Режим НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Режим НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор поручительства по договору подряда для обеспечения обязательств подрядчика
(КонсультантПлюс, 2026)самозанятый гражданин, не имеющий статуса ИП, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Отметим, что поручительство регулируется § 5 гл. 23 ГК РФ и, следовательно, относится к гражданскому праву, а не налоговому. Таким образом, применяемый налоговый режим в отсутствие прямых предписаний об ином не влияет на возможность поручиться по обязательствам подрядчика.
(КонсультантПлюс, 2026)самозанятый гражданин, не имеющий статуса ИП, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Отметим, что поручительство регулируется § 5 гл. 23 ГК РФ и, следовательно, относится к гражданскому праву, а не налоговому. Таким образом, применяемый налоговый режим в отсутствие прямых предписаний об ином не влияет на возможность поручиться по обязательствам подрядчика.
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что лицо, оказывающее риелторские услуги, - самозанятый, то есть лицо, применяющее режим НПД. В подтверждение этого можно договором обязать риелтора представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@;
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что лицо, оказывающее риелторские услуги, - самозанятый, то есть лицо, применяющее режим НПД. В подтверждение этого можно договором обязать риелтора представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, физлица - исполнители начали применять специальный налоговый режим НПД менее чем за 2 недели до начала сотрудничества с организацией. Продолжительность действия договоров (от 4 до 6 месяцев) указывает на длительный и непрерывный характер взаимоотношений между сторонами. Исполнители выполняли одинаковый объем работ, получали не разовое задание, а занимались единообразной длящейся деятельностью, были участниками единого процесса выполнения работ в соответствии с заданием и объемом работ, определенными заказчиком, т.е. значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый результат. Кроме того, исполнители обеспечивались заказчиками средствами труда для выполнения работ по договору. Поскольку между сторонами фактически имели место трудовые отношения, заказчик как налоговый агент в силу ст. 226 НК РФ был обязан удержать с выплат физлицам НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, физлица - исполнители начали применять специальный налоговый режим НПД менее чем за 2 недели до начала сотрудничества с организацией. Продолжительность действия договоров (от 4 до 6 месяцев) указывает на длительный и непрерывный характер взаимоотношений между сторонами. Исполнители выполняли одинаковый объем работ, получали не разовое задание, а занимались единообразной длящейся деятельностью, были участниками единого процесса выполнения работ в соответствии с заданием и объемом работ, определенными заказчиком, т.е. значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый результат. Кроме того, исполнители обеспечивались заказчиками средствами труда для выполнения работ по договору. Поскольку между сторонами фактически имели место трудовые отношения, заказчик как налоговый агент в силу ст. 226 НК РФ был обязан удержать с выплат физлицам НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что исполнитель - самозанятый, то есть применяющий режим НПД гражданин. В подтверждение этого можно договором обязать гражданина представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что исполнитель - самозанятый, то есть применяющий режим НПД гражданин. В подтверждение этого можно договором обязать гражданина представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Положения Гражданского кодекса РФ об агентировании и Закона о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять агентский договор, по которому он выступает в качестве агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Положения Гражданского кодекса РФ об агентировании и Закона о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять агентский договор, по которому он выступает в качестве агента.
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Преимущество имеют и самозанятые (кроме ИП) - физлица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП.
(КонсультантПлюс, 2026)Преимущество имеют и самозанятые (кроме ИП) - физлица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП.
Готовое решение: Как передать нежилое помещение в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательство не содержит каких-либо ограничений по субъектному составу договора аренды нежилых помещений (ст. 606 ГК РФ). Арендатором такого помещения может выступать любое физлицо, в том числе применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательство не содержит каких-либо ограничений по субъектному составу договора аренды нежилых помещений (ст. 606 ГК РФ). Арендатором такого помещения может выступать любое физлицо, в том числе применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Готовое решение: Как составить договор о техническом обслуживании оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2026)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Поверенным может быть и самозанятый, гражданское законодательство это не запрещает. Но учтите, что если поверенный-гражданин заключает договор поручения, то, за редким исключением, он не сможет применять при осуществлении деятельности по нему режим НПД. Дело в том, что режим НПД не вправе применять лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения. Исключение составляют случаи, когда они оказывают услуги по доставке товара с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц и при этом применяют зарегистрированную продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за товары согласно законодательству о применении ККТ (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).