Счет учета договоров ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет учета договоров ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете судебные расходы, понесенные организацией при обращении с иском в арбитражный суд?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с договором поручения и на основании представленного отчета с приложением оправдательных документов организация оплачивает услуги поверенного (юридической фирмы) в сумме 122 000 руб. (в том числе НДС 22 000 руб.), а также возмещает затраты представителя организации - поверенного на проживание в месте судебного разбирательства в размере 8 000 руб. (НДС гостиницей не предъявлен). Судебное разбирательство связано с истребованием у покупателя недополученной платы за проданный объект основных средств (ОС) (реализация ОС облагается НДС). В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с договором поручения и на основании представленного отчета с приложением оправдательных документов организация оплачивает услуги поверенного (юридической фирмы) в сумме 122 000 руб. (в том числе НДС 22 000 руб.), а также возмещает затраты представителя организации - поверенного на проживание в месте судебного разбирательства в размере 8 000 руб. (НДС гостиницей не предъявлен). Судебное разбирательство связано с истребованием у покупателя недополученной платы за проданный объект основных средств (ОС) (реализация ОС облагается НДС). В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Консультация эксперта, 2026)В интересах заказчика будет указание в договоре на то, что общая стоимость услуг по договору включает в себя компенсацию всех затрат исполнителя, связанных с выполнением его обязательств по договору. Если исполнитель настаивает на выплате ему отдельной компенсации, то в договоре нужно привести исчерпывающий перечень соответствующих расходов, их предельный размер, порядок и срок документального подтверждения. В интересах заказчика также установление срока выплаты компенсации расходов исполнителя по факту их понесения и при условии документального подтверждения. По договоренности сторон выплата компенсации также может быть произведена авансом или в период выполнения исполнителем своих обязательств, поскольку каких-либо специальных требований на этот счет закон не устанавливает.
(Консультация эксперта, 2026)В интересах заказчика будет указание в договоре на то, что общая стоимость услуг по договору включает в себя компенсацию всех затрат исполнителя, связанных с выполнением его обязательств по договору. Если исполнитель настаивает на выплате ему отдельной компенсации, то в договоре нужно привести исчерпывающий перечень соответствующих расходов, их предельный размер, порядок и срок документального подтверждения. В интересах заказчика также установление срока выплаты компенсации расходов исполнителя по факту их понесения и при условии документального подтверждения. По договоренности сторон выплата компенсации также может быть произведена авансом или в период выполнения исполнителем своих обязательств, поскольку каких-либо специальных требований на этот счет закон не устанавливает.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры для целей установления действительного размера налогового обязательства инспекции необходимо было учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры для целей установления действительного размера налогового обязательства инспекции необходимо было учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 306.4 "Нецелевое использование бюджетных средств" БК РФ"С учетом того, что Учреждением за проверяемый период выплаты в размере 2 722 513 рублей 30 копеек произведены за счет средств соответствующей субсидии, контрольно-счетный орган пришел к выводу, что заключение договоров ГПХ на должности, предусмотренные штатным расписанием (уборщик территории, сторож, электромонтер, уборщик помещений) свидетельствует о нецелевом использовании средств муниципального бюджета, является нарушением статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс)."
