Сдача в аренду недвижимого имущества физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду недвижимого имущества физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ который получен физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует объект недвижимости у физического лица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода (п. 5 ст. 346.11, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>. Аналогичный вывод следует, например, из Писем Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829. НДФЛ с дохода арендодателя - физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от других налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения физлицом, не зарегистрированным в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 25.04.2022 N 03-07-14/37328)Вопрос: ИП сдает в аренду нежилое помещение и хочет закрыть ИП. Если ИП будет уплачивать налог на имущество физлиц и НДФЛ по ставке 13% как физлицо, то нужно ли уплатить НДС, при том что доход за несколько лет не превысит 2 млн руб. (применяется ли льгота по НДС, если выручка менее 2 млн руб., на основании ст. 145 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 25.04.2022 N 03-07-14/37328)Вопрос: ИП сдает в аренду нежилое помещение и хочет закрыть ИП. Если ИП будет уплачивать налог на имущество физлиц и НДФЛ по ставке 13% как физлицо, то нужно ли уплатить НДС, при том что доход за несколько лет не превысит 2 млн руб. (применяется ли льгота по НДС, если выручка менее 2 млн руб., на основании ст. 145 НК РФ)?
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
Статья: Свидетельские показания могут быть использованы в качестве единственного доказательства при определении дохода налогоплательщика расчетным способом
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)В январе гражданин РФ - не ИП зарегистрировался как самозанятый. С февраля он сдает в аренду собственную жилую недвижимость физлицу (не ИП). Ежемесячная плата за аренду составляет 50 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В январе гражданин РФ - не ИП зарегистрировался как самозанятый. С февраля он сдает в аренду собственную жилую недвижимость физлицу (не ИП). Ежемесячная плата за аренду составляет 50 тыс. руб.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Тем же Законом 2020 г. N 196-ФЗ одновременно ч. 4 ст. 2 комментируемого Закона, определяющая перечень видов предпринимательской деятельности, которыми вправе заниматься ломбард, дополнена указанием на предоставление краткосрочных займов гражданам под залог движимых вещей (движимого имущества), принадлежащих заемщику и предназначенных для личного потребления (в прежней редакции говорилось только о предоставлении краткосрочных займов гражданам), сдачу в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды); осуществление деятельности банковского платежного агента.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Тем же Законом 2020 г. N 196-ФЗ одновременно ч. 4 ст. 2 комментируемого Закона, определяющая перечень видов предпринимательской деятельности, которыми вправе заниматься ломбард, дополнена указанием на предоставление краткосрочных займов гражданам под залог движимых вещей (движимого имущества), принадлежащих заемщику и предназначенных для личного потребления (в прежней редакции говорилось только о предоставлении краткосрочных займов гражданам), сдачу в аренду (субаренду) недвижимого имущества, принадлежащего ломбарду на праве собственности (аренды, субаренды); осуществление деятельности банковского платежного агента.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
Статья: Реализация гражданской правоспособности и учетно-регистрационные процедуры ведения активной экономической деятельности
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Это отдельная проблема как для юриспруденции, так и для экономической науки. Например, для установления необходимого баланса между предоставлением сведений о доходах гражданина и предоставлением его персональных данных и т.п. Таким образом, учитывая специфику организации и ведения иной доходной деятельности, универсальность принципа добросовестности, а также особое назначение дохода, полагаем необходимым и целесообразным установить общее правило о том, что отдельными субъектами иной доходной деятельности необходимые регистрационные (учетные) действия могут быть совершены в уведомительном порядке и после первых актов такой деятельности, то есть после начала осуществления ими иной, приносящей доход деятельности (репетиторство, сдача в аренду недвижимого имущества гражданами и т.д.). При получении значительной суммы дохода, установленной законом, субъект обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в явочном (уведомительном) порядке.
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)Это отдельная проблема как для юриспруденции, так и для экономической науки. Например, для установления необходимого баланса между предоставлением сведений о доходах гражданина и предоставлением его персональных данных и т.п. Таким образом, учитывая специфику организации и ведения иной доходной деятельности, универсальность принципа добросовестности, а также особое назначение дохода, полагаем необходимым и целесообразным установить общее правило о том, что отдельными субъектами иной доходной деятельности необходимые регистрационные (учетные) действия могут быть совершены в уведомительном порядке и после первых актов такой деятельности, то есть после начала осуществления ими иной, приносящей доход деятельности (репетиторство, сдача в аренду недвижимого имущества гражданами и т.д.). При получении значительной суммы дохода, установленной законом, субъект обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в явочном (уведомительном) порядке.
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос об НДС при аренде жилого помещения решается однозначно, так как данный вид деятельности НДС не облагается на основании пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос об НДС при аренде жилого помещения решается однозначно, так как данный вид деятельности НДС не облагается на основании пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.