Школьное питание ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Школьное питание ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДС с 1 января 2025 г. организаций общественного питания, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123826)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 21 ноября 2024 г., о применении с 1 января 2025 года налога на добавленную стоимость организацией общественного питания, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее соответственно - НДС, УСН), Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123826)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 21 ноября 2024 г., о применении с 1 января 2025 года налога на добавленную стоимость организацией общественного питания, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее соответственно - НДС, УСН), Департамент налоговой политики сообщает.
Статья: Учет готовых блюд, предназначенных для реализации в школьной столовой
(Владимирова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)На основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими, освобождается от обложения НДС (см., например, Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-07-07/61689). Поэтому в первоначальную стоимость приобретаемых продуктов питания, предназначенных для приготовления блюд для школьной столовой, следует включать НДС, предъявленный поставщиком.
(Владимирова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)На основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими, освобождается от обложения НДС (см., например, Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-07-07/61689). Поэтому в первоначальную стоимость приобретаемых продуктов питания, предназначенных для приготовления блюд для школьной столовой, следует включать НДС, предъявленный поставщиком.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"По этой же строке отражается выручка от поставки продукции общественного питания (проданной кулинарной продукции собственного производства и покупных товаров, готовых к потреблению без дополнительной обработки) по заказам потребителей на рабочие места, на дом, для обслуживания банкетов, свадеб, приемов, а также организациям социальной сферы (школам, больницам, санаториям, домам престарелых и тому подобным), организациям торговли и транспортным предприятиям в пути следования сухопутного, воздушного, водного транспорта.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"По этой же строке отражается выручка от поставки продукции общественного питания (проданной кулинарной продукции собственного производства и покупных товаров, готовых к потреблению без дополнительной обработки) по заказам потребителей на рабочие места, на дом, для обслуживания банкетов, свадеб, приемов, а также организациям социальной сферы (школам, больницам, санаториям, домам престарелых и тому подобным), организациям торговли и транспортным предприятиям в пути следования сухопутного, воздушного, водного транспорта.
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"По этой же строке отражаются данные о выручке от поставки продукции общественного питания (проданной кулинарной продукции собственного производства и покупных товаров, готовых к потреблению без дополнительной обработки) по заказам потребителей на рабочие места, на дом, для обслуживания банкетов, свадеб, приемов, а также организациям социальной сферы (школам, больницам, санаториям, домам престарелых и тому подобное), организациям торговли и транспортным предприятиям в пути следования сухопутного, воздушного, водного транспорта.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"По этой же строке отражаются данные о выручке от поставки продукции общественного питания (проданной кулинарной продукции собственного производства и покупных товаров, готовых к потреблению без дополнительной обработки) по заказам потребителей на рабочие места, на дом, для обслуживания банкетов, свадеб, приемов, а также организациям социальной сферы (школам, больницам, санаториям, домам престарелых и тому подобное), организациям торговли и транспортным предприятиям в пути следования сухопутного, воздушного, водного транспорта.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации или ввозе в РФ соков, нектаров для детского питания в упаковках свыше 0,35 л
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал следующее. Продукция, которая не является специализированной, предназначенной для питания детей дошкольного и школьного возраста, даже если она может быть использована как таковая (например, соковая продукция в упаковке более 0,35 л), оформляется как продукт общего назначения. Законодатель установил применение ставки НДС 10 процентов в отношении реализации исключительно детского питания.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации или ввозе в РФ соков, нектаров для детского питания в упаковках свыше 0,35 л
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал следующее. Продукция, которая не является специализированной, предназначенной для питания детей дошкольного и школьного возраста, даже если она может быть использована как таковая (например, соковая продукция в упаковке более 0,35 л), оформляется как продукт общего назначения. Законодатель установил применение ставки НДС 10 процентов в отношении реализации исключительно детского питания.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 28.05.2018 N Ф04-1574/2018 по делу N А81-6118/2017 рассмотрел следующий спор. Школьная столовая осуществляла реализацию продуктов питания, которые не производились самой столовой, а приобретались в уже готовом виде (шоколад, печенье, фрукты, сок, йогурты). При этом налогоплательщик указывал на то, что перед подачей указанных продуктов питания работниками столовой совершались действия по подготовке их к употреблению в соответствии с требованиями санитарно-эпидемиологических правил и нормативов, для чего пищевые продукты доводились до нужной температуры, промывались, порционировались, разносились по столам. Однако суд пришел к выводу о том, что действия налогоплательщика не влекли изменения физических, химических, структурно-механических, микробиологических, органолептических свойств и характеристик используемого сырья и его компонентов. Суд согласился с налоговым органом, который настаивал на неправомерности применения налоговой льготы по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 28.05.2018 N Ф04-1574/2018 по делу N А81-6118/2017 рассмотрел следующий спор. Школьная столовая осуществляла реализацию продуктов питания, которые не производились самой столовой, а приобретались в уже готовом виде (шоколад, печенье, фрукты, сок, йогурты). При этом налогоплательщик указывал на то, что перед подачей указанных продуктов питания работниками столовой совершались действия по подготовке их к употреблению в соответствии с требованиями санитарно-эпидемиологических правил и нормативов, для чего пищевые продукты доводились до нужной температуры, промывались, порционировались, разносились по столам. Однако суд пришел к выводу о том, что действия налогоплательщика не влекли изменения физических, химических, структурно-механических, микробиологических, органолептических свойств и характеристик используемого сырья и его компонентов. Суд согласился с налоговым органом, который настаивал на неправомерности применения налоговой льготы по НДС.
