Проверка контрагента 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Отсутствие акта зачета как документа не исключает возможности и необходимости проверки прекращения взаимных требований контрагентов на основании ст. 410 ГК РФ
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2020 N 305-ЭС20-14878 по делу N А40-121066/2019
Применимые нормы: ст. 410 ГК РФПозиция ВС РФ: Отсутствие акта зачета как документа не исключает возможности и необходимости проверки прекращения взаимных требований контрагентов на основании ст. 410 ГК РФ
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2020 N 305-ЭС20-14878 по делу N А40-121066/2019
Применимые нормы: ст. 410 ГК РФПозиция ВС РФ: Отсутствие акта зачета как документа не исключает возможности и необходимости проверки прекращения взаимных требований контрагентов на основании ст. 410 ГК РФ
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган из-за отсутствия у Предпринимателя документов дал вычет в размере 20%, а не исчислил расходы расчетным путем
(КонсультантПлюс, 2024)Наиболее вероятно это произойдет, если суд установит, что Налогоплательщик (предприниматель) злоупотребил правом, оказал противодействие при проверке, расходы и взаимоотношения с контрагентами нереальны и т.п.
(КонсультантПлюс, 2024)Наиболее вероятно это произойдет, если суд установит, что Налогоплательщик (предприниматель) злоупотребил правом, оказал противодействие при проверке, расходы и взаимоотношения с контрагентами нереальны и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организацию поступило требование о представлении документов в налоговую за 2018 - 2020 гг. в связи с проверкой контрагента (договоров, карточек счетов 60, 62, 76, оборотно-сальдовой ведомости, платежных поручений). Нужно ли представлять указанные документы, если взаимоотношений с ним в указанный период не было?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: В организацию поступило требование о представлении документов в налоговую за 2018 - 2020 гг. в связи с проверкой контрагента, в том числе договоров, карточек счетов 60, 62, 76, оборотно-сальдовой ведомости, платежных поручений. Нужно ли представлять указанные документы, если взаимоотношений с ним в указанный период не было (контрагент купил товар в 2021 г.)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: В организацию поступило требование о представлении документов в налоговую за 2018 - 2020 гг. в связи с проверкой контрагента, в том числе договоров, карточек счетов 60, 62, 76, оборотно-сальдовой ведомости, платежных поручений. Нужно ли представлять указанные документы, если взаимоотношений с ним в указанный период не было (контрагент купил товар в 2021 г.)?
Статья: Характеристика юридического лица как специфичного субъекта российского уголовного процесса
(Казакова А.В.)
("Администратор суда", 2020, N 2)<9> Морхат П., Кузнецов В., Чваненко Д. Как проверять контрагентов в 2020 году, чтобы не было претензий налоговой // Система "Юрист". URL: https://www.1jur.ru/#/document/16/63222/ (дата обращения: 22.04.2020).
(Казакова А.В.)
("Администратор суда", 2020, N 2)<9> Морхат П., Кузнецов В., Чваненко Д. Как проверять контрагентов в 2020 году, чтобы не было претензий налоговой // Система "Юрист". URL: https://www.1jur.ru/#/document/16/63222/ (дата обращения: 22.04.2020).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@
<О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки>В рамках дела N А64-654/2020 по заявлению АО "Маслосырзавод "Новопокровский" была рассмотрена выездная налоговая проверка, где инспекция установила, что обществом заключены сделки (операции) по приобретению (закупке) молока и ТМЦ, которые в реальности исполнены не заявленными контрагентами поставщика, а третьими лицами, фактически являющимися производителями молока и ТМЦ. Инспекция пришла к выводу, что обществом необоснованно предъявлен к вычетам НДС по счетам-фактурам, полученным от спорных контрагентов, а также необоснованно включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по взаимоотношениям с данными контрагентами.
<О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки>В рамках дела N А64-654/2020 по заявлению АО "Маслосырзавод "Новопокровский" была рассмотрена выездная налоговая проверка, где инспекция установила, что обществом заключены сделки (операции) по приобретению (закупке) молока и ТМЦ, которые в реальности исполнены не заявленными контрагентами поставщика, а третьими лицами, фактически являющимися производителями молока и ТМЦ. Инспекция пришла к выводу, что обществом необоснованно предъявлен к вычетам НДС по счетам-фактурам, полученным от спорных контрагентов, а также необоснованно включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по взаимоотношениям с данными контрагентами.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию).
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию).