Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение от НДС, вы должны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, а также "входного" налога (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение от НДС, вы должны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, а также "входного" налога (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Будет ли НДС при распределении доли вышедшего из ООО участника?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Подпунктом 12 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что операции по реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций освобождаются от обложения НДС. Применение данного освобождения влечет за собой необходимость ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС, и в случае превышения доли расходов по необлагаемым операциям более чем на 5% необходимо будет восстановить НДС по общехозяйственным расходам. В связи с этим важно понять, рассматривается ли распределение обществом доли вышедшего участника между другими участниками пропорционально их долям в уставном капитале в целях налогообложения как операция по реализации обществом доли, подпадающая под действие подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, или такая операция в принципе не является реализацией и объектом налогообложения по НДС?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Подпунктом 12 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что операции по реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций освобождаются от обложения НДС. Применение данного освобождения влечет за собой необходимость ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС, и в случае превышения доли расходов по необлагаемым операциям более чем на 5% необходимо будет восстановить НДС по общехозяйственным расходам. В связи с этим важно понять, рассматривается ли распределение обществом доли вышедшего участника между другими участниками пропорционально их долям в уставном капитале в целях налогообложения как операция по реализации обществом доли, подпадающая под действие подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, или такая операция в принципе не является реализацией и объектом налогообложения по НДС?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
"Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2021 N 64541)Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении
"Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2021 N 64541)Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении
Готовое решение: Как оформить налоговый регистр по НДС при ведении раздельного учета по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)из регистра раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых налогом, должно быть понятно, какие операции по реализации товаров (работ, услуг) относятся к облагаемым, а какие - к необлагаемым;
(КонсультантПлюс, 2026)из регистра раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых налогом, должно быть понятно, какие операции по реализации товаров (работ, услуг) относятся к облагаемым, а какие - к необлагаемым;
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы ведете раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и применяете правило 5%, то, на наш взгляд, расходы на предоставление ретробонуса нужно отнести к расходам на продажу товаров (работ, услуг) и включить в общую сумму расходов на приобретение, производство и реализацию, то есть в знаменатель дроби в формуле для расчета доли расходов по необлагаемым операциям. Такой вывод можно сделать из анализа п. 4 ст. 170 НК РФ, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Писем Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771, от 28.06.2011 N 03-07-11/174. Поскольку предоставление ретробонуса у вас связано с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в числитель указанной дроби расходы на предоставление таких бонусов включать не нужно. Это следует из п. 4 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы ведете раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и применяете правило 5%, то, на наш взгляд, расходы на предоставление ретробонуса нужно отнести к расходам на продажу товаров (работ, услуг) и включить в общую сумму расходов на приобретение, производство и реализацию, то есть в знаменатель дроби в формуле для расчета доли расходов по необлагаемым операциям. Такой вывод можно сделать из анализа п. 4 ст. 170 НК РФ, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Писем Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771, от 28.06.2011 N 03-07-11/174. Поскольку предоставление ретробонуса у вас связано с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в числитель указанной дроби расходы на предоставление таких бонусов включать не нужно. Это следует из п. 4 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)самостоятельно разработанные способы и методы учета, если Налоговым кодексом РФ они не установлены. Например, порядок ведения раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)самостоятельно разработанные способы и методы учета, если Налоговым кодексом РФ они не установлены. Например, порядок ведения раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не ставит возможность учета "входного" НДС по НИОКР в зависимость от наличия положительного результата. Для списания "входного" НДС в расходы по налогу на прибыль должны быть соблюдены общие условия, в частности организация обязана вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не ставит возможность учета "входного" НДС по НИОКР в зависимость от наличия положительного результата. Для списания "входного" НДС в расходы по налогу на прибыль должны быть соблюдены общие условия, в частности организация обязана вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Эти вопросы вы можете объединить в методику раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Эти вопросы вы можете объединить в методику раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Лица на УСН, использующие ставку НДС 5% (7%), освобождаются от ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций (новая редакция п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Лица на УСН, использующие ставку НДС 5% (7%), освобождаются от ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций (новая редакция п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2026)положения по НДС, в частности: ставки НДС, которые применяете (общие или пониженные), если не подпадаете под освобождение; порядок ведения раздельного учета операций, если совмещаете облагаемые и не облагаемые налогом, и т.д. (п. 1 ст. 145, п. 4 ст. 149, п. 8 ст. 164 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)положения по НДС, в частности: ставки НДС, которые применяете (общие или пониженные), если не подпадаете под освобождение; порядок ведения раздельного учета операций, если совмещаете облагаемые и не облагаемые налогом, и т.д. (п. 1 ст. 145, п. 4 ст. 149, п. 8 ст. 164 НК РФ);