НДС в кассовом чеке
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в кассовом чеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В декабре 2025 г. организация заключила с физлицом договор купли-продажи автомобиля на условиях рассрочки платежа. Первый платеж внесен физлицом при заключении договора, последующие будут осуществляться ежемесячно до конца 2027 г. Какую ставку НДС следует указывать в чеках ККТ при поступлении последующих платежей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В декабре 2025 г. организация заключила с физлицом договор купли-продажи автомобиля на условиях рассрочки платежа. Первый платеж внесен физлицом при заключении договора и передаче автомобиля физлицу, последующие будут осуществляться ежемесячно до конца 2027 г. При продаже автомобиля была применена ставка НДС 20%. Какую ставку НДС следует указывать в чеках ККТ при поступлении последующих платежей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В декабре 2025 г. организация заключила с физлицом договор купли-продажи автомобиля на условиях рассрочки платежа. Первый платеж внесен физлицом при заключении договора и передаче автомобиля физлицу, последующие будут осуществляться ежемесячно до конца 2027 г. При продаже автомобиля была применена ставка НДС 20%. Какую ставку НДС следует указывать в чеках ККТ при поступлении последующих платежей?
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% (комитент) передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН (комиссионер). Комиссионер, по условиям договора, имеет право к цене, установленной комитентом, добавить свою комиссию (наценку) с НДС 20%, которая и является вознаграждением комиссионера.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах выделение в кассовом чеке суммы НДС, позволяющей налогоплательщику в случае отсутствия счетов-фактур подтвердить сумму НДС, предъявленную поставщиком, предоставляет право на включение налога в состав вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах выделение в кассовом чеке суммы НДС, позволяющей налогоплательщику в случае отсутствия счетов-фактур подтвердить сумму НДС, предъявленную поставщиком, предоставляет право на включение налога в состав вычетов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пунктов 1.1 и 1.2 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пунктов 1.1 и 1.2 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы примете НДС к вычету по кассовому чеку без счета-фактуры, это может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы примете НДС к вычету по кассовому чеку без счета-фактуры, это может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вычет заявляется на основании счета-фактуры, вам также потребуется документ, подтверждающий уплату налога, например кассовый чек с выделенным НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вычет заявляется на основании счета-фактуры, вам также потребуется документ, подтверждающий уплату налога, например кассовый чек с выделенным НДС.
Статья: Новости от 05.06.2026
("Главная книга", 2026, N 12)Апрельские ККТ-чеки с НДС в общепите - это не нарушение
("Главная книга", 2026, N 12)Апрельские ККТ-чеки с НДС в общепите - это не нарушение
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)Штрафовать за неверную НДС-ставку в ККТ-чеках не должны
("Главная книга", 2026, N 2)Штрафовать за неверную НДС-ставку в ККТ-чеках не должны