Счет-фактура на аванс при упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс при упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Какие нужны документы. Для признания в учете стоимости бумажных книг, купленных через подотчетных лиц, организации потребуется, как и всегда, авансовый отчет с приложенными к нему чеками ККТ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Какие нужны документы. Для признания в учете стоимости бумажных книг, купленных через подотчетных лиц, организации потребуется, как и всегда, авансовый отчет с приложенными к нему чеками ККТ.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на обязательную и добровольную сертификацию продукции (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии права на вычет НДС, предъявленный исполнителем (подрядчиком), отражайте в учете с применением счета 0 210 12 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" (за исключением НДС с выданного аванса) на основании правильно оформленного счета-фактуры (универсального передаточного документа) после принятия учреждением оказанных услуг (выполненных работ) к учету. При этом убедитесь, что для этого соблюдены все необходимые условия, в частности услуги (работы) по сертификации должны быть приобретены вами в целях осуществления облагаемой НДС деятельности (п. 113 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 112, 113, 114 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. п. 87, 88 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии права на вычет НДС, предъявленный исполнителем (подрядчиком), отражайте в учете с применением счета 0 210 12 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" (за исключением НДС с выданного аванса) на основании правильно оформленного счета-фактуры (универсального передаточного документа) после принятия учреждением оказанных услуг (выполненных работ) к учету. При этом убедитесь, что для этого соблюдены все необходимые условия, в частности услуги (работы) по сертификации должны быть приобретены вами в целях осуществления облагаемой НДС деятельности (п. 113 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 112, 113, 114 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. п. 87, 88 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2023 N 15АП-306/2021 по делу N А32-33745/2020
Требование: О взыскании задолженности в виде предоплаты за непоставленный товар, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении требований, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности факта поставки товара на сумму, перечисленную предпринимателем в адрес общества, поскольку условиями договора не предусмотрено внесения авансовых платежей, оплата осуществлялась предпринимателем на основании счетов-фактур (УПД).
Требование: О взыскании задолженности в виде предоплаты за непоставленный товар, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении требований, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности факта поставки товара на сумму, перечисленную предпринимателем в адрес общества, поскольку условиями договора не предусмотрено внесения авансовых платежей, оплата осуществлялась предпринимателем на основании счетов-фактур (УПД).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Платежным поручением в счет исполнения обязательств по договору покупатель перечислил поставщику денежные средства, при этом поставка продукции осуществлена на меньшую сумму, что подтверждается представленным в материалы дела УПД (счет-фактура).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Платежным поручением в счет исполнения обязательств по договору покупатель перечислил поставщику денежные средства, при этом поставка продукции осуществлена на меньшую сумму, что подтверждается представленным в материалы дела УПД (счет-фактура).
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 258н
(ред. от 25.11.2024)
"Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61362)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Государственный контракт (в случае осуществления авансовых платежей в соответствии с условиями государственного контракта, внесение арендной платы по государственному контракту, если условиями такого государственного контракта (договора) не предусмотрено предоставление документов для оплаты денежных обязательств при осуществлении авансовых платежей (внесении арендной платы)
(ред. от 25.11.2024)
"Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61362)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Государственный контракт (в случае осуществления авансовых платежей в соответствии с условиями государственного контракта, внесение арендной платы по государственному контракту, если условиями такого государственного контракта (договора) не предусмотрено предоставление документов для оплаты денежных обязательств при осуществлении авансовых платежей (внесении арендной платы)
Статья: Свежие разъяснения по НДС: счета-фактуры и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Изменение 3. Форма книги покупок и ее дополнительный лист дополнены графой 7а "Номер и дата счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты)". В ней надо будет отражать данные авансового счета-фактуры, если продавец будет заявлять вычеты авансового НДС, уплаченного ранее с аванса. А если продавец выставлял несколько счетов-фактур при отгрузке товаров в счет ранее полученного аванса, то в графе 7а книги покупок надо указывать номера и даты таких счетов-фактур через точку с запятой (";").
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Изменение 3. Форма книги покупок и ее дополнительный лист дополнены графой 7а "Номер и дата счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты)". В ней надо будет отражать данные авансового счета-фактуры, если продавец будет заявлять вычеты авансового НДС, уплаченного ранее с аванса. А если продавец выставлял несколько счетов-фактур при отгрузке товаров в счет ранее полученного аванса, то в графе 7а книги покупок надо указывать номера и даты таких счетов-фактур через точку с запятой (";").
Готовое решение: Как учреждению применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Если операция не требует оформления передаточного документа (например, вам нужно выставить (перевыставить) счет-фактуру на аванс), то используйте счет-фактуру, а не УПД. Применять УПД только в качестве счета-фактуры нельзя (Письмо ФНС России от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если операция не требует оформления передаточного документа (например, вам нужно выставить (перевыставить) счет-фактуру на аванс), то используйте счет-фактуру, а не УПД. Применять УПД только в качестве счета-фактуры нельзя (Письмо ФНС России от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@).
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)На аванс плательщики НДС должны выставлять счет-фактуру, а не УПД. Потом при отгрузке товаров можно выставить УПД.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)На аванс плательщики НДС должны выставлять счет-фактуру, а не УПД. Потом при отгрузке товаров можно выставить УПД.
Готовое решение: Как заполнить УПД на услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, при составлении УПД со статусом "1" дополните форму УПД строкой 5б. Отражайте в ней номер и дату авансового счета-фактуры, если вы оказываете услугу в счет полученного аванса (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, при составлении УПД со статусом "1" дополните форму УПД строкой 5б. Отражайте в ней номер и дату авансового счета-фактуры, если вы оказываете услугу в счет полученного аванса (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@).
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По общему правилу НДС надо считать на две даты: на дату получения аванса и на дату отгрузки товара. Для упрощенцев сделали исключение. Если аванс получен и отгрузка в счет его планируется в одном и том же квартале, можно составить счет-фактуру и исчислить НДС только при отгрузке. Но если аванс получен в одном квартале, а отгрузка - в другом, то придется считать НДС дважды <6>. В I квартале надо выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, а во II квартале - отгрузочный счет-фактуру или УПД-1 и тоже зарегистрировать его в книге продаж.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По общему правилу НДС надо считать на две даты: на дату получения аванса и на дату отгрузки товара. Для упрощенцев сделали исключение. Если аванс получен и отгрузка в счет его планируется в одном и том же квартале, можно составить счет-фактуру и исчислить НДС только при отгрузке. Но если аванс получен в одном квартале, а отгрузка - в другом, то придется считать НДС дважды <6>. В I квартале надо выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, а во II квартале - отгрузочный счет-фактуру или УПД-1 и тоже зарегистрировать его в книге продаж.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении УПД со статусом "1" нужно дополнить его строками 5а и 5б (Письма ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@, от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, УФНС России по МО от 07.03.2025 N 15-07/012719@). В строке 5а отразите реквизиты документа (документов) об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав). В этой строке укажите реквизиты самого УПД. В строке 5б приведите номер и дату авансового счета-фактуры, если оформляется документ на отгрузку в счет аванса. Также дополните УПД строкой 8 для информации об идентификаторе государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юрлицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении УПД со статусом "1" нужно дополнить его строками 5а и 5б (Письма ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@, от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, УФНС России по МО от 07.03.2025 N 15-07/012719@). В строке 5а отразите реквизиты документа (документов) об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав). В этой строке укажите реквизиты самого УПД. В строке 5б приведите номер и дату авансового счета-фактуры, если оформляется документ на отгрузку в счет аванса. Также дополните УПД строкой 8 для информации об идентификаторе государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юрлицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).