Расследование налоговых преступлений
Подборка наиболее важных документов по запросу Расследование налоговых преступлений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Статья: Процессуальные особенности уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Статья посвящена выявлению особенностей возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и их расследования, прекращения уголовного преследования, а также объяснению причин введения соответствующих законодательных изменений. Отказ от более эффективных с точки зрения перспектив вынесения обвинительного приговора способов ведения уголовного преследования обусловлен не законодательными просчетами, а сознательной политикой либерализации, фактического отказа от применения уголовной репрессии в отношении налогоплательщиков в пользу сохранения ее угрозы и предпочтения получения причитающихся бюджету сумм налогов.
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Статья посвящена выявлению особенностей возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и их расследования, прекращения уголовного преследования, а также объяснению причин введения соответствующих законодательных изменений. Отказ от более эффективных с точки зрения перспектив вынесения обвинительного приговора способов ведения уголовного преследования обусловлен не законодательными просчетами, а сознательной политикой либерализации, фактического отказа от применения уголовной репрессии в отношении налогоплательщиков в пользу сохранения ее угрозы и предпочтения получения причитающихся бюджету сумм налогов.
"Транспортные экспертизы в уголовном судопроизводстве России: монография"
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)<3> Якубов Р.С. "Сведущий свидетель" при расследовании налоговых преступлений // Актуальные проблемы права России и стран СНГ - 2005: материалы VII Международной научно-практической конференции. Челябинск, 2005. Ч. II. С. 381.
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)<3> Якубов Р.С. "Сведущий свидетель" при расследовании налоговых преступлений // Актуальные проблемы права России и стран СНГ - 2005: материалы VII Международной научно-практической конференции. Челябинск, 2005. Ч. II. С. 381.
Статья: Дробление бизнеса с точки зрения оценки обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)<3> Расследование налоговых преступлений: учеб. пособие / под общ. ред. В.Н. Карагодина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2023. 322 с.
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)<3> Расследование налоговых преступлений: учеб. пособие / под общ. ред. В.Н. Карагодина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2023. 322 с.
Статья: Соглашения об избежании двойного налогообложения: с какими целями они заключаются?
(Мачехин В.А., Арефьев В.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)В.А. Кашин, анализируя российские СоИДН, заключенные с развитыми странами, считает, что Россия практически "без борьбы" полностью отказывается от своих законных прав по налогообложению вывозимых из страны процентов, платежей по авторским правам, отчислений за прокат и копирование кино- и видеофильмов, за использование компьютерных программ и т.д. <25>. В.А. Кашин также обращает внимание на то, что заключение СоИДН всегда выступает в качестве определенного финансово-налогового компромисса, от которого каждая страна что-то выигрывает - либо в результате перераспределения налоговых доходов между странами, либо в результате существенного расширения своей налоговой базы (за счет ликвидации "серых" секторов в экономике, расширения средств налогового контроля, приобретения новых возможностей расследования налоговых преступлений и т.д.). Если таких выгод прямо не просматривается, то каждая страна предпочитает воздерживаться от заключения СоИДН и выбирает способ добиваться своих целей другими средствами (укрепление внутренних средств налогового контроля и валютного регулирования, ограничения отношений своих граждан и предприятий со странами - налоговыми убежищами и т.д.) <26>.
(Мачехин В.А., Арефьев В.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)В.А. Кашин, анализируя российские СоИДН, заключенные с развитыми странами, считает, что Россия практически "без борьбы" полностью отказывается от своих законных прав по налогообложению вывозимых из страны процентов, платежей по авторским правам, отчислений за прокат и копирование кино- и видеофильмов, за использование компьютерных программ и т.д. <25>. В.А. Кашин также обращает внимание на то, что заключение СоИДН всегда выступает в качестве определенного финансово-налогового компромисса, от которого каждая страна что-то выигрывает - либо в результате перераспределения налоговых доходов между странами, либо в результате существенного расширения своей налоговой базы (за счет ликвидации "серых" секторов в экономике, расширения средств налогового контроля, приобретения новых возможностей расследования налоговых преступлений и т.д.). Если таких выгод прямо не просматривается, то каждая страна предпочитает воздерживаться от заключения СоИДН и выбирает способ добиваться своих целей другими средствами (укрепление внутренних средств налогового контроля и валютного регулирования, ограничения отношений своих граждан и предприятий со странами - налоговыми убежищами и т.д.) <26>.
Статья: Следственные перспективы применения специального основания отказа в возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<5> Письмо ФНС России от 9 января 2018 г. N СА-4-18/45@ "О направлении для использования в работе Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 8 декабря 2017 г. N 39-П" // СПС "КонсультантПлюс"; информационное письмо Генеральной прокуратуры Российской Федерации от 14 марта 2018 г. N 36-10-2018 "О проблемных вопросах, возникающих при осуществлении прокурорского надзора за выявлением и расследованием налоговых преступлений" // Архив прокуратуры Ростовской области.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<5> Письмо ФНС России от 9 января 2018 г. N СА-4-18/45@ "О направлении для использования в работе Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 8 декабря 2017 г. N 39-П" // СПС "КонсультантПлюс"; информационное письмо Генеральной прокуратуры Российской Федерации от 14 марта 2018 г. N 36-10-2018 "О проблемных вопросах, возникающих при осуществлении прокурорского надзора за выявлением и расследованием налоговых преступлений" // Архив прокуратуры Ростовской области.
Статья: Особенности криминалистической характеристики современных налоговых преступлений
(Ефимова В.В.)
("Российский следователь", 2022, N 3)В статье рассматривается концепция криминалистической характеристики налоговых преступлений, исследована проблема неоднозначности ