3 ндфл ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, при расторжении договора дарения доли в ООО у одаряемого не возникает обязанности по уплате налога и подаче декларации по форме 3-НДФЛ. При этом в целях избежания разногласий с контролирующими органами рекомендуется уточнить позицию по данному вопросу в своем налоговом органе.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, при расторжении договора дарения доли в ООО у одаряемого не возникает обязанности по уплате налога и подаче декларации по форме 3-НДФЛ. При этом в целях избежания разногласий с контролирующими органами рекомендуется уточнить позицию по данному вопросу в своем налоговом органе.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация все-таки не направила корректирующие сведения, налогоплательщик, получивший ранее вычет в сумме первоначально произведенных расходов на обучение, должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год с отражением корректной суммы расходов на образовательные услуги. То есть расходы нужно уменьшить на сумму денежных средств, возвращенных в связи с расторжением договора на обучение.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация все-таки не направила корректирующие сведения, налогоплательщик, получивший ранее вычет в сумме первоначально произведенных расходов на обучение, должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год с отражением корректной суммы расходов на образовательные услуги. То есть расходы нужно уменьшить на сумму денежных средств, возвращенных в связи с расторжением договора на обучение.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"За невыполнение требований налогового законодательства и совершение налоговых правонарушений Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность. В частности, нарушение срока представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, установленного пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога. Кроме того, пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса."
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"На основании договора дарения гражданин приобрел в собственность 1/2 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, в связи с чем представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определил сумму полученного дохода на основании сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчислил подлежащий уплате в бюджет налог на доходы физических лиц за 2014 год.
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"Подтверждающие документы прикладываются к Реестру и передаются в отдел, ответственный за проведение камеральной налоговой проверки с последующим хранением в НО.
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"Подтверждающие документы прикладываются к Реестру и передаются в отдел, ответственный за проведение камеральной налоговой проверки с последующим хранением в НО.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)За нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей к налоговой ответственности не привлекают (п. 3 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)За нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей к налоговой ответственности не привлекают (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В ходе рассмотрения дела судом было установлено, что по сведениям, представленным в налоговый орган из Единого государственного реестра недвижимости кадастра и картографии Российской Федерации, дата государственной регистрации права собственности на спорный земельный участок - 28.12.2021, дата прекращения права собственности - 25.01.2022, что составляет менее минимального предельного срока владения, освобождающего от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и от уплаты НДФЛ. Таким образом, у налогоплательщика возникла обязанность по представлению налоговой декларации за 2022 г. и уплате НДФЛ.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В ходе рассмотрения дела судом было установлено, что по сведениям, представленным в налоговый орган из Единого государственного реестра недвижимости кадастра и картографии Российской Федерации, дата государственной регистрации права собственности на спорный земельный участок - 28.12.2021, дата прекращения права собственности - 25.01.2022, что составляет менее минимального предельного срока владения, освобождающего от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и от уплаты НДФЛ. Таким образом, у налогоплательщика возникла обязанность по представлению налоговой декларации за 2022 г. и уплате НДФЛ.
Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Вопрос: Гражданин получил от налогового органа требование представить документы в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты. Какая ответственность может наступить, если он не ответит на требование без уважительной причины?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Гражданин получил от налогового органа требование представить документы в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Гражданин получил от налогового органа требование представить документы в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты.
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В частности, если уточненная налоговая декларация представляется после истечения срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в декларации 3-НДФЛ, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы НДФЛ (п. 3 ст. 81 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В частности, если уточненная налоговая декларация представляется после истечения срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в декларации 3-НДФЛ, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы НДФЛ (п. 3 ст. 81 НК РФ).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ суммы страхового возмещения, выплаченные по договору имущественного страхования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)О порядке представления декларации, порядке и сроке уплаты НДФЛ, ответственности за непредставление декларации и неуплату налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)О порядке представления декларации, порядке и сроке уплаты НДФЛ, ответственности за непредставление декларации и неуплату налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Чтобы получить социальный вычет, достаточно по окончании года, на который приходится благотворительная операция, подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Чтобы получить социальный вычет, достаточно по окончании года, на который приходится благотворительная операция, подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как ИП заполняет и подает уточненную декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как ИП заполняет и подает уточненную декларацию 3-НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в 2021 г. от продажи земельного участка, находившегося в собственности физлица менее пяти лет с момента его образования.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N БС-17-11/78@)Согласно информации, содержащейся в обращении и информационных ресурсах налоговых органов, поскольку в представленной в инспекцию ФНС России налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 год Вы не отразили доход от продажи земельного участка, в отношении Вас вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N БС-17-11/78@)Согласно информации, содержащейся в обращении и информационных ресурсах налоговых органов, поскольку в представленной в инспекцию ФНС России налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 год Вы не отразили доход от продажи земельного участка, в отношении Вас вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Вопрос: Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только заработную плату?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Порядок декларирования доходов по НДФЛ не предусматривает исключения из декларации по форме 3-НДФЛ доходов, с которых налоговый орган уже начислил налог, и в отношении которых привлек физическое лицо к ответственности за непредставление декларации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Порядок декларирования доходов по НДФЛ не предусматривает исключения из декларации по форме 3-НДФЛ доходов, с которых налоговый орган уже начислил налог, и в отношении которых привлек физическое лицо к ответственности за непредставление декларации.