Счет-фактура выставлен раньше акта выполненных работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура выставлен раньше акта выполненных работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2025 N 08АП-6323/2025 по делу N А75-1177/2025
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания транспортных услуг.
Решение: Требование удовлетворено.По условиям пункта 4.2 договора, расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания транспортных услуг.
Решение: Требование удовлетворено.По условиям пункта 4.2 договора, расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации "А" (заемщика) перевод долга по договору займа на организацию "Б", если соглашением о переводе долга предусмотрено, что сумма переведенного долга засчитывается в оплату стоимости работ, подлежащих выполнению организацией "А" для организации "Б" по заключенному между ними договору подряда?..
(Консультация эксперта, 2025)При получении частичной предоплаты организация обязана предъявить к уплате заказчику соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При получении частичной предоплаты организация обязана предъявить к уплате заказчику соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.10.2022 N СД-4-3/14664 <О пересчете НДС при выполнении работ за границей>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организация в 2014 - 2019 годах выполняла строительно-монтажные работы на объектах недвижимости, расположенных на территории Республик Абхазия и Южная Осетия. Стоимость указанных работ определена с учетом НДС. Организация составила акты выполненных работ с НДС и выставила счета-фактуры.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организация в 2014 - 2019 годах выполняла строительно-монтажные работы на объектах недвижимости, расположенных на территории Республик Абхазия и Южная Осетия. Стоимость указанных работ определена с учетом НДС. Организация составила акты выполненных работ с НДС и выставила счета-фактуры.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 15.11.2017 N 2347р
"Об утверждении формы соглашения на оказание услуг по предоставлению информационных справок"
(вместе с "Прейскурантом на услуги ГВЦ ОАО "РЖД", утв. решением правления ОАО "РЖД" от 11.11.2016 N 42)В рамках данной услуги осуществляется выдача дубликата первичных документов (например, счета-фактуры, актов выполненных работ и др.). Выписанные дубликаты полностью соответствуют ранее подготовленным и предоставленным первичным документам. Под первичным документом понимается документ, которому присвоены уникальное наименование и реквизиты.
"Об утверждении формы соглашения на оказание услуг по предоставлению информационных справок"
(вместе с "Прейскурантом на услуги ГВЦ ОАО "РЖД", утв. решением правления ОАО "РЖД" от 11.11.2016 N 42)В рамках данной услуги осуществляется выдача дубликата первичных документов (например, счета-фактуры, актов выполненных работ и др.). Выписанные дубликаты полностью соответствуют ранее подготовленным и предоставленным первичным документам. Под первичным документом понимается документ, которому присвоены уникальное наименование и реквизиты.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Как следует из запроса, подрядчик фактически работы выполнил, но не сдал их обществу (комплект документов (акт, счет-фактура) на выполненные работы представлен не был). Это означает, что у общества нет оснований для принятия работ к учету и принятия "входного" НДС по ним к вычету.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Как следует из запроса, подрядчик фактически работы выполнил, но не сдал их обществу (комплект документов (акт, счет-фактура) на выполненные работы представлен не был). Это означает, что у общества нет оснований для принятия работ к учету и принятия "входного" НДС по ним к вычету.
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Организация выполняла СМР на объектах недвижимости, расположенных на территории республик Абхазия и Южная Осетия. В контрактах на выполнение работ на территории указанных государств стоимость работ определена с учетом НДС. Налогоплательщик выделил НДС в актах сдачи-приемки выполненных работ и выставил счета-фактуры. Заказчик оплатил работы с учетом НДС и принял к вычету предъявленные налогоплательщиком суммы налога.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Организация выполняла СМР на объектах недвижимости, расположенных на территории республик Абхазия и Южная Осетия. В контрактах на выполнение работ на территории указанных государств стоимость работ определена с учетом НДС. Налогоплательщик выделил НДС в актах сдачи-приемки выполненных работ и выставил счета-фактуры. Заказчик оплатил работы с учетом НДС и принял к вычету предъявленные налогоплательщиком суммы налога.