Статья: Учреждение предоставляет услуги общественного питания в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Не подлежит обложению НДС реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими в этих организациях. Кроме того, не подлежит обложению НДС производство организациями общественного питания блюд, реализуемых ими школьным столовым (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, блюда собственного производства и блюда, приготовленные другими организациями общественного питания, не облагаются НДС при реализации в собственной столовой. В этих случаях НДС, предъявленный поставщиком, включается в себестоимость произведенной продукции.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Не подлежит обложению НДС реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими в этих организациях. Кроме того, не подлежит обложению НДС производство организациями общественного питания блюд, реализуемых ими школьным столовым (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, блюда собственного производства и блюда, приготовленные другими организациями общественного питания, не облагаются НДС при реализации в собственной столовой. В этих случаях НДС, предъявленный поставщиком, включается в себестоимость произведенной продукции.
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании ИП, применяющим УСН, услуг по организации школьного питания на базе образовательных учреждений по контракту в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)Вопрос: На протяжении многих лет индивидуальный предприниматель занимается услугами по организации школьного питания на базе образовательных учреждений. Работает исключительно с бюджетом. Основной ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания".
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)Вопрос: На протяжении многих лет индивидуальный предприниматель занимается услугами по организации школьного питания на базе образовательных учреждений. Работает исключительно с бюджетом. Основной ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания".
Вопрос: Об НДС при организации ИП на УСН горячего питания и поставке продуктов питания в учебные заведения, детские учреждения, а также применении ПСН при организации горячего питания в учебных заведениях.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)Как начислить НДС, если есть фиксированная стоимость контракта? Поставки продуктов питания в детские сады, школы, техникумы осуществляются без применения повышенной наценки. Применять повышенную наценку невозможно, данная деятельность не является реализацией хозяйственных товаров или прочей деятельностью, где сейчас требуется начислять НДС как на услуги, так и на товар, не нанося ущерб бюджету учреждений. При дополнительной сумме расчетов в части увеличения налогов, а также применении дополнительного налога НДС возникает довольно большая нагрузка. Закупочные цены на товары также повышаются. В IV квартале 2024 г. индивидуального предпринимателя лишили права применения патентной системы на оказание услуг общественного питания в детских учреждениях, так как валовый доход превысил 60 млн руб., и был доначислен налог по УСН.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)Как начислить НДС, если есть фиксированная стоимость контракта? Поставки продуктов питания в детские сады, школы, техникумы осуществляются без применения повышенной наценки. Применять повышенную наценку невозможно, данная деятельность не является реализацией хозяйственных товаров или прочей деятельностью, где сейчас требуется начислять НДС как на услуги, так и на товар, не нанося ущерб бюджету учреждений. При дополнительной сумме расчетов в части увеличения налогов, а также применении дополнительного налога НДС возникает довольно большая нагрузка. Закупочные цены на товары также повышаются. В IV квартале 2024 г. индивидуального предпринимателя лишили права применения патентной системы на оказание услуг общественного питания в детских учреждениях, так как валовый доход превысил 60 млн руб., и был доначислен налог по УСН.
Статья: Кто сможет работать без НДС на упрощенке
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Присмотр и уход за детьми регламентирован п. 34 ст. 2 Закона об образовании от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Под освобождение подпадают организации питания, личной гигиены и режима дня.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Присмотр и уход за детьми регламентирован п. 34 ст. 2 Закона об образовании от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Под освобождение подпадают организации питания, личной гигиены и режима дня.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Если в цену проживания в гостинице входят услуги питания в виде континентального завтрака, который состоит как из обязательных продуктов, так и из дополнительных (яиц, каши, молочных продуктов и т.д.), то в отношении услуг питания отель вправе применять ставку НДС 0%.
("Главная книга", 2024, N 6)Если в цену проживания в гостинице входят услуги питания в виде континентального завтрака, который состоит как из обязательных продуктов, так и из дополнительных (яиц, каши, молочных продуктов и т.д.), то в отношении услуг питания отель вправе применять ставку НДС 0%.