Счет-фактура при отгрузке без перехода права собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура при отгрузке без перехода права собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по авансовому счету-фактуре принимайте к вычету в квартале отгрузки. Дата перехода права собственности в данной ситуации не имеет значения. Это следует из п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по авансовому счету-фактуре принимайте к вычету в квартале отгрузки. Дата перехода права собственности в данной ситуации не имеет значения. Это следует из п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)К сожалению, в настоящее время данное дело, возникшее из "дефектов документооборота" между поставщиком и покупателем, используется для трансляции его выводов во все остальные налоговые споры по делам, в которых покупатель не восстанавливает вычет авансового НДС в периоде отгрузки. Причем речь уже идет о ситуациях, в которых покупатель действует так не потому, что отсутствуют счета-фактуры, а по объективной и обоснованной причине - потому, что в этом периоде товар не получен, право собственности на него не перешло, оснований для вычета нет, равно как нет и предусмотренной в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ обязанности восстановить "авансовый вычет".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)К сожалению, в настоящее время данное дело, возникшее из "дефектов документооборота" между поставщиком и покупателем, используется для трансляции его выводов во все остальные налоговые споры по делам, в которых покупатель не восстанавливает вычет авансового НДС в периоде отгрузки. Причем речь уже идет о ситуациях, в которых покупатель действует так не потому, что отсутствуют счета-фактуры, а по объективной и обоснованной причине - потому, что в этом периоде товар не получен, право собственности на него не перешло, оснований для вычета нет, равно как нет и предусмотренной в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ обязанности восстановить "авансовый вычет".
Вопрос: Об НДС и заполнении счета-фактуры при реализации товара по договору поставки, предусматривающему расчет в условных единицах и доставку товара третьим лицом - транспортной организацией.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98295)Верно ли Поставщик указывает в счете-фактуре, выставленном Покупателю, сумму НДС в рублях в графе 8, определенную по курсу на дату отгрузки со склада Поставщика без последующей корректировки?
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98295)Верно ли Поставщик указывает в счете-фактуре, выставленном Покупателю, сумму НДС в рублях в графе 8, определенную по курсу на дату отгрузки со склада Поставщика без последующей корректировки?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации продажа товаров с переходом права собственности к покупателю после их оплаты, если эти товары учитываются по учетным ценам с отдельным учетом транспортно-заготовительных расходов на счете 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу о том, определяется ли налоговая база по НДС на дату отгрузки товаров, если она произошла до перехода права собственности на них, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу о том, определяется ли налоговая база по НДС на дату отгрузки товаров, если она произошла до перехода права собственности на них, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика (кредитора) исполнение третьим лицом обязательства покупателя (должника) по оплате реализованного ему товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в отношении данного ОС применялась амортизационная премия?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации объекта ОС, определяемая исходя из договорной цены (без учета НДС), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации объекта ОС, определяемая исходя из договорной цены (без учета НДС), признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При этом для целей исчисления налоговой базы по НДС, как указано выше, приоритетное значение имеет не передача права собственности на результат работ, а факт отгрузки. В связи с этим в Письмах ФНС РФ от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8255@, от 21.11.2013 N ЗН-4-1/20902@ отмечено следующее:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При этом для целей исчисления налоговой базы по НДС, как указано выше, приоритетное значение имеет не передача права собственности на результат работ, а факт отгрузки. В связи с этим в Письмах ФНС РФ от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8255@, от 21.11.2013 N ЗН-4-1/20902@ отмечено следующее:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу основного средства другой организации, если на момент принятия решения о продаже данный объект выведен из эксплуатации и в бухгалтерском учете переклассифицирован в долгосрочный актив к продаже?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации объекта ОС для целей налогообложения прибыли определяется в размере его договорной стоимости без учета НДС, предъявленного покупателю. Она признается в составе доходов от реализации на дату передачи покупателю права собственности на имущество (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации объекта ОС для целей налогообложения прибыли определяется в размере его договорной стоимости без учета НДС, предъявленного покупателю. Она признается в составе доходов от реализации на дату передачи покупателю права собственности на имущество (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Предъявление векселя к оплате означает прекращение заемного обязательства: вексель как ценная бумага при его погашении перестает существовать. Таким образом, при погашении (в том числе досрочном) векселя отсутствует основной признак реализации - переход права собственности на передаваемую ценную бумагу, ведь векселедатель, получивший вексель, не приобретает на него никаких прав, у него лишь возникает обязанность расплатиться по этому векселю.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Предъявление векселя к оплате означает прекращение заемного обязательства: вексель как ценная бумага при его погашении перестает существовать. Таким образом, при погашении (в том числе досрочном) векселя отсутствует основной признак реализации - переход права собственности на передаваемую ценную бумагу, ведь векселедатель, получивший вексель, не приобретает на него никаких прав, у него лишь возникает обязанность расплатиться по этому векселю.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете некоммерческой организации продажа объекта основных средств, который был приобретен за счет средств целевого финансирования и использовался для ведения уставной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)Продажная стоимость объекта ОС (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Продажная стоимость объекта ОС (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС к покупателю (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому вычет можно применить по счету-фактуре, выставленному до даты перехода права собственности на товар (например, до даты отгрузки товаров). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 30.12.2014 N 03-07-11/68585.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому вычет можно применить по счету-фактуре, выставленному до даты перехода права собственности на товар (например, до даты отгрузки товаров). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 30.12.2014 N 03-07-11/68585.
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров учитывается при определении налогоплательщиком-продавцом налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ (п. 10 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров учитывается при определении налогоплательщиком-продавцом налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ (п. 10 ст. 154 НК РФ).