Штраф включает НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф включает НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, полученные от заказчика за простой автотранспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России считал, что плату (штраф) за простой автотранспорта нужно включить в налоговую базу по НДС, поскольку эти суммы связаны с оплатой услуг по перевозке (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-08-05/14440).
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России считал, что плату (штраф) за простой автотранспорта нужно включить в налоговую базу по НДС, поскольку эти суммы связаны с оплатой услуг по перевозке (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-08-05/14440).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф, который вы получили от покупателя по экспортному контракту, в общем случае не включается в налоговую базу по НДС. Также получение штрафа от контрагента за нарушение условий контракта не является ни операцией, которая не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения), ни операцией, которая не признается объектом налогообложения. Штрафные санкции не поименованы в перечне кодов операций для заполнения декларации. Следовательно, в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, такие штрафы не отражаются (п. п. 3, 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф, который вы получили от покупателя по экспортному контракту, в общем случае не включается в налоговую базу по НДС. Также получение штрафа от контрагента за нарушение условий контракта не является ни операцией, которая не подлежит налогообложению (освобождена от налогообложения), ни операцией, которая не признается объектом налогообложения. Штрафные санкции не поименованы в перечне кодов операций для заполнения декларации. Следовательно, в декларации по НДС, в том числе в разд. 7, такие штрафы не отражаются (п. п. 3, 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к данному Порядку).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 100 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Единственный участник банкрота оспаривал включение требования налогового органа в реестр кредиторов должника. Налоговый орган доначислил НДС, пени и штраф в связи с неправомерным применением вычетов по операциям с контрагентами, документы по которым не были представлены в ходе камеральной проверки уточненной декларации, что указывает на отсутствие реальных хозяйственных операций. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что решение о доначислении не обжаловалось и вступило в силу, имея преюдициальное значение, доводы о реальности операций не могут быть рассмотрены в деле о банкротстве без отмены налогового решения, а штраф был уменьшен с учетом смягчающих обстоятельств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Единственный участник банкрота оспаривал включение требования налогового органа в реестр кредиторов должника. Налоговый орган доначислил НДС, пени и штраф в связи с неправомерным применением вычетов по операциям с контрагентами, документы по которым не были представлены в ходе камеральной проверки уточненной декларации, что указывает на отсутствие реальных хозяйственных операций. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что решение о доначислении не обжаловалось и вступило в силу, имея преюдициальное значение, доводы о реальности операций не могут быть рассмотрены в деле о банкротстве без отмены налогового решения, а штраф был уменьшен с учетом смягчающих обстоятельств.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о нарушении исполнителем требований договора, а также о том, что включение в сумму штрафа НДС по ставке 20% неправомерно, так как истец не реализовывал продукцию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о нарушении исполнителем требований договора, а также о том, что включение в сумму штрафа НДС по ставке 20% неправомерно, так как истец не реализовывал продукцию.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель включает в доходы, НДС не начисляет. Штраф, уплаченный арендатору, арендодатель включает в расходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 26.12.2019 N 03-07-14/102114).
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель включает в доходы, НДС не начисляет. Штраф, уплаченный арендатору, арендодатель включает в расходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 26.12.2019 N 03-07-14/102114).
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям
(КонсультантПлюс, 2026)Если же в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они относятся к элементу ценообразования (связаны с оплатой товаров, работ, услуг), нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 31.01.2024 N 03-07-11/7529).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они относятся к элементу ценообразования (связаны с оплатой товаров, работ, услуг), нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 31.01.2024 N 03-07-11/7529).
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Так, в договоры поставки и перевалки включалось условие о наложении штрафа в размере, эквивалентном сумме НДС, в случае непредставления поставщиком, заказчиком счета-фактуры, документов, подтверждающих вывоз груза за пределы территории РФ, и т.д.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Так, в договоры поставки и перевалки включалось условие о наложении штрафа в размере, эквивалентном сумме НДС, в случае непредставления поставщиком, заказчиком счета-фактуры, документов, подтверждающих вывоз груза за пределы территории РФ, и т.д.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.7. Включаются ли в базу по НДС суммы санкций, в том числе штрафы, пени, полученные при досрочном расторжении договора?