Россия сша налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Россия сша налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)США - Министр финансов или его уполномоченный представитель (пп. "h" п. 1 ст. 3 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения). Уполномоченным представителем является Служба внутренних доходов (налоговая служба) США и ее региональные отделения (Письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-08-05, от 02.02.2011 N 03-08-05/2, от 01.04.2010 N 03-08-05/1, ФНС России от 21.03.2014 N ОА-4-13/5288@, от 19.03.2014 N ОА-4-13/4971@, от 12.05.2005 N 26-2-08/5988, Постановление Президиума ВАС РФ от 20.09.2011 N 5317/11);
(КонсультантПлюс, 2026)США - Министр финансов или его уполномоченный представитель (пп. "h" п. 1 ст. 3 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения). Уполномоченным представителем является Служба внутренних доходов (налоговая служба) США и ее региональные отделения (Письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-08-05, от 02.02.2011 N 03-08-05/2, от 01.04.2010 N 03-08-05/1, ФНС России от 21.03.2014 N ОА-4-13/5288@, от 19.03.2014 N ОА-4-13/4971@, от 12.05.2005 N 26-2-08/5988, Постановление Президиума ВАС РФ от 20.09.2011 N 5317/11);
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Порядок налогообложения доходов, полученных организациями - резидентами США от источников в России, был урегулирован Договором между РФ и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992) (подп. "a" п. 1 ст. 2).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Порядок налогообложения доходов, полученных организациями - резидентами США от источников в России, был урегулирован Договором между РФ и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992) (подп. "a" п. 1 ст. 2).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 31.10.2007 N 20-12/104581
<О порядке учета для целей налогообложения прибыли курсовых разниц, образовавшихся в связи с изменением курса доллара США по отношению к рублю по средствам, поступившим согласно договору займа в иностранной валюте>При этом следует учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли учитываются экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, направленные на получение доходов.
<О порядке учета для целей налогообложения прибыли курсовых разниц, образовавшихся в связи с изменением курса доллара США по отношению к рублю по средствам, поступившим согласно договору займа в иностранной валюте>При этом следует учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли учитываются экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, направленные на получение доходов.
Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-08-09/4862)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-08-09/4862)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ.
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Увы, формула "зачет с учетом..." помогает мало. И. Штукмастер, отметив, что п. 1 и 4 ст. 232 НК РФ отсылают к положениям СИДН, констатирует, что в отношении физических лиц возможны несколько вариантов, в том числе и формальный подход о невозможности засчитывать сумму налога, поскольку приостановлено действие статей налоговых соглашений, "определяющих сумму налога к зачету (применимые ставки)" <23>. Согласно другой экспертной позиции физические лица в силу ограничения ст. 232 НК РФ не будут иметь право на зачет иностранного налога против уплаты НДФЛ в РФ по доходам, полученным после даты опубликования Указа N 585, за рядом исключений. Так, в соответствии с Соглашением между РФ и США устранение двойного налогообложения возможно в отношении доходов, не только облагаемых в соответствии с СИДН, но и облагаемых в соответствии с национальным законодательством государств (ст. 22): "это однозначно дает физическим лицам право на зачет американского налога против НДФЛ в РФ" <24>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Увы, формула "зачет с учетом..." помогает мало. И. Штукмастер, отметив, что п. 1 и 4 ст. 232 НК РФ отсылают к положениям СИДН, констатирует, что в отношении физических лиц возможны несколько вариантов, в том числе и формальный подход о невозможности засчитывать сумму налога, поскольку приостановлено действие статей налоговых соглашений, "определяющих сумму налога к зачету (применимые ставки)" <23>. Согласно другой экспертной позиции физические лица в силу ограничения ст. 232 НК РФ не будут иметь право на зачет иностранного налога против уплаты НДФЛ в РФ по доходам, полученным после даты опубликования Указа N 585, за рядом исключений. Так, в соответствии с Соглашением между РФ и США устранение двойного налогообложения возможно в отношении доходов, не только облагаемых в соответствии с СИДН, но и облагаемых в соответствии с национальным законодательством государств (ст. 22): "это однозначно дает физическим лицам право на зачет американского налога против НДФЛ в РФ" <24>.
Статья: Судебный контроль наличия законных оснований для проведения повторных/неоднократных выездных налоговых проверок
(Коновалов А.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)<3> См.: Берестовой С.В. Налоговые проверки в Соединенных Штатах Америки // Российский налоговый курьер. 2004. N 13 - 14.
(Коновалов А.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)<3> См.: Берестовой С.В. Налоговые проверки в Соединенных Штатах Америки // Российский налоговый курьер. 2004. N 13 - 14.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Финансовое ведомство указало, что дивиденды, выплачиваемые компанией с постоянным местопребыванием в США физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, могут облагаться налогом в США в соответствии с законодательством США с учетом пп. "b" п. 2 ст. 10 Договора при условии наличия у такого физического лица фактического права на указанный доход.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Финансовое ведомство указало, что дивиденды, выплачиваемые компанией с постоянным местопребыванием в США физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, могут облагаться налогом в США в соответствии с законодательством США с учетом пп. "b" п. 2 ст. 10 Договора при условии наличия у такого физического лица фактического права на указанный доход.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Гражданин должен самостоятельно исчислить НДФЛ с дохода, полученного от иностранной компании, и подать декларацию <2>. Если между Россией и государством, от источника в котором получен доход, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то зачесть уплаченный за границей налог можно на основании декларации, представляемой в ИФНС, и подтверждающих факт уплаты налога документов <3>. Приостановление действия отдельных положений международных договоров не затронуло норм, касающихся устранения двойного налогообложения, - зачета (вычета) налога, уплаченного на территории иностранного государства, в счет налога, взимаемого на территории государства постоянного местопребывания (государства резидентства). Например, продолжает применяться ст. 21 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992, ст. 22 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992) и т.д.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Гражданин должен самостоятельно исчислить НДФЛ с дохода, полученного от иностранной компании, и подать декларацию <2>. Если между Россией и государством, от источника в котором получен доход, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то зачесть уплаченный за границей налог можно на основании декларации, представляемой в ИФНС, и подтверждающих факт уплаты налога документов <3>. Приостановление действия отдельных положений международных договоров не затронуло норм, касающихся устранения двойного налогообложения, - зачета (вычета) налога, уплаченного на территории иностранного государства, в счет налога, взимаемого на территории государства постоянного местопребывания (государства резидентства). Например, продолжает применяться ст. 21 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992, ст. 22 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992) и т.д.