Расходы на патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
Статья: Иностранные граждане в сфере трудовой миграции: проблемы правоприменения
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Таким образом, при посещении центра иностранцу стоит с собой иметь порядка 24,1 тыс. рублей. За первый год с учетом стоимости оплаты патента расходы составят порядка 130,0 тыс. рублей (с учетом суммы фиксированного авансового платежа за 12 месяцев и без учета суммы, указанной в заключенном договоре).
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)Таким образом, при посещении центра иностранцу стоит с собой иметь порядка 24,1 тыс. рублей. За первый год с учетом стоимости оплаты патента расходы составят порядка 130,0 тыс. рублей (с учетом суммы фиксированного авансового платежа за 12 месяцев и без учета суммы, указанной в заключенном договоре).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.04.2019 N ММВ-7-3/220@
"Об утверждении формы уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2019 N 54756)Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2019 г. N 54756
"Об утверждении формы уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2019 N 54756)Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2019 г. N 54756
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли на ПСН учесть расходы при покупке автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли на ПСН учесть расходы при покупке автомобиля
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы при предоставлении за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности >>>
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары нужны для осуществления деятельности, в отношении которой вы приобрели патент, то расходы на их приобретение не учитывайте, так как в рамках ПСН сумма налога - это стоимость патента. Она не уменьшается на произведенные расходы, за исключением некоторых случаев.
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары нужны для осуществления деятельности, в отношении которой вы приобрели патент, то расходы на их приобретение не учитывайте, так как в рамках ПСН сумма налога - это стоимость патента. Она не уменьшается на произведенные расходы, за исключением некоторых случаев.
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия. Правообладатель2.1. Налог на прибыль у правообладателя при предоставлении комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии, в соответствии с которым расходы по уплате патентной пошлины за регистрацию предоставления права использования комплекса исключительных прав несет правообладатель
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В жалобе ставился вопрос об отнесении к судебным издержкам расходов за рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности. Суды сочли, что рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности - это не досудебный порядок, а внесудебный порядок урегулирования спора. И заявитель, не согласившись с этой ситуацией, обратился в Конституционный Суд РФ.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В жалобе ставился вопрос об отнесении к судебным издержкам расходов за рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности. Суды сочли, что рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности - это не досудебный порядок, а внесудебный порядок урегулирования спора. И заявитель, не согласившись с этой ситуацией, обратился в Конституционный Суд РФ.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)4. Наконец, не следует забывать и о проблемах, связанных с административным обеспечением патентования компьютерных программ. Отсутствие единой базы данных уровня техники применительно к изобретениям, связанным с компьютерными программами, и единых стандартов, по которым такая новизна могла бы оцениваться, обусловливает значительные сложности проведения экспертизы на наличие новизны и изобретательского уровня. Многие изобретения в этой области держатся в секрете производителями программного обеспечения и являются недоступными для сотрудников органов, выдающих патенты. Однако, даже если сведения о существующих разработках в данной области являются доступными, сравнение их с заявленным объектом является чрезмерно сложным занятием, требующим глубоких познаний в области программирования и смежных дисциплин <1>. Все эти сложности являются одной из причин выдачи множества патентов на тривиальные и очевидные изобретения. Как отмечается, Европейская база данных патентов на изобретения, связанные с компьютерными программами, содержит множество "поразительно тривиальных и чрезмерно широко сформулированных патентов" <2>. Конечно, другие лица вправе оспаривать выдачу таких патентов, однако расходы и время, которые необходимо затратить на такое оспаривание, будут заставлять участников рынка воздержаться в большинстве случаев от таких шагов.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)4. Наконец, не следует забывать и о проблемах, связанных с административным обеспечением патентования компьютерных программ. Отсутствие единой базы данных уровня техники применительно к изобретениям, связанным с компьютерными программами, и единых стандартов, по которым такая новизна могла бы оцениваться, обусловливает значительные сложности проведения экспертизы на наличие новизны и изобретательского уровня. Многие изобретения в этой области держатся в секрете производителями программного обеспечения и являются недоступными для сотрудников органов, выдающих патенты. Однако, даже если сведения о существующих разработках в данной области являются доступными, сравнение их с заявленным объектом является чрезмерно сложным занятием, требующим глубоких познаний в области программирования и смежных дисциплин <1>. Все эти сложности являются одной из причин выдачи множества патентов на тривиальные и очевидные изобретения. Как отмечается, Европейская база данных патентов на изобретения, связанные с компьютерными программами, содержит множество "поразительно тривиальных и чрезмерно широко сформулированных патентов" <2>. Конечно, другие лица вправе оспаривать выдачу таких патентов, однако расходы и время, которые необходимо затратить на такое оспаривание, будут заставлять участников рынка воздержаться в большинстве случаев от таких шагов.
Готовое решение: Как учесть расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как отражать в налоговом учете расходы на услуги патентного поверенного при продлении срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как отражать в налоговом учете расходы на услуги патентного поверенного при продлении срока действия исключительного права на товарный знак
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия (субконцессия). Пользователь (вторичный пользователь)2.1. Налог на прибыль у пользователя при получении комплекса прав по договору коммерческой концессии, в соответствии с которым расходы по уплате патентной пошлины за регистрацию предоставления права использования комплекса исключительных прав несет пользователь (вторичный пользователь)
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Можно ли на УСН учесть "патентные" расходы на покупку товара
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Можно ли на УСН учесть "патентные" расходы на покупку товара