Ндс с субсидии компенсирующие недополученные доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с субсидии компенсирующие недополученные доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не включило в налоговую базу по НДС полученные из бюджета субсидии, считая, что они по своей сути являются компенсацией недополученных доходов, связанных с установлением государством льгот в виде регулируемых цен (тарифов) для населения на услуги по откачке и вывозу бытовых сточных вод. Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно занизило налоговую базу по НДС на суммы субсидий, поскольку они предоставлены обществу не в связи с применением государственных регулируемых цен, а в качестве возмещения недополученных доходов. Суд установил, что деятельность общества является конкурентной, цена услуг не подлежит государственному регулированию, определяется соглашением между исполнителем и потребителем. В соглашении между обществом и государственным органом о предоставлении субсидии также отсутствовало указание на то, что услуги будут оказаны по государственным регулируемым ценам или с применением льгот отдельным потребителям. Суд пришел к выводу, что спорные субсидии фактически получены обществом в качестве платы за оказанные услуги и являются его выручкой от реализации и, соответственно, объектом налогообложения НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не включило в налоговую базу по НДС полученные из бюджета субсидии, считая, что они по своей сути являются компенсацией недополученных доходов, связанных с установлением государством льгот в виде регулируемых цен (тарифов) для населения на услуги по откачке и вывозу бытовых сточных вод. Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно занизило налоговую базу по НДС на суммы субсидий, поскольку они предоставлены обществу не в связи с применением государственных регулируемых цен, а в качестве возмещения недополученных доходов. Суд установил, что деятельность общества является конкурентной, цена услуг не подлежит государственному регулированию, определяется соглашением между исполнителем и потребителем. В соглашении между обществом и государственным органом о предоставлении субсидии также отсутствовало указание на то, что услуги будут оказаны по государственным регулируемым ценам или с применением льгот отдельным потребителям. Суд пришел к выводу, что спорные субсидии фактически получены обществом в качестве платы за оказанные услуги и являются его выручкой от реализации и, соответственно, объектом налогообложения НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии унитарным предприятиям
(КонсультантПлюс, 2024)...суд... исходит из целей, указанных в Соглашениях о предоставлении субсидий, а также факта включения в размер субсидии налога на добавленную стоимость. С учетом изложенного при спорных заявлении вычета и восстановлении налога усматривается двойная налоговая выгода предприятия, что недопустимо в силу закона.
(КонсультантПлюс, 2024)...суд... исходит из целей, указанных в Соглашениях о предоставлении субсидий, а также факта включения в размер субсидии налога на добавленную стоимость. С учетом изложенного при спорных заявлении вычета и восстановлении налога усматривается двойная налоговая выгода предприятия, что недопустимо в силу закона.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение субсидий
(КонсультантПлюс, 2024)Финансовое ведомство высказалось про НДС с субсидии, компенсирующей недополученные в связи с предоставлением скидок доходы.
(КонсультантПлюс, 2024)Финансовое ведомство высказалось про НДС с субсидии, компенсирующей недополученные в связи с предоставлением скидок доходы.
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2024)Вопрос о восстановлении НДС возникает у покупателей, получающих субсидии для компенсации затрат на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА. Если вы продавец, а не покупатель и получаете субсидию, компенсирующую доходы, недополученные из-за применения государственных регулируемых цен (льготных тарифов), восстанавливать НДС не требуется (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601). Ведь в этом случае ограничений на применение вычета по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, не установлено (Письма Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630, ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165, от 16.02.2021 N СД-4-3/1915@).
(КонсультантПлюс, 2024)Вопрос о восстановлении НДС возникает у покупателей, получающих субсидии для компенсации затрат на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА. Если вы продавец, а не покупатель и получаете субсидию, компенсирующую доходы, недополученные из-за применения государственных регулируемых цен (льготных тарифов), восстанавливать НДС не требуется (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601). Ведь в этом случае ограничений на применение вычета по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, не установлено (Письма Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630, ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165, от 16.02.2021 N СД-4-3/1915@).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.02.2018 N 163
(ред. от 03.02.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий российским кредитным организациям на возмещение выпадающих доходов по кредитам, выданным на приобретение специализированной техники и деревянных домов"Предельный размер субсидии (гр. 9 x 0,1) (рублей)
(ред. от 03.02.2022)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий российским кредитным организациям на возмещение выпадающих доходов по кредитам, выданным на приобретение специализированной техники и деревянных домов"Предельный размер субсидии (гр. 9 x 0,1) (рублей)