Счет фактура импорт НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура импорт НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.07.2026 действует новое правило. Если вы реализуете сырьевые товары и в 2026 г. коды этих товаров исключены из Перечня кодов видов сырьевых товаров, "входной" ("ввозной") НДС, предъявленный вам по ним до 1-го числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом указанного исключения, вы вправе заявить к вычету на основании счетов-фактур (документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров в РФ). Такое возможно, если этот НДС вы не приняли к вычету потому, что на обозначенную дату не подтвердили обоснованность применения ставки 0%. Вычет заявляется двумя равными долями: за III квартал 2026 г. и III квартал 2027 г. Порядок расчета этих долей вы определяете самостоятельно (ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ). Рекомендуем закрепить его в учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.07.2026 действует новое правило. Если вы реализуете сырьевые товары и в 2026 г. коды этих товаров исключены из Перечня кодов видов сырьевых товаров, "входной" ("ввозной") НДС, предъявленный вам по ним до 1-го числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом указанного исключения, вы вправе заявить к вычету на основании счетов-фактур (документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров в РФ). Такое возможно, если этот НДС вы не приняли к вычету потому, что на обозначенную дату не подтвердили обоснованность применения ставки 0%. Вычет заявляется двумя равными долями: за III квартал 2026 г. и III квартал 2027 г. Порядок расчета этих долей вы определяете самостоятельно (ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ). Рекомендуем закрепить его в учетной политике.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.07.2026 действует новое правило. Если вы реализуете сырьевые товары и в 2026 г. из Перечня кодов видов сырьевых товаров коды отдельных товаров исключены, "входной" ("ввозной") НДС, предъявленный вам по ним до 1-го числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом указанного исключения, вы вправе заявить к вычету на основании счетов-фактур (документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров в РФ). Такое возможно, если этот НДС вы не приняли к вычету, поскольку на обозначенную дату у вас не было подтверждения обоснованности применения ставки 0%. Вычет заявляется двумя равными долями: за III квартал 2026 г. и III квартал 2027 г. Порядок расчета сумм "входного" НДС для вычета по исключаемым сырьевым товарам, а также размер соответствующих долей определяется налогоплательщиком самостоятельно (ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ). Рекомендуем закрепить его в учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.07.2026 действует новое правило. Если вы реализуете сырьевые товары и в 2026 г. из Перечня кодов видов сырьевых товаров коды отдельных товаров исключены, "входной" ("ввозной") НДС, предъявленный вам по ним до 1-го числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом указанного исключения, вы вправе заявить к вычету на основании счетов-фактур (документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров в РФ). Такое возможно, если этот НДС вы не приняли к вычету, поскольку на обозначенную дату у вас не было подтверждения обоснованности применения ставки 0%. Вычет заявляется двумя равными долями: за III квартал 2026 г. и III квартал 2027 г. Порядок расчета сумм "входного" НДС для вычета по исключаемым сырьевым товарам, а также размер соответствующих долей определяется налогоплательщиком самостоятельно (ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ). Рекомендуем закрепить его в учетной политике.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, при доказанности реальности исполнения договора и отсутствии оснований для вывода о неуплате НДС на предыдущих стадиях товародвижения (НДС по товару уплачен таможенному органу при ввозе) само по себе наличие сомнений в подписании счетов-фактур уполномоченными лицами, отражение сведений о недостоверном адресе регистрации контрагентов не может быть положено в обоснование отказа обществу в праве на налоговый вычет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, при доказанности реальности исполнения договора и отсутствии оснований для вывода о неуплате НДС на предыдущих стадиях товародвижения (НДС по товару уплачен таможенному органу при ввозе) само по себе наличие сомнений в подписании счетов-фактур уполномоченными лицами, отражение сведений о недостоверном адресе регистрации контрагентов не может быть положено в обоснование отказа обществу в праве на налоговый вычет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в указанном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ), реализующему исключаемые сырьевые товары, до 1 числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом, в котором принят нормативный правовой акт Правительства РФ о таком исключении, и не принятые им к вычету в связи с отсутствием на указанную дату подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, принимаются к вычету (заявляются в налоговой декларации) на основании счетов-фактур либо документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, двумя равными долями за III квартал 2026 года и III квартал 2027 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в указанном случае суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ), реализующему исключаемые сырьевые товары, до 1 числа первого месяца налогового периода по НДС, следующего за налоговым периодом, в котором принят нормативный правовой акт Правительства РФ о таком исключении, и не принятые им к вычету в связи с отсутствием на указанную дату подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, принимаются к вычету (заявляются в налоговой декларации) на основании счетов-фактур либо документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, двумя равными долями за III квартал 2026 года и III квартал 2027 года.
Готовое решение: Как принять к вычету "входной" и "ввозной" НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитывать доли вычета и суммы НДС по конкретным счетам-фактурам, документам, подтверждающим уплату ввозного НДС, вы определяете самостоятельно (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитывать доли вычета и суммы НДС по конкретным счетам-фактурам, документам, подтверждающим уплату ввозного НДС, вы определяете самостоятельно (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).