Режим НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Режим НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговым органом неправильно квалифицированы его отношения с физическими лицами, применяющими режим налогообложения "налог на профессиональный доход", как трудовые.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговым органом неправильно квалифицированы его отношения с физическими лицами, применяющими режим налогообложения "налог на профессиональный доход", как трудовые.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)14. В соответствии с ч. 14 комментируемой статьи сфера действий положений ч. 1 - 7 данной статьи распространена на случаи приема электронных средств платежа нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, медиаторами, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, а также физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)14. В соответствии с ч. 14 комментируемой статьи сфера действий положений ч. 1 - 7 данной статьи распространена на случаи приема электронных средств платежа нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, медиаторами, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, а также физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
Вопрос: Об особенностях применения специального налогового режима НПД.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-11-11/22839)Вопрос: Об особенностях применения специального налогового режима НПД.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-11-11/22839)Вопрос: Об особенностях применения специального налогового режима НПД.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)119. Федеральный закон от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)119. Федеральный закон от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус".
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
Готовое решение: Как составить договор поручительства по договору подряда для обеспечения обязательств подрядчика
(КонсультантПлюс, 2026)самозанятый гражданин, не имеющий статуса ИП, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Отметим, что поручительство регулируется § 5 гл. 23 ГК РФ и, следовательно, относится к гражданскому праву, а не налоговому. Таким образом, применяемый налоговый режим в отсутствие прямых предписаний об ином не влияет на возможность поручиться по обязательствам подрядчика.
(КонсультантПлюс, 2026)самозанятый гражданин, не имеющий статуса ИП, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Отметим, что поручительство регулируется § 5 гл. 23 ГК РФ и, следовательно, относится к гражданскому праву, а не налоговому. Таким образом, применяемый налоговый режим в отсутствие прямых предписаний об ином не влияет на возможность поручиться по обязательствам подрядчика.
Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4 (до 31 января 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;