Самозанятые расчет налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые расчет налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)С 1 января 2019 г. на территории России для самозанятых - лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без привлечения наемного труда, - был введен новый специальный налоговый режим на основе уплаты налога на профессиональный доход (НПД), применение которого полностью реализуется на цифровой платформе, объединяющей налогоплательщика, банк и ИФНС. Через мобильное приложение "Мой налог" самозанятый регистрируется в качестве налогоплательщика, через него же осуществляются расчеты и фиксируются фактические доходы, на основе этой информации налоговые органы исчисляют налог и осуществляют взаимодействие с налогоплательщиком. Цифровизация позволила максимально упростить отслеживание фактических доходов самозанятых и возложить функцию исчисления налога на налоговые органы <13>.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)С 1 января 2019 г. на территории России для самозанятых - лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без привлечения наемного труда, - был введен новый специальный налоговый режим на основе уплаты налога на профессиональный доход (НПД), применение которого полностью реализуется на цифровой платформе, объединяющей налогоплательщика, банк и ИФНС. Через мобильное приложение "Мой налог" самозанятый регистрируется в качестве налогоплательщика, через него же осуществляются расчеты и фиксируются фактические доходы, на основе этой информации налоговые органы исчисляют налог и осуществляют взаимодействие с налогоплательщиком. Цифровизация позволила максимально упростить отслеживание фактических доходов самозанятых и возложить функцию исчисления налога на налоговые органы <13>.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение по договорам подряда с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, и налог с него отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Организация может закупать продукты у физического лица, ведущего деятельность в качестве самозанятого. Речь идет, например, о выпечке, кондитерских изделиях для питания ее работников или при организации фуршетов на мероприятиях и пр. Налог на профессиональный доход могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели без работников. Ставка налога с доходов, полученных от организаций, составляет 6%. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Налог за месяц самозанятому рассчитает налоговый орган, сообщая сумму в приложении "Мой налог" или в банковском приложении. Заплатить налог следует не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Организация может закупать продукты у физического лица, ведущего деятельность в качестве самозанятого. Речь идет, например, о выпечке, кондитерских изделиях для питания ее работников или при организации фуршетов на мероприятиях и пр. Налог на профессиональный доход могут платить физические лица и индивидуальные предприниматели без работников. Ставка налога с доходов, полученных от организаций, составляет 6%. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Налог за месяц самозанятому рассчитает налоговый орган, сообщая сумму в приложении "Мой налог" или в банковском приложении. Заплатить налог следует не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Кроме того, обозначенное ограничение порождает дополнительные сложности в сфере учета финансово-хозяйственной деятельности самозанятых. Несмотря на отсутствие возможности учесть расходы при расчете налога, граждане вынуждены вести их документальное оформление и фиксацию. Это приводит к росту административной нагрузки и косвенно стимулирует практику сокрытия части доходов с целью минимизации налоговых обязательств <7>. В свете данных обстоятельств представляется обоснованным инициировать внесение изменений в ч. 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ. Предлагаемые поправки могли бы закрепить право самозанятых на уменьшение налоговой базы по НПД на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно обусловленных профессиональной деятельностью. Такая мера способствовала бы повышению привлекательности режима самозанятости, стимулировала развитие данного сектора экономики и усилила конкурентоспособность самозанятых на рынке труда.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Кроме того, обозначенное ограничение порождает дополнительные сложности в сфере учета финансово-хозяйственной деятельности самозанятых. Несмотря на отсутствие возможности учесть расходы при расчете налога, граждане вынуждены вести их документальное оформление и фиксацию. Это приводит к росту административной нагрузки и косвенно стимулирует практику сокрытия части доходов с целью минимизации налоговых обязательств <7>. В свете данных обстоятельств представляется обоснованным инициировать внесение изменений в ч. 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ. Предлагаемые поправки могли бы закрепить право самозанятых на уменьшение налоговой базы по НПД на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно обусловленных профессиональной деятельностью. Такая мера способствовала бы повышению привлекательности режима самозанятости, стимулировала развитие данного сектора экономики и усилила конкурентоспособность самозанятых на рынке труда.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты (ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. 22 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог").
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты (ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. 22 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог").
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат остальным иностранным физлицам - исполнителям, не являющимся ИП и не самозанятым, исчислите и удержите НДФЛ по общим правилам. Налог надо удерживать с каждой выплаты дохода, включая авансы (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат остальным иностранным физлицам - исполнителям, не являющимся ИП и не самозанятым, исчислите и удержите НДФЛ по общим правилам. Налог надо удерживать с каждой выплаты дохода, включая авансы (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).