Аванс 30 числа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс 30 числа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За 2025 год ООО "Пассив" выплатило доходы 7 работникам по ставке 13%. Аванс платят 20-го числа текущего месяца, зарплату - 5-го числа следующего месяца. Суммы доходов, налоговой базы и удержанного НДФЛ за 2025 год представим в таблице.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За 2025 год ООО "Пассив" выплатило доходы 7 работникам по ставке 13%. Аванс платят 20-го числа текущего месяца, зарплату - 5-го числа следующего месяца. Суммы доходов, налоговой базы и удержанного НДФЛ за 2025 год представим в таблице.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@
(ред. от 16.07.2026)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
(ред. от 16.07.2026)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Статья: Риски "декабрьской" зарплаты. О чем нужно помнить?
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- изучить производственный календарь, установить последний рабочий день в 2025 году - обычно эта дата является последним сроком перечисления заработной платы за месяц. В 2025 году последний рабочий день придется на 30 декабря, а значит, до этого времени нужно успеть выплатить зарплату, удержать и перечислить НДФЛ, подать соответствующее уведомление;
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- изучить производственный календарь, установить последний рабочий день в 2025 году - обычно эта дата является последним сроком перечисления заработной платы за месяц. В 2025 году последний рабочий день придется на 30 декабря, а значит, до этого времени нужно успеть выплатить зарплату, удержать и перечислить НДФЛ, подать соответствующее уведомление;
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разд. 1 и 2 со специальными КБК и ставками. В строке 120 показывают северные доплаты, выплаченные с 1 января по 30 июня, в строке 140 - исчисленный с них НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2026)На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разд. 1 и 2 со специальными КБК и ставками. В строке 120 показывают северные доплаты, выплаченные с 1 января по 30 июня, в строке 140 - исчисленный с них НДФЛ.
Вопрос: Как облагается НДФЛ вознаграждение конкурсного управляющего?
(Консультация эксперта, 2026)Конкурсный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Конкурсный управляющий обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Сложности могут возникнуть при определении необлагаемого размера суточных. За дни, когда направленный в командировку работник находился на территории РФ (кроме дня пересечения границы в сторону Беларуси), необлагаемый размер суточных составляет 700 руб. По общему правилу день пересечения границы определяется по отметке пограничных органов в паспорте. Однако при пересечении границы с Беларусью отметка не проставляется. В этом случае работодателю нужно ориентироваться на проездные документы, расписание транспорта и иные источники, которые могут достоверно свидетельствовать о времени пересечения границы (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 15, 16 Положения о служебных командировках, ст. 1 Соглашения от 30.11.2000).
(КонсультантПлюс, 2026)Сложности могут возникнуть при определении необлагаемого размера суточных. За дни, когда направленный в командировку работник находился на территории РФ (кроме дня пересечения границы в сторону Беларуси), необлагаемый размер суточных составляет 700 руб. По общему правилу день пересечения границы определяется по отметке пограничных органов в паспорте. Однако при пересечении границы с Беларусью отметка не проставляется. В этом случае работодателю нужно ориентироваться на проездные документы, расписание транспорта и иные источники, которые могут достоверно свидетельствовать о времени пересечения границы (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 15, 16 Положения о служебных командировках, ст. 1 Соглашения от 30.11.2000).
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору: стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.; аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ; расчеты с подрядчиком производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет подрядчика в банке. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (в том числе на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору: стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.; аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ; расчеты с подрядчиком производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет подрядчика в банке. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (в том числе на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
Статья: Зарплата за декабрь: когда ее выплачивать и перечислять НДФЛ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)С вопросом о досрочной выплате декабрьской зарплаты тесно связан и вопрос с выплатой декабрьской зарплаты одной выплатой. Так, если взять вышеприведенный пример, то первую часть декабрьской зарплаты компания выплатит 25 декабря, а вторую часть через два дня - 27 декабря. Возникает соблазн объединить эти выплаты в одну. Но так делать нельзя, поскольку ст. 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц. Роструд это подтверждает. В ответе на вопрос N 158994 от 22.12.2021 на сайте онлайнинспекция.рф специалисты службы по труду и занятости рассмотрели ситуацию, когда в компании установлены сроки выплаты аванса 22-го числа и зарплаты - 8-го числа. В декабре компания решила не выплачивать аванс согласно графику, а соединить его вместе с остальной частью зарплаты и выплатить в период с 27 по 30 декабря. Ее интересовало, будет ли это нарушением? Роструд ответил, что объединение аванса с зарплатой - это нарушение. В описанной ситуации заработную плату за первую половину декабря следует выплатить 22 декабря, а за январь - накануне нерабочих праздничных дней.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)С вопросом о досрочной выплате декабрьской зарплаты тесно связан и вопрос с выплатой декабрьской зарплаты одной выплатой. Так, если взять вышеприведенный пример, то первую часть декабрьской зарплаты компания выплатит 25 декабря, а вторую часть через два дня - 27 декабря. Возникает соблазн объединить эти выплаты в одну. Но так делать нельзя, поскольку ст. 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц. Роструд это подтверждает. В ответе на вопрос N 158994 от 22.12.2021 на сайте онлайнинспекция.рф специалисты службы по труду и занятости рассмотрели ситуацию, когда в компании установлены сроки выплаты аванса 22-го числа и зарплаты - 8-го числа. В декабре компания решила не выплачивать аванс согласно графику, а соединить его вместе с остальной частью зарплаты и выплатить в период с 27 по 30 декабря. Ее интересовало, будет ли это нарушением? Роструд ответил, что объединение аванса с зарплатой - это нарушение. В описанной ситуации заработную плату за первую половину декабря следует выплатить 22 декабря, а за январь - накануне нерабочих праздничных дней.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продолжим рассматривать нашу ситуацию. Организация до постановки на учет в новую ИФНС сдала 6-НДФЛ за полугодие в прежнюю инспекцию. В раздел 1 этого расчета НДФЛ, удержанный за период с 23 июня по 22 июля, не попадает. А в разделе 2, как и положено, отражены доходы, а также исчисленный с них и удержанный НДФЛ за период с 1 января по 30 июня включительно, то есть еще до переезда (в том числе аванс за июнь и отпускные, выплаченные в конце июня, а также НДФЛ с них) <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продолжим рассматривать нашу ситуацию. Организация до постановки на учет в новую ИФНС сдала 6-НДФЛ за полугодие в прежнюю инспекцию. В раздел 1 этого расчета НДФЛ, удержанный за период с 23 июня по 22 июля, не попадает. А в разделе 2, как и положено, отражены доходы, а также исчисленный с них и удержанный НДФЛ за период с 1 января по 30 июня включительно, то есть еще до переезда (в том числе аванс за июнь и отпускные, выплаченные в конце июня, а также НДФЛ с них) <4>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)суточные не облагаются НДФЛ в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если суточные выплачены в большем размере, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-05/36766);
(КонсультантПлюс, 2026)суточные не облагаются НДФЛ в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если суточные выплачены в большем размере, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-05/36766);