Продажа векселя физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа векселя физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.02.2022 N 11АП-18290/2021 по делу N А55-39078/2018
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки и об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем суд апелляционной инстанции, рассматривая дело в силу ч. 1 ст. 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации повторно, установил, что финансовое состояние ИП Климцовой В.В., чьи векселя также были переданы подрядчику в счет выплаты аванса, материалами дела не подтверждается; ходатайство о назначении по делу судебной экспертизы на предмет установления реальной рыночной стоимости векселей лицами, участвующими в деле, заявлено не было; часть векселей в итоге передана физическим лицам, которые впоследствии передали их обратно заявителю в счет оплаты помещений по договорам купли-продажи (однако в счет каких обязательств перед физическим лицами векселя были им переданы, пояснения заявителем не даны, соответствующие доказательства не представлены), частью векселей подрядчик расплатился с поставщиком стройматериалов.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки и об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем суд апелляционной инстанции, рассматривая дело в силу ч. 1 ст. 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации повторно, установил, что финансовое состояние ИП Климцовой В.В., чьи векселя также были переданы подрядчику в счет выплаты аванса, материалами дела не подтверждается; ходатайство о назначении по делу судебной экспертизы на предмет установления реальной рыночной стоимости векселей лицами, участвующими в деле, заявлено не было; часть векселей в итоге передана физическим лицам, которые впоследствии передали их обратно заявителю в счет оплаты помещений по договорам купли-продажи (однако в счет каких обязательств перед физическим лицами векселя были им переданы, пояснения заявителем не даны, соответствующие доказательства не представлены), частью векселей подрядчик расплатился с поставщиком стройматериалов.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2022 N 77-4116/2022
Приговор: По ст. 172.1 УК РФ (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации).
Постановление: Приговор оставлен без изменения.Таким образом, данные обстоятельства прямо указывают на заведомо неверную оценку рисков по купле-продаже одного из векселей. Кроме того, осужденные были ознакомлены с предписанием от 11 апреля 2017 года о запрете банку приобретать необеспеченные залоговым имуществом векселя у физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 1 млн. рублей, что также указывает на прямой умысел их преступных действий.
Приговор: По ст. 172.1 УК РФ (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации).
Постановление: Приговор оставлен без изменения.Таким образом, данные обстоятельства прямо указывают на заведомо неверную оценку рисков по купле-продаже одного из векселей. Кроме того, осужденные были ознакомлены с предписанием от 11 апреля 2017 года о запрете банку приобретать необеспеченные залоговым имуществом векселя у физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 1 млн. рублей, что также указывает на прямой умысел их преступных действий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо получило векселя иностранной организации Б при ликвидации. У физлица есть долг перед российской организацией А по договору займа. Физлицо продает организации А векселя организации Б и проводит зачет встречных требований. Какие последствия по НДФЛ возникают у физлица в результате взаимозачета?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Физическое лицо (налоговый резидент РФ) получило беспроцентные векселя организации Б в качестве единственного участника при ликвидации иностранной организации. При этом у физического лица есть долг перед российской организацией А по договору займа. Физическое лицо продает организации А векселя организации Б и проводит зачет встречных требований с организацией А.
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Физическое лицо (налоговый резидент РФ) получило беспроцентные векселя организации Б в качестве единственного участника при ликвидации иностранной организации. При этом у физического лица есть долг перед российской организацией А по договору займа. Физическое лицо продает организации А векселя организации Б и проводит зачет встречных требований с организацией А.
Статья: НДС при получении авансов в неденежной форме
(Кислов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 7)Например, в Постановлении ФАС Московского округа от 09.04.2014 по делу N А40-88656/12 рассматривалась ситуация, когда налогоплательщик продавал машино-места. Было установлено, что обязательным условием продажи недвижимости являлось приобретение векселя организации по цене, аналогичной стоимости приобретаемого нежилого помещения (машино-места). Судьи сделали следующий вывод: суммы, поступившие организации по договорам купли-продажи векселей от физических лиц, фактически являлись предварительной оплатой (авансом) за приобретение ими в дальнейшем права собственности на нежилые помещения (машино-места), а потому подлежали включению в объект обложения НДС.
(Кислов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 7)Например, в Постановлении ФАС Московского округа от 09.04.2014 по делу N А40-88656/12 рассматривалась ситуация, когда налогоплательщик продавал машино-места. Было установлено, что обязательным условием продажи недвижимости являлось приобретение векселя организации по цене, аналогичной стоимости приобретаемого нежилого помещения (машино-места). Судьи сделали следующий вывод: суммы, поступившие организации по договорам купли-продажи векселей от физических лиц, фактически являлись предварительной оплатой (авансом) за приобретение ими в дальнейшем права собственности на нежилые помещения (машино-места), а потому подлежали включению в объект обложения НДС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
(ред. от 24.07.2023)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)привлечения денежных средств граждан и юридических лиц путем продажи им акций и других ценных бумаг, выпуск которых признан незаконным;
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)привлечения денежных средств граждан и юридических лиц путем продажи им акций и других ценных бумаг, выпуск которых признан незаконным;