафных санкций согласно п. 1 ст. 248 НК РФ?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Дополнительным соглашением к договору конкретизируется, что сумма, уплачиваемая за простой вагонов сверх установленного срока, является штрафом (НДС не облагается), который заказчик обязан уплатить исполнителю.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Дополнительным соглашением к договору конкретизируется, что сумма, уплачиваемая за простой вагонов сверх установленного срока, является штрафом (НДС не облагается), который заказчик обязан уплатить исполнителю.
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль
Статья: Суд обязал заказчика работ уплатить подрядчику штраф за простой на стройплощадке
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)В целях налогообложения прибыли сумма штрафа за простой признается внереализационным доходом генподрядчика на дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)В целях налогообложения прибыли сумма штрафа за простой признается внереализационным доходом генподрядчика на дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Об учете организацией в целях налога на прибыль сумм штрафов за простой вагонов, произошедший по ее вине.
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174)Вопрос: На основании договора организация оказывает услуги по перевалке сельскохозяйственных грузов, поступающих в вагонах-зерновозах, а также услуги по приемке и выгрузке железнодорожных вагонов.
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174)Вопрос: На основании договора организация оказывает услуги по перевалке сельскохозяйственных грузов, поступающих в вагонах-зерновозах, а также услуги по приемке и выгрузке железнодорожных вагонов.
Статья: В ФНС сочли излишним прописывать в НК РФ критерии дробления бизнеса
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Предложение "Опоры России" к законодателям состоит в том, чтобы не предъявлять бизнесу претензии о недоплате налогов за три года, а только за текущий год. "Когда за три года по понятию, которого нет в Налоговом кодексе, доначисляют НДС, налог на прибыль, штраф, пени, то бизнес, который десятилетиями иногда работал, просто убивается и доводится до банкротства", - подчеркнул Калинин. Он привел в пример охранное предприятие в Томске, у которого было три фирмы, поскольку для их деятельности нужны были разные лицензии. ФНС доначислила им 80 миллионов рублей налогов, в результате чего предприятие обанкротилось.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Предложение "Опоры России" к законодателям состоит в том, чтобы не предъявлять бизнесу претензии о недоплате налогов за три года, а только за текущий год. "Когда за три года по понятию, которого нет в Налоговом кодексе, доначисляют НДС, налог на прибыль, штраф, пени, то бизнес, который десятилетиями иногда работал, просто убивается и доводится до банкротства", - подчеркнул Калинин. Он привел в пример охранное предприятие в Томске, у которого было три фирмы, поскольку для их деятельности нужны были разные лицензии. ФНС доначислила им 80 миллионов рублей налогов, в результате чего предприятие обанкротилось.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации отсутствуют основания для выплаты зарплаты водителю, который не будет выполнять свои трудовые обязанности по причине длительного ремонта автомобиля. В противном случае существует риск того, что налоговый орган исключит разницу (в части, превышающей оплату простоя) из состава расходов по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации отсутствуют основания для выплаты зарплаты водителю, который не будет выполнять свои трудовые обязанности по причине длительного ремонта автомобиля. В противном случае существует риск того, что налоговый орган исключит разницу (в части, превышающей оплату простоя) из состава расходов по налогу на прибыль.
Статья: Учет штрафных санкций
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 8)В статье рассматриваются вопросы возможного учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль штрафных санкций и платы за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду с учетом последних разъяснений Минфина и налоговых органов, а также судебной практики.
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 8)В статье рассматриваются вопросы возможного учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль штрафных санкций и платы за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду с учетом последних разъяснений Минфина и налоговых органов, а также судебной практики.
Статья: Применимость континентального принципа добросовестности к заверениям об обстоятельствах
(Соскиева А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Действительно, показательное решение Арбитражного суда Московского округа по делу о договоре купли-продажи ценных бумаг сводит на нет смысл и значение договорных заверений как таковых <48>. Продавец акций общей стоимостью более 1 млрд рублей заверил покупателя о том, что на дату подписания соглашения у продаваемой компании отсутствуют обязательства, которые могут повлечь причинение убытков в размере более 10 млн рублей. Однако после заключения сделки с компании были взысканы денежные средства в размере около 31 млн рублей как штраф за сверхнормативный простой вагонов. Суд отказал в требованиях истца, указав на то, что по имеющейся у суда информации покупателю могло быть известно о риске, который может привести к недостоверности заверений, так как такого рода споры были характерны для приобретаемой компании.
