Резерв отпусков при переходе на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв отпусков при переходе на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2015 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, то при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, то при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, то при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, то при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 3)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 3)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Статья: Переход на УСНО с общего режима налогообложения
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)2. Если налогоплательщик в текущем (2022) году создавал в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), их остатки на 31.12.2022 следует включить в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)2. Если налогоплательщик в текущем (2022) году создавал в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), их остатки на 31.12.2022 следует включить в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Статья: О переходе на "упрощенку" с 2019 года
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)3. Если налогоплательщик в текущем (2018) году создавал в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), их остатки на 31 декабря 2018 года он должен включить в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)3. Если налогоплательщик в текущем (2018) году создавал в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), их остатки на 31 декабря 2018 года он должен включить в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: В каком периоде начисляются отпускные по переходящим отпускам в бухгалтерском учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2013 год
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 1)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, то при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 1)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Учитывая, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, то при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, такие затраты требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2012 год
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Ефремова Т.А., Королева М.В., Ильиных Д.А., Митрофанова И.А., Платонов И.Э., Князева О.Н., Бацунова С.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 12)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С учетом того, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Ефремова Т.А., Королева М.В., Ильиных Д.А., Митрофанова И.А., Платонов И.Э., Князева О.Н., Бацунова С.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 12)Так, при смене одного режима налогообложения на другой в середине года в учетную политику организации должны быть внесены дополнения. Например, если организация утратила право применения УСН, то она обязана перейти на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С учетом того, что организации, применяющие УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в состав расходов включают только определенные виды расходов, при переходе на общую систему состав расходов существенно расширяется. При этом включение некоторых из затрат в налоговую базу для целей налогообложения прибыли связано либо с нормированием (рекламные, долговые обязательства), либо с особым порядком их включения (прямые, косвенные), либо с указанием права их включения (резерв на отпуска, резерв по сомнительным долгам). Иными словами, требуют отражения как элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. В этом случае при смене режима налогообложения следует внести дополнения в учетную политику.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)2. Если налогоплательщик в текущем (2022) году создавал в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), их остатки на 31.12.2022 следует включить в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)2. Если налогоплательщик в текущем (2022) году создавал в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), их остатки на 31.12.2022 следует включить в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).