Раздельный учет НДС в НКО
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС в НКО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оказание материальной помощи участникам СВО через НКО, а также ее оказание непосредственно им в ситуации, когда у организации есть трудовые отношения с этими лицами и когда таковых нет?..
(Консультация эксперта, 2026)НДС, предъявленный поставщиком приборов, к вычету не принимается. Он включается в их стоимость (пп. 1, 4 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)НДС, предъявленный поставщиком приборов, к вычету не принимается. Он включается в их стоимость (пп. 1, 4 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобрели ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий), при предоставлении которых не было определено, на какие ОС их можно израсходовать, и вы не ведете раздельный учет затрат, осуществленных за счет бюджетных инвестиций (субсидий).
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобрели ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий), при предоставлении которых не было определено, на какие ОС их можно израсходовать, и вы не ведете раздельный учет затрат, осуществленных за счет бюджетных инвестиций (субсидий).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"В случае если приобретенные товары (работы, услуги) используются как для операций, осуществляемых в рамках уставной деятельности некоммерческой организации, так и для операций, признаваемых объектом налогообложения, то распределение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам таких товаров (работ, услуг), производится в следующем порядке.
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"В случае если приобретенные товары (работы, услуги) используются как для операций, осуществляемых в рамках уставной деятельности некоммерческой организации, так и для операций, признаваемых объектом налогообложения, то распределение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам таких товаров (работ, услуг), производится в следующем порядке.
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Предлагаемый порядок отражения НДС на аналитических счетах ломбарда, используя возможности детализации в рамках лицевых счетов, позволяет оперативно и качественно определять общую сумму НДС, полученного от поставщиков; отдельно разделять суммы НДС, учитываемого в составе затрат в целях налогообложения по налогу на прибыль, от сумм НДС, принимаемого к вычету исходя из характера выполняемых операций, относящихся непосредственно и в полном объеме к облагаемой НДС деятельности; а также формировать в учете сумму НДС к распределению по операциям, относящимся к облагаемой и не облагаемой НДС видам деятельности ломбарда.
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Предлагаемый порядок отражения НДС на аналитических счетах ломбарда, используя возможности детализации в рамках лицевых счетов, позволяет оперативно и качественно определять общую сумму НДС, полученного от поставщиков; отдельно разделять суммы НДС, учитываемого в составе затрат в целях налогообложения по налогу на прибыль, от сумм НДС, принимаемого к вычету исходя из характера выполняемых операций, относящихся непосредственно и в полном объеме к облагаемой НДС деятельности; а также формировать в учете сумму НДС к распределению по операциям, относящимся к облагаемой и не облагаемой НДС видам деятельности ломбарда.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, под размещением депозитов на MOEX понимается заключение организацией с НКО-ЦК "НКЦ" (АО) депозитного договора, являющегося договором банковского вклада (депозита), с выплатой процентов в дату возврата депозита вместе с суммой депозита.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, под размещением депозитов на MOEX понимается заключение организацией с НКО-ЦК "НКЦ" (АО) депозитного договора, являющегося договором банковского вклада (депозита), с выплатой процентов в дату возврата депозита вместе с суммой депозита.
Готовое решение: Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях
(КонсультантПлюс, 2026)2 Если НКО распределяет полученную прибыль между членами.
(КонсультантПлюс, 2026)2 Если НКО распределяет полученную прибыль между членами.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при перечислении денежных средств образовательному учреждению по договору о добровольном пожертвовании.
(Письмо ФНС России от 23.10.2024 N СД-17-2/3161@)Кроме того, в силу положений пункта 14 статьи 250 НК РФ и пункта 2 статьи 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, если они соответствуют критериям, установленным пунктом 2 статьи 251 НК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета.
(Письмо ФНС России от 23.10.2024 N СД-17-2/3161@)Кроме того, в силу положений пункта 14 статьи 250 НК РФ и пункта 2 статьи 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, если они соответствуют критериям, установленным пунктом 2 статьи 251 НК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета.
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)4. Калинин С. Внутригрупповые услуги и распределение затрат внутри группы / С. Калинин // Налоги. 2013. N 33. С. 12 - 15.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)4. Калинин С. Внутригрупповые услуги и распределение затрат внутри группы / С. Калинин // Налоги. 2013. N 33. С. 12 - 15.
Готовое решение: Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Такая динамика демонстрирует, насколько устойчива некоммерческая отрасль перед внешними препятствиями. Поскольку НКО, работающим по УСН, придется возмещать налог при проведении налогооблагаемых операций или работе с контрагентами по обычной системе налогообложения, особенно важно, чтобы они понимали нюансы НДС [11]. Принимая во внимание эти факторы, НКО могут эффективно достигать своих уставных целей и снижать финансовые риски, что особенно важно в меняющихся законодательных и экономических условиях.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Такая динамика демонстрирует, насколько устойчива некоммерческая отрасль перед внешними препятствиями. Поскольку НКО, работающим по УСН, придется возмещать налог при проведении налогооблагаемых операций или работе с контрагентами по обычной системе налогообложения, особенно важно, чтобы они понимали нюансы НДС [11]. Принимая во внимание эти факторы, НКО могут эффективно достигать своих уставных целей и снижать финансовые риски, что особенно важно в меняющихся законодательных и экономических условиях.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Раздельный учет для применения различных ставок НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Раздельный учет для применения различных ставок НДС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, как восстановить НДС при использовании имущества для операций, не облагаемых НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, как восстановить НДС при использовании имущества для операций, не облагаемых НДС, см. Готовое решение.