Реквизиты кассового чека от подотчетного лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты кассового чека от подотчетного лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли включить в расходы в целях налога на прибыль оплату по кассовому чеку, в котором не указаны реквизиты юридического лица?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, в случае отсутствия в кассовом чеке реквизитов юридического лица (подотчетное лицо не предъявило доверенность при оплате или не сообщило о том, что товар приобретается для организации) произведенные расходы могут быть приняты к налоговому учету на основании иных надлежаще оформленных документов, подтверждающих осуществление расходов для целей организации. Такой подход к учету расходов применим и в случае отсутствия договора между организациями или доверенности на совершение расчетов от имени организации. При этом следует понимать, что организации придется обосновывать принятие к учету таких первичных документов в части их связи с деятельностью организации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, в случае отсутствия в кассовом чеке реквизитов юридического лица (подотчетное лицо не предъявило доверенность при оплате или не сообщило о том, что товар приобретается для организации) произведенные расходы могут быть приняты к налоговому учету на основании иных надлежаще оформленных документов, подтверждающих осуществление расходов для целей организации. Такой подход к учету расходов применим и в случае отсутствия договора между организациями или доверенности на совершение расчетов от имени организации. При этом следует понимать, что организации придется обосновывать принятие к учету таких первичных документов в части их связи с деятельностью организации.
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.11.2020 N АБ-4-20/19148
"О представлении разъяснений"Федеральная налоговая служба в целях исключения получения подотчетными лицами налоговых органов кассовых чеков с фиктивными реквизитами (например, ИНН не соответствует наименованию организации) при осуществлении закупок для обеспечения нужд в территориальных налоговых органах, сообщает следующее.
"О представлении разъяснений"Федеральная налоговая служба в целях исключения получения подотчетными лицами налоговых органов кассовых чеков с фиктивными реквизитами (например, ИНН не соответствует наименованию организации) при осуществлении закупок для обеспечения нужд в территориальных налоговых органах, сообщает следующее.
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
Готовое решение: Как купить товары у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете товары для перепродажи (в том числе через подотчетных лиц), то вы обязаны при выплате физическому лицу денежных средств выдать ему кассовый чек с признаком расчета "расход" (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707). В иных случаях чек продавцу выдавать не надо (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете товары для перепродажи (в том числе через подотчетных лиц), то вы обязаны при выплате физическому лицу денежных средств выдать ему кассовый чек с признаком расчета "расход" (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707). В иных случаях чек продавцу выдавать не надо (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554).
Статья: Разъяснения Минфина по заключению "упрощенного" контракта
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)В соответствии с ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ чеки и документы должны также содержать идентификационный код закупки. С учетом того, что обязательные реквизиты кассового чека, определенные в ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", идентификационного кода закупки не содержат, заказчик указывает соответствующий код на таком кассовом чеке самостоятельно.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)В соответствии с ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ чеки и документы должны также содержать идентификационный код закупки. С учетом того, что обязательные реквизиты кассового чека, определенные в ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", идентификационного кода закупки не содержат, заказчик указывает соответствующий код на таком кассовом чеке самостоятельно.
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по хозяйственным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве оправдательных документов по хозрасходам к отчету (ф. 0504505) подотчетник прикладывает:
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве оправдательных документов по хозрасходам к отчету (ф. 0504505) подотчетник прикладывает:
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по представительским расходам
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве подтверждающих документов к авансовому отчету по представительским расходам подотчетник может приложить чек ККТ, БСО или иные документы, в случаях когда продавец (подрядчик, исполнитель) может работать без ККТ (ст. 1.1, п. п. 1, 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве подтверждающих документов к авансовому отчету по представительским расходам подотчетник может приложить чек ККТ, БСО или иные документы, в случаях когда продавец (подрядчик, исполнитель) может работать без ККТ (ст. 1.1, п. п. 1, 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 3. При покупке товаров и других ТМЦ без счета-фактуры. Для покупки материальных ценностей подотчетному лицу надо выдать доверенность от организации. Представителю организации продавец обязан выставить счет-фактуру. Это позволит избежать налоговых рисков и принять НДС по материальным ценностям к вычету. Ведь если счета-фактуры не будет и продавец выдаст вашему подотчетнику только чек ККТ, как обычному физлицу, то для вычета (даже если в чеке будет выделена сумма налога) этого будет недостаточно <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 3. При покупке товаров и других ТМЦ без счета-фактуры. Для покупки материальных ценностей подотчетному лицу надо выдать доверенность от организации. Представителю организации продавец обязан выставить счет-фактуру. Это позволит избежать налоговых рисков и принять НДС по материальным ценностям к вычету. Ведь если счета-фактуры не будет и продавец выдаст вашему подотчетнику только чек ККТ, как обычному физлицу, то для вычета (даже если в чеке будет выделена сумма налога) этого будет недостаточно <11>.
Готовое решение: В каком порядке бухгалтеру принять авансовый отчет у работника
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если в кассовом чеке есть дополнительные реквизиты, которые позволяют идентифицировать ТМЦ, он может быть подтверждающим документом (Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если в кассовом чеке есть дополнительные реквизиты, которые позволяют идентифицировать ТМЦ, он может быть подтверждающим документом (Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344).
Статья: Основные аспекты выдачи денежных средств под отчет
(Владимирова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)Таким образом, отражение в бухгалтерском учете учреждения поступления ценностей, приобретенных подотчетным лицом, только на основании кассового чека недопустимо, поскольку он, в частности, не содержит подписей ответственных лиц, которые являются одним из обязательных реквизитов первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 25 СГС "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора").
(Владимирова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)Таким образом, отражение в бухгалтерском учете учреждения поступления ценностей, приобретенных подотчетным лицом, только на основании кассового чека недопустимо, поскольку он, в частности, не содержит подписей ответственных лиц, которые являются одним из обязательных реквизитов первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 25 СГС "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора").
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Если статус подотчетного лица подтвержден (представлена доверенность, имеется договор между организацией-продавцом и организацией-покупателем), расчеты производятся между организациями. В этом случае при расчетах за товары (работы, услуги) наличными деньгами и (или) с предъявлением электронных средств платежа (в том числе через СБП) организация-продавец пробивает кассовый чек. В нем отражаются реквизиты организации-покупателя. Указывать ее КПП не нужно (Письма Минфина России от 05.08.2019 N 03-01-15/58816, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@ (п. 2), Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Если статус подотчетного лица подтвержден (представлена доверенность, имеется договор между организацией-продавцом и организацией-покупателем), расчеты производятся между организациями. В этом случае при расчетах за товары (работы, услуги) наличными деньгами и (или) с предъявлением электронных средств платежа (в том числе через СБП) организация-продавец пробивает кассовый чек. В нем отражаются реквизиты организации-покупателя. Указывать ее КПП не нужно (Письма Минфина России от 05.08.2019 N 03-01-15/58816, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@ (п. 2), Информация ФНС России).
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)...по приобретенному дизельному топливу для заправки автобусов за наличный расчет через подотчетных лиц ("физиков") организации на основании авансовых отчетов, кассовых чеков на приобретение топлива, путевых листов автобуса, иных документов установленной формы
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)...по приобретенному дизельному топливу для заправки автобусов за наличный расчет через подотчетных лиц ("физиков") организации на основании авансовых отчетов, кассовых чеков на приобретение топлива, путевых листов автобуса, иных документов установленной формы