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"передавать бесплатно каждому застрахованному лицу, работающему у него по трудовому договору или заключившему договор гражданско-правового характера, по его обращению копию сведений, представленных в орган Фонда для индивидуального (персонифицированного) учета для включения их в индивидуальный лицевой счет данного застрахованного лица;
(ред. от 20.02.2026)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"передавать бесплатно каждому застрахованному лицу, работающему у него по трудовому договору или заключившему договор гражданско-правового характера, по его обращению копию сведений, представленных в орган Фонда для индивидуального (персонифицированного) учета для включения их в индивидуальный лицевой счет данного застрахованного лица;
Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4) федеральное бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или федеральное казенное учреждение вправе использовать на обеспечение своей деятельности полученные им средства от оказания платных услуг, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования, и средства от иной приносящей доходы деятельности на основании документа (генерального разрешения) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в котором указываются источники образования и направления использования указанных средств и устанавливающие их нормативные правовые акты Российской Федерации, положения устава (учредительного документа) указанного учреждения, а также гражданско-правовые договоры, предусматривающие получение средств с целью возмещения расходов по содержанию имущества. Федеральное бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или федеральное казенное учреждение с учетом положений настоящего пункта осуществляет операции с указанными средствами в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке в соответствии со сметой доходов и расходов по приносящей доходы деятельности, подлежащей представлению в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевого счета указанного учреждения для учета операций с указанными средствами;
(ред. от 20.02.2026)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4) федеральное бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или федеральное казенное учреждение вправе использовать на обеспечение своей деятельности полученные им средства от оказания платных услуг, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования, и средства от иной приносящей доходы деятельности на основании документа (генерального разрешения) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в котором указываются источники образования и направления использования указанных средств и устанавливающие их нормативные правовые акты Российской Федерации, положения устава (учредительного документа) указанного учреждения, а также гражданско-правовые договоры, предусматривающие получение средств с целью возмещения расходов по содержанию имущества. Федеральное бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, или федеральное казенное учреждение с учетом положений настоящего пункта осуществляет операции с указанными средствами в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке в соответствии со сметой доходов и расходов по приносящей доходы деятельности, подлежащей представлению в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевого счета указанного учреждения для учета операций с указанными средствами;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если продажа и возврат товара приходятся на один календарный год?..
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства в размере договорной стоимости товара возвращены покупателю (перечислены на расчетный счет) после возврата товара.
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства в размере договорной стоимости товара возвращены покупателю (перечислены на расчетный счет) после возврата товара.
Ситуация: Как оформить досрочную страховую пенсию по старости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)документы о периодах, которые включаются или засчитываются в страховой стаж. Чаще всего таким документом является ваша трудовая книжка, а при отсутствии в ней записей о периодах работы или их неточности - трудовые и гражданско-правовые договоры о выполнении работ (оказании услуг), копии приказов или выписки из них, архивные справки. С момента вашей регистрации в качестве застрахованного лица по обязательному пенсионному страхованию сведения о вашем страховом стаже отражаются на вашем индивидуальном лицевом счете в системе персонифицированного учета, то есть уже имеются в распоряжении СФР.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)документы о периодах, которые включаются или засчитываются в страховой стаж. Чаще всего таким документом является ваша трудовая книжка, а при отсутствии в ней записей о периодах работы или их неточности - трудовые и гражданско-правовые договоры о выполнении работ (оказании услуг), копии приказов или выписки из них, архивные справки. С момента вашей регистрации в качестве застрахованного лица по обязательному пенсионному страхованию сведения о вашем страховом стаже отражаются на вашем индивидуальном лицевом счете в системе персонифицированного учета, то есть уже имеются в распоряжении СФР.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах с покупателем, если по условиям договора комиссии комитент возмещает расходы комиссионера на хранение этого товара?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Организация-комитент применяет метод начисления в налоговом учете.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Рекомендация: во избежание претензий со стороны налоговых органов используйте вариант, который предполагает, что все возникающие при исполнении договора гражданско-правового характера расходы несет сам исполнитель. Соответственно, размер вознаграждения по договору целесообразно определять с учетом понесенных исполнителем затрат, подтвержденных документально (проездными билетами, счетами гостиниц, документами, подтверждающими приобретение материалов, и пр.). В то же время налоговую базу по НДФЛ (и по страховым взносам) следует определять с учетом предоставляемых исполнителю профессиональных вычетов.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Рекомендация: во избежание претензий со стороны налоговых органов используйте вариант, который предполагает, что все возникающие при исполнении договора гражданско-правового характера расходы несет сам исполнитель. Соответственно, размер вознаграждения по договору целесообразно определять с учетом понесенных исполнителем затрат, подтвержденных документально (проездными билетами, счетами гостиниц, документами, подтверждающими приобретение материалов, и пр.). В то же время налоговую базу по НДФЛ (и по страховым взносам) следует определять с учетом предоставляемых исполнителю профессиональных вычетов.