(Соскиева А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Действительно, показательное решение Арбитражного суда Московского округа по делу о договоре купли-продажи ценных бумаг сводит на нет смысл и значение договорных заверений как таковых <48>. Продавец акций общей стоимостью более 1 млрд рублей заверил покупателя о том, что на дату подписания соглашения у продаваемой компании отсутствуют обязательства, которые могут повлечь причинение убытков в размере более 10 млн рублей. Однако после заключения сделки с компании были взысканы денежные средства в размере около 31 млн рублей как штраф за сверхнормативный простой вагонов. Суд отказал в требованиях истца, указав на то, что по имеющейся у суда информации покупателю могло быть известно о риске, который может привести к недостоверности заверений, так как такого рода споры были характерны для приобретаемой компании.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)В качестве примера можно привести постановления ФАС Дальневосточного округа от 22.10.2013 N Ф03-3937/2013 (штрафные санкции за простой судна), Московского округа от 24.02.2014 N А40-82044/13-45-133 (неустойка за простой вагонов на станциях погрузки сверх установленных сроков), АС Поволжского округа от 10.12.2014 по делу N А12-7799/2014 (штраф, уплачиваемый за простой вагонов).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)В качестве примера можно привести постановления ФАС Дальневосточного округа от 22.10.2013 N Ф03-3937/2013 (штрафные санкции за простой судна), Московского округа от 24.02.2014 N А40-82044/13-45-133 (неустойка за простой вагонов на станциях погрузки сверх установленных сроков), АС Поволжского округа от 10.12.2014 по делу N А12-7799/2014 (штраф, уплачиваемый за простой вагонов).
Статья: Заверения об обстоятельствах: насколько важно полагаться на них?
(Манджиев А.Д., Мартьянова Т.С.)
("Закон", 2022, N 5)Так, в решении по делу N А40-72733/2019 Арбитражный суд Московского округа рассмотрел вопрос о нарушении заверения, по которому продавец акций торговой компании заверил покупателя, что у продаваемой компании отсутствуют обязательства, которые могут привести к убыткам в размере более 10 млн рублей. После расчетов по договору и закрытия сделки с проданной компании было взыскано более 30 млн рублей штрафа за сверхнормативный простой вагонов, что, по мнению покупателя, свидетельствовало о нарушении заверения. Не соглашаясь с доводами покупателя о недостоверности заверения, суд среди прочих аргументов указал: "Судам представлена информация о наличии аналогичных споров, связанных со взысканием штрафов за сверхнормативный простой вагонов как в период задолго до приобретения истцом акций у ответчика, так и уже в период после заключения договора. Информация о рассмотрении указанных споров является открытой и общедоступной. Таким образом, суды обоснованно указали, что истец имел возможность проверить данную информацию и знать о том, что такого рода споры являются обычными для хозяйственной деятельности АО "СГ-Трейдинг" (выделено нами. - А.М., Т.М.)" <16>.
(Манджиев А.Д., Мартьянова Т.С.)
("Закон", 2022, N 5)Так, в решении по делу N А40-72733/2019 Арбитражный суд Московского округа рассмотрел вопрос о нарушении заверения, по которому продавец акций торговой компании заверил покупателя, что у продаваемой компании отсутствуют обязательства, которые могут привести к убыткам в размере более 10 млн рублей. После расчетов по договору и закрытия сделки с проданной компании было взыскано более 30 млн рублей штрафа за сверхнормативный простой вагонов, что, по мнению покупателя, свидетельствовало о нарушении заверения. Не соглашаясь с доводами покупателя о недостоверности заверения, суд среди прочих аргументов указал: "Судам представлена информация о наличии аналогичных споров, связанных со взысканием штрафов за сверхнормативный простой вагонов как в период задолго до приобретения истцом акций у ответчика, так и уже в период после заключения договора. Информация о рассмотрении указанных споров является открытой и общедоступной. Таким образом, суды обоснованно указали, что истец имел возможность проверить данную информацию и знать о том, что такого рода споры являются обычными для хозяйственной деятельности АО "СГ-Трейдинг" (выделено нами. - А.М., Т.М.)" <16>.