Сдача отчетности по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача отчетности по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
показать больше документовСудебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Российская организация - работодатель в отношении такого дохода является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ, а также представить отчетность по НДФЛ (ст. ст. 226 и 230 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Российская организация - работодатель в отношении такого дохода является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ, а также представить отчетность по НДФЛ (ст. ст. 226 и 230 НК РФ).
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)По месту нахождения ОП сдавать отчетность по НДФЛ нужно только за физлиц, которые (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)По месту нахождения ОП сдавать отчетность по НДФЛ нужно только за физлиц, которые (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ):
Вопрос: О форме расчета 6-НДФЛ, применяемой при сдаче отчетности за I квартал 2024 г. в период до 09.04.2024.
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N ЗГ-2-11/4563@)Вопрос: По какой форме 6-НДФЛ сдавать отчетность за I квартал 2024 г. в период до 9 апреля 2024 г.: по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166, или по утвержденной форме, обновленной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@?
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N ЗГ-2-11/4563@)Вопрос: По какой форме 6-НДФЛ сдавать отчетность за I квартал 2024 г. в период до 9 апреля 2024 г.: по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166, или по утвержденной форме, обновленной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@?
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случае если источником выплаты является иностранная организация, то она становится налоговым агентом, а если при осуществлении выплат есть российский посредник (кроме субъектов национальной платежной системы), то агентом будет являться именно он (ст. 226 НК РФ дополнена п. 1.1). Согласно новому п. 4.10 ст. 83 НК РФ такая иностранная компания должна встать на учет в налоговом органе и представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (ст. 230 НК РФ дополнена п. 6).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случае если источником выплаты является иностранная организация, то она становится налоговым агентом, а если при осуществлении выплат есть российский посредник (кроме субъектов национальной платежной системы), то агентом будет являться именно он (ст. 226 НК РФ дополнена п. 1.1). Согласно новому п. 4.10 ст. 83 НК РФ такая иностранная компания должна встать на учет в налоговом органе и представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (ст. 230 НК РФ дополнена п. 6).
Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ
Статья: Как подавать уведомления об исчисленном НДФЛ по "обособкам"?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Напомним, организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, могут уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно, соответствующая возможность зафиксирована пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Это значит, что организация, у которой есть обособленные подразделения на "одной территории", может выбрать одно из них для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Платить можно в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения головной организации, если она и ее ОП имеют место нахождения на территории одного муниципального образования.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Напомним, организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, могут уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно, соответствующая возможность зафиксирована пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Это значит, что организация, у которой есть обособленные подразделения на "одной территории", может выбрать одно из них для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Платить можно в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения головной организации, если она и ее ОП имеют место нахождения на территории одного муниципального образования.