Освобождение от НДС при УСН статья
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС при УСН статья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по другим налогам, например по НДС, по налогу на прибыль, налогоплательщик на АУСН подает в тех же случаях и в том же объеме, что и налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Отчетности меньше и сдавать ее проще, чем на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по другим налогам, например по НДС, по налогу на прибыль, налогоплательщик на АУСН подает в тех же случаях и в том же объеме, что и налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Отчетности меньше и сдавать ее проще, чем на ОСН.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)при реализации (передаче) прослеживаемых товаров оформлять УПД, отражая реквизиты прослеживаемости, если на УСН вы освобождены от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
(КонсультантПлюс, 2026)при реализации (передаче) прослеживаемых товаров оформлять УПД, отражая реквизиты прослеживаемости, если на УСН вы освобождены от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Нормативные акты
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2026)арендодатель перешел на УСН и получил освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)арендодатель перешел на УСН и получил освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ);
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Платить "импортный" НДС нужно, даже если вы применяете ПСН или освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ (например, если вы освобождены от НДС на УСН) (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платить "импортный" НДС нужно, даже если вы применяете ПСН или освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ (например, если вы освобождены от НДС на УСН) (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.1. Вводится лимит в 60 млн руб. для освобождения от НДС
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.1. Вводится лимит в 60 млн руб. для освобождения от НДС
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Не надо восстанавливать НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН с освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если на момент перехода вы эксплуатировали эту недвижимость более 10 лет (Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178).
(КонсультантПлюс, 2026)Не надо восстанавливать НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН с освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если на момент перехода вы эксплуатировали эту недвижимость более 10 лет (Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178).
Статья: Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Рассмотрим ситуацию, когда с 2025 г. организация переходит с ОСН на УСН (с применением НДС-освобождения по ст. 145 НК РФ) и при этом у нее имеется основное средство, выкупленное ранее в качестве предмета лизинга. В таком случае НДС, относящийся к его выкупной стоимости, надо восстановить в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН <5>. То есть в IV квартале 2024 г. Восстановление налога надо делать в части, относящейся к остаточной стоимости основного средства.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Рассмотрим ситуацию, когда с 2025 г. организация переходит с ОСН на УСН (с применением НДС-освобождения по ст. 145 НК РФ) и при этом у нее имеется основное средство, выкупленное ранее в качестве предмета лизинга. В таком случае НДС, относящийся к его выкупной стоимости, надо восстановить в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН <5>. То есть в IV квартале 2024 г. Восстановление налога надо делать в части, относящейся к остаточной стоимости основного средства.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если же с 01.01.2025 на УСН будет получено автоматическое НДС-освобождение по ст. 145 НК либо будут выбраны ставки 5% и 7%, то придется восстановить вычеты НДС, заявленные ранее в бытность применения ОСН <17>. Нюансов тут несколько. Как правильно все их учесть, смотрите в таблице.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если же с 01.01.2025 на УСН будет получено автоматическое НДС-освобождение по ст. 145 НК либо будут выбраны ставки 5% и 7%, то придется восстановить вычеты НДС, заявленные ранее в бытность применения ОСН <17>. Нюансов тут несколько. Как правильно все их учесть, смотрите в таблице.
Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совмещали УСН и ПСН и утратили право на ПСН в связи с нарушением ограничений для этого спецрежима, то плательщиком НДС в отношении "патентной" деятельности вы становитесь с начала периода, на который был получен патент, так как именно с этой даты считается, что вы перешли на УСН (п. 1 ст. 143, п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.03.2018 N 03-11-12/15087). Обязанность начислять и уплачивать НДС по операциям в рамках этой деятельности возникает при превышении лимита для освобождения от НДС на УСН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Пени по НДС за ретроспективный период уплачивать не придется (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совмещали УСН и ПСН и утратили право на ПСН в связи с нарушением ограничений для этого спецрежима, то плательщиком НДС в отношении "патентной" деятельности вы становитесь с начала периода, на который был получен патент, так как именно с этой даты считается, что вы перешли на УСН (п. 1 ст. 143, п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.03.2018 N 03-11-12/15087). Обязанность начислять и уплачивать НДС по операциям в рамках этой деятельности возникает при превышении лимита для освобождения от НДС на УСН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Пени по НДС за ретроспективный период уплачивать не придется (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).