Налог на прибыль родительская плата
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль родительская плата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)Данное освобождение от уплаты страховых взносов применяется независимо от того, выплачена ли такая материальная помощь другому родителю его работодателем. Такой вывод можно сделать из п. 2 Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324 и п. 2 Письма Минфина России от 07.08.2017 N 03-04-06/50382. Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Данное освобождение от уплаты страховых взносов применяется независимо от того, выплачена ли такая материальная помощь другому родителю его работодателем. Такой вывод можно сделать из п. 2 Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324 и п. 2 Письма Минфина России от 07.08.2017 N 03-04-06/50382. Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Кроме этого, также с 1 января 2026 года п. 1 ст. 265 НК РФ будет дополнен пп. 19.15. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, будут включаться обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, в том числе расходы в виде сумм единовременных выплат, указанных в абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ, то есть единовременные выплаты при рождении ребенка.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Кроме этого, также с 1 января 2026 года п. 1 ст. 265 НК РФ будет дополнен пп. 19.15. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, будут включаться обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, в том числе расходы в виде сумм единовременных выплат, указанных в абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ, то есть единовременные выплаты при рождении ребенка.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)РАСХОДЫ, НОРМИРУЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)РАСХОДЫ, НОРМИРУЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"На основании данных обстоятельств суды пришли к выводу, что расходы по уплате процентов по кредитным соглашениям не могут быть учтены в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль общества, а с сумм выплат по этим кредитным соглашениям обществу как налоговому агенту необходимо было исчислить, удержать и перечислить в бюджет Российской Федерации налог на доходы иностранных организаций с выплаченных дивидендов либо иного распределения полученной прибыли.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости санаторно-курортных путевок, если они оплачиваются за счет средств организаций, оставшихся после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств бюджетов (п. 9 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости санаторно-курортных путевок, если они оплачиваются за счет средств организаций, оставшихся после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств бюджетов (п. 9 ст. 217 НК РФ);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)За оказание медуслуг своим работникам, их супругам, родителям, детям, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)За оказание медуслуг своим работникам, их супругам, родителям, детям, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Особая ситуация, когда по трудовому (коллективному) договору выплата матпомощи в определенной сумме в определенный срок - это обязанность работодателя и она не зависит от просьбы (то есть заявления) работника. Если работник такой компании уже в 2025 г. принес свидетельство о рождении, то все условия для начисления матпомощи выполнены - в этот момент она уже окончательно определена <12>. А значит, в целях страховых взносов и налога на прибыль это выплата 2025 г., для нее действуют необлагаемый лимит 50 тыс. руб. и запрет на включение в налоговые расходы <13>. Перенос на 2026 г. издания приказа о выплате матпомощи позволит применить новый необлагаемый лимит 1 млн руб. только по НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Особая ситуация, когда по трудовому (коллективному) договору выплата матпомощи в определенной сумме в определенный срок - это обязанность работодателя и она не зависит от просьбы (то есть заявления) работника. Если работник такой компании уже в 2025 г. принес свидетельство о рождении, то все условия для начисления матпомощи выполнены - в этот момент она уже окончательно определена <12>. А значит, в целях страховых взносов и налога на прибыль это выплата 2025 г., для нее действуют необлагаемый лимит 50 тыс. руб. и запрет на включение в налоговые расходы <13>. Перенос на 2026 г. издания приказа о выплате матпомощи позволит применить новый необлагаемый лимит 1 млн руб. только по НДФЛ.
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ, только если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ, только если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)С 2019 года действует пункт 24.2 статьи 255 НК РФ. Он дополнил перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. В него вошли затраты на оплату туристических путевок, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России, оказанных работнику и членам его семьи.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)С 2019 года действует пункт 24.2 статьи 255 НК РФ. Он дополнил перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. В него вошли затраты на оплату туристических путевок, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России, оказанных работнику и членам его семьи.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде сумм единовременных выплат работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-03-07/20300)Одновременно сообщаем, что в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2025 N 227-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" начиная с 01.01.2026 на основании подпункта 19.15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации в состав внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций включаются расходы в виде сумм единовременных выплат работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 1 миллиона рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-03-07/20300)Одновременно сообщаем, что в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2025 N 227-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" начиная с 01.01.2026 на основании подпункта 19.15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации в состав внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций включаются расходы в виде сумм единовременных выплат работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 1 миллиона рублей на каждого ребенка.
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2026)договор о реализации туристского продукта заключен между работодателем и туроператором или турагентом. Если договоры заключены с непосредственными исполнителями услуг (гостиницами, перевозчиками и т.д.), оплату нельзя учесть для целей налогообложения прибыли;
(КонсультантПлюс, 2026)договор о реализации туристского продукта заключен между работодателем и туроператором или турагентом. Если договоры заключены с непосредственными исполнителями услуг (гостиницами, перевозчиками и т.д.), оплату нельзя учесть для целей налогообложения прибыли;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате за работника товаров (работ, услуг), в том числе с использованием информационной платформы "Аладдин" и системы "Добросервис".
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-04-06/52806)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-04-06/52806)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.