Раздельный учет ндс 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Современные тенденции правового регулирования налогообложения добавленной стоимости в финансовом секторе экономики государств БРИКС
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)План реформы предполагает слияние (или замену) целого ряда действующих налогов (в частности, IPI, IOF, PIS, Pasep, Cofins, Salario-Educacao, Cide-Combustlveis, ICMS и ISS) и принятие НДС, который должен заменить множество фискальных регламентов, регулирующих многочисленные налоги с оборота, способствуя неправильному распределению ресурсов <26>.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)План реформы предполагает слияние (или замену) целого ряда действующих налогов (в частности, IPI, IOF, PIS, Pasep, Cofins, Salario-Educacao, Cide-Combustlveis, ICMS и ISS) и принятие НДС, который должен заменить множество фискальных регламентов, регулирующих многочисленные налоги с оборота, способствуя неправильному распределению ресурсов <26>.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
(КонсультантПлюс, 2026)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 15.09.2025 N 709/25
"Об утверждении Методических указаний по определению цены на мощность, поставляемую по договорам купли-продажи (поставки) мощности новых объектов атомных электростанций, заключенным в отношении новых объектов атомных электростанций с датой ввода в эксплуатацию после 1 января 2025 г."
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2025 N 84761)7.3.2. Распределение размера предельных капитальных затрат j-го энергоблока в ценах 2021 года по каждому году его сооружения.
"Об утверждении Методических указаний по определению цены на мощность, поставляемую по договорам купли-продажи (поставки) мощности новых объектов атомных электростанций, заключенным в отношении новых объектов атомных электростанций с датой ввода в эксплуатацию после 1 января 2025 г."
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2025 N 84761)7.3.2. Распределение размера предельных капитальных затрат j-го энергоблока в ценах 2021 года по каждому году его сооружения.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть этот НДС в расходах по налогу на прибыль можно при соблюдении следующих условий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть этот НДС в расходах по налогу на прибыль можно при соблюдении следующих условий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета пропорции для целей раздельного учета по НДС стоимость уступки права требования (вознаграждение по договору цессии) учитывайте полностью (то есть без уменьшения на размер требования или на расходы на его приобретение). Это следует из п. 4.1 ст. 170 НК РФ, Писем Минфина России от 04.02.2020 N 03-07-11/6690, от 01.11.2017 N 03-07-11/71770, ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414. При этом если уступка прав требования облагается НДС, то стоимость уступки включайте в расчет без учета налога (Письмо ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета пропорции для целей раздельного учета по НДС стоимость уступки права требования (вознаграждение по договору цессии) учитывайте полностью (то есть без уменьшения на размер требования или на расходы на его приобретение). Это следует из п. 4.1 ст. 170 НК РФ, Писем Минфина России от 04.02.2020 N 03-07-11/6690, от 01.11.2017 N 03-07-11/71770, ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414. При этом если уступка прав требования облагается НДС, то стоимость уступки включайте в расчет без учета налога (Письмо ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок оценки капитальных вложений, связанных с получением объекта ОС при ликвидации организации, прямо в ФСБУ 26/2020 не указан. Полагаем, что здание можно оценить в соответствии с порядком, установленным абз. 3 п. 13 ФСБУ 26/2020, т.е. исходя из справедливой стоимости полученного имущества (без учета НДС). Под справедливой стоимостью понимается цена, которая была бы получена при продаже здания в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки (абз. 2 п. 13 ФСБУ 26/2020, п. 9 МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Таким образом, организация включает в состав капитальных вложений, связанных с получением здания, 14 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок оценки капитальных вложений, связанных с получением объекта ОС при ликвидации организации, прямо в ФСБУ 26/2020 не указан. Полагаем, что здание можно оценить в соответствии с порядком, установленным абз. 3 п. 13 ФСБУ 26/2020, т.е. исходя из справедливой стоимости полученного имущества (без учета НДС). Под справедливой стоимостью понимается цена, которая была бы получена при продаже здания в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки (абз. 2 п. 13 ФСБУ 26/2020, п. 9 МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Таким образом, организация включает в состав капитальных вложений, связанных с получением здания, 14 000 000 руб.
Готовое решение: Как поставщику учитывать возвратную и возвратную залоговую тару
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы будете руководствоваться позицией Минфина России, то вам придется вести раздельный учет НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы будете руководствоваться позицией Минфина России, то вам придется вести раздельный учет НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2026)Если страховщик осуществляет одновременно и облагаемые НДС операции, и освобожденные от НДС, то он должен вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если страховщик осуществляет одновременно и облагаемые НДС операции, и освобожденные от НДС, то он должен вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Так, в Определении Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293 по делу N А53-11567/2020 указано, что так как расходы [счет 26 "Общехозяйственные расходы"] относились к деятельности налогоплательщика, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, суды, руководствуясь статьями 170, 171, 172 НК РФ, пришли к выводу о том, что указанные расходы подлежат пропорциональному распределению, а именно:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Так, в Определении Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293 по делу N А53-11567/2020 указано, что так как расходы [счет 26 "Общехозяйственные расходы"] относились к деятельности налогоплательщика, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, суды, руководствуясь статьями 170, 171, 172 НК РФ, пришли к выводу о том, что указанные расходы подлежат пропорциональному распределению, а именно:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Так, в Определении Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293 по делу N А53-11567/2020 указано, что так как расходы [счет 26 "Общехозяйственные расходы"] относились к деятельности налогоплательщика, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, суды, руководствуясь статьями 170, 171, 172 НК РФ, пришли к выводу о том, что указанные расходы подлежат пропорциональному распределению, а именно:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Так, в Определении Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293 по делу N А53-11567/2020 указано, что так как расходы [счет 26 "Общехозяйственные расходы"] относились к деятельности налогоплательщика, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, суды, руководствуясь статьями 170, 171, 172 НК РФ, пришли к выводу о том, что указанные расходы подлежат пропорциональному распределению, а именно:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Оплата налогоплательщиком товаров (предметов лизинга) и общехозяйственных расходов производилась с его счетов за счет сумм бюджетных инвестиций, и при этом он не вел раздельный учет. Суд на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ пришел к выводу об отсутствии у налогоплательщика права на вычеты НДС по сделкам, оплата по которым произведена за счет бюджетных средств (Определение ВС РФ от 22.03.2023 N 301-ЭС22-28662 по делу N А82-17161/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Оплата налогоплательщиком товаров (предметов лизинга) и общехозяйственных расходов производилась с его счетов за счет сумм бюджетных инвестиций, и при этом он не вел раздельный учет. Суд на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ пришел к выводу об отсутствии у налогоплательщика права на вычеты НДС по сделкам, оплата по которым произведена за счет бюджетных средств (Определение ВС РФ от 22.03.2023 N 301-ЭС22-28662 по делу N А82-17161/2020).
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- мы не предлагаем увеличить первоначальную оценку ППА, прежде всего потому, что при такой постановке вопроса придется признать, что мы пытаемся ежеквартально ее пересматривать, но на подобный пересмотр нет ни одной нормы в ФСБУ 25/2018, равно как и в иных созвучных ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020 либо ФСБУ 14/2022;
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- мы не предлагаем увеличить первоначальную оценку ППА, прежде всего потому, что при такой постановке вопроса придется признать, что мы пытаемся ежеквартально ее пересматривать, но на подобный пересмотр нет ни одной нормы в ФСБУ 25/2018, равно как и в иных созвучных ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020 либо ФСБУ 14/2022;