Статья: Подраздел 1.2 ЕФС-1: отвечаем на ваши вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 2)Когда по итогам года подраздел 1.2 с типом "Исходная" не подается, данные о стаже работника отражаются на его индивидуальном лицевом счете на основании сведений о заключении/прекращении трудовых и гражданско-правовых договоров, поданных в ЕФС-1 с подразделом 1.1. Если же годовой отчет подан, то стаж в лицевом счете будет отражен на основании указанных в нем данных. И если в отчете информации о работе по договору ГПХ не окажется, то такой страховой стаж учтен не будет. Поэтому, чтобы стаж точно не потерялся, покажите и такой период в отчете.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 2)Когда по итогам года подраздел 1.2 с типом "Исходная" не подается, данные о стаже работника отражаются на его индивидуальном лицевом счете на основании сведений о заключении/прекращении трудовых и гражданско-правовых договоров, поданных в ЕФС-1 с подразделом 1.1. Если же годовой отчет подан, то стаж в лицевом счете будет отражен на основании указанных в нем данных. И если в отчете информации о работе по договору ГПХ не окажется, то такой страховой стаж учтен не будет. Поэтому, чтобы стаж точно не потерялся, покажите и такой период в отчете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение от поставщика товара, предназначенного для перепродажи, в многооборотной возвратной таре, за которую взимается залоговая цена, и возврат этой тары поставщику?..
(Консультация эксперта, 2026)В установленный договором поставки срок тара возвращена поставщику. Залоговая стоимость возвращенной тары перечислена поставщиком на расчетный счет организации в этом же отчетном периоде. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)В установленный договором поставки срок тара возвращена поставщику. Залоговая стоимость возвращенной тары перечислена поставщиком на расчетный счет организации в этом же отчетном периоде. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика (кредитора) исполнение третьим лицом обязательства покупателя (должника) по оплате реализованного ему товара?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2026)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2026)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя) приобретение товара и последующий возврат части не проданного в течение месяца товара, качество которого соответствует условиям договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Договорная цена партии товара (100 единиц) составляет 610 000 руб. (в том числе НДС 110 000 руб.). Условиями договора поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент его передачи поставщиком, при этом покупатель вправе в течение установленного договором срока вернуть поставщику (полностью или частично) товар, качество которого соответствует условиям договора. Организация возвращает поставщику 20 единиц не реализованного в текущем месяце товара (до осуществления расчетов по договору). Задолженность перед поставщиком погашена путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика.
(Консультация эксперта, 2026)Договорная цена партии товара (100 единиц) составляет 610 000 руб. (в том числе НДС 110 000 руб.). Условиями договора поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент его передачи поставщиком, при этом покупатель вправе в течение установленного договором срока вернуть поставщику (полностью или частично) товар, качество которого соответствует условиям договора. Организация возвращает поставщику 20 единиц не реализованного в текущем месяце товара (до осуществления расчетов по договору). Задолженность перед поставщиком погашена путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика.
Вопрос: О расходовании субсидии на поддержку рыболовства из бюджета субъекта РФ на оплату заключенных с физлицами договоров ГПХ, выплату работникам пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 02-12-14/60626)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, осуществление за счет субсидии расходов по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договорам подряда или договорам возмездного оказания услуг, заключенным с физическими лицами, не предусмотрено пунктом 3.11 Порядка N 1130-П.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 02-12-14/60626)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, осуществление за счет субсидии расходов по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договорам подряда или договорам возмездного оказания услуг, заключенным с физическими лицами, не предусмотрено пунктом 3.11 Порядка N 1130-П.