Режим налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Режим налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок проведения налогового мониторинга (01.09.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок проведения налогового мониторинга (01.09.2026)
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Адаптация требований для вступления в режим налогового мониторинга, высокая оценка и позитивный опыт взаимодействия с ФНС России позволяют все большему числу налогоплательщиков рассматривать переход на налоговый мониторинг как наиболее оптимальный метод налогового контроля. Это же подтверждается заявочной кампанией ФНС России 2023 г., по результатам которой к налоговому мониторингу в 2024 г. присоединятся 128 компаний, что на 17% больше, чем в 2022 г.
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Адаптация требований для вступления в режим налогового мониторинга, высокая оценка и позитивный опыт взаимодействия с ФНС России позволяют все большему числу налогоплательщиков рассматривать переход на налоговый мониторинг как наиболее оптимальный метод налогового контроля. Это же подтверждается заявочной кампанией ФНС России 2023 г., по результатам которой к налоговому мониторингу в 2024 г. присоединятся 128 компаний, что на 17% больше, чем в 2022 г.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Преимущества режима налогового мониторинга
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Преимущества режима налогового мониторинга
Статья: Налоговый мониторинг станет доступнее
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)По опыту компании, с несоответствием сталкиваются организации, которые не уделяют должного внимания реальному состоянию систем внутреннего контроля в ходе оценки своей готовности к вступлению в режим налогового мониторинга. В связи с тем что ранее ФНС России не рассматривала несоответствие по системе внутреннего контроля в качестве основания для исключения из налогового мониторинга, вполне возможно, что на первых порах будет применяться подход "исправление ошибок", то есть после первичного аудита участнику налогового мониторинга дадут время на внесение исправлений, а исключение из режима налогового мониторинга может применяться уже при повторных нарушениях.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)По опыту компании, с несоответствием сталкиваются организации, которые не уделяют должного внимания реальному состоянию систем внутреннего контроля в ходе оценки своей готовности к вступлению в режим налогового мониторинга. В связи с тем что ранее ФНС России не рассматривала несоответствие по системе внутреннего контроля в качестве основания для исключения из налогового мониторинга, вполне возможно, что на первых порах будет применяться подход "исправление ошибок", то есть после первичного аудита участнику налогового мониторинга дадут время на внесение исправлений, а исключение из режима налогового мониторинга может применяться уже при повторных нарушениях.
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)С точки зрения бизнеса банкам стоит понять, что сейчас это необязательные инвестиции, но в момент, когда режим налогового мониторинга станет обязательным, стоимость подключения может резко подрасти в связи с ограниченностью предложения. Пока мы видим появление новых игроков на рынке, что формирует большее количество предложений и, соответственно, снижает их стоимость, а решения год от года становятся все более зрелыми.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)С точки зрения бизнеса банкам стоит понять, что сейчас это необязательные инвестиции, но в момент, когда режим налогового мониторинга станет обязательным, стоимость подключения может резко подрасти в связи с ограниченностью предложения. Пока мы видим появление новых игроков на рынке, что формирует большее количество предложений и, соответственно, снижает их стоимость, а решения год от года становятся все более зрелыми.
Статья: Комплаенс налоговых рисков, защиты информации и другие виды: основные тренды и требования в бизнес-процессах
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Организация может самостоятельно произвести указанные настройки либо привлечь стороннего подрядчика для проведения отдельных настроек или реализации готового технологического решения, учитывающего особенности бизнес-процессов компании. При этом, несмотря на популярность указанного института, сохраняется ограниченность его применения для среднего и малого бизнеса (в связи с минимальными пороговыми значениями по выручке, активам и сумме налоговых платежей для входа в режим налогового мониторинга).
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Организация может самостоятельно произвести указанные настройки либо привлечь стороннего подрядчика для проведения отдельных настроек или реализации готового технологического решения, учитывающего особенности бизнес-процессов компании. При этом, несмотря на популярность указанного института, сохраняется ограниченность его применения для среднего и малого бизнеса (в связи с минимальными пороговыми значениями по выручке, активам и сумме налоговых платежей для входа в режим налогового мониторинга).
Статья: Типичные ошибки при переходе в налоговый мониторинг и как их избежать
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Старт работы в налоговом мониторинге предполагает подачу пакета документов с последующей проверкой и одобрением со стороны сотрудников ФНС России. Согласно опросу, проведенному ДРТ весной 2024 г., заполнение документов, регулирующих систему внутреннего контроля (далее - СВК) организации, вызывает практические сложности у 48% новичков режима налогового мониторинга. Одним из важнейших по сути изложения документов в части СВК является матрица рисков и контрольных процедур - в данной статье мы расскажем о ключевых ошибках при создании документа и его применении.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Старт работы в налоговом мониторинге предполагает подачу пакета документов с последующей проверкой и одобрением со стороны сотрудников ФНС России. Согласно опросу, проведенному ДРТ весной 2024 г., заполнение документов, регулирующих систему внутреннего контроля (далее - СВК) организации, вызывает практические сложности у 48% новичков режима налогового мониторинга. Одним из важнейших по сути изложения документов в части СВК является матрица рисков и контрольных процедур - в данной статье мы расскажем о ключевых ошибках при создании документа и его применении.
Статья: Взаимосогласительные процедуры в рамках налогового мониторинга как вид альтернативного урегулирования спора
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Однозначный подход к рассматриваемому вопросу отсутствует и в доктринальных взглядах на налоговый мониторинг, в рамках которого осуществляются рассматриваемые процедуры. Так, если ряд исследователей относят этот механизм к налоговому контролю <2>, то, например, по мнению М.В. Аракеловой, налоговый мониторинг представляет собой по существу форму урегулирования споров, возникающих в налоговых правоотношениях <3>. Аналогичный вывод можно косвенно сделать из позиции Е.В. Мигачевой, которая отмечает, что режим налогового мониторинга снижает бремя налогового контроля <4>.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Однозначный подход к рассматриваемому вопросу отсутствует и в доктринальных взглядах на налоговый мониторинг, в рамках которого осуществляются рассматриваемые процедуры. Так, если ряд исследователей относят этот механизм к налоговому контролю <2>, то, например, по мнению М.В. Аракеловой, налоговый мониторинг представляет собой по существу форму урегулирования споров, возникающих в налоговых правоотношениях <3>. Аналогичный вывод можно косвенно сделать из позиции Е.В. Мигачевой, которая отмечает, что режим налогового мониторинга снижает бремя налогового контроля <4>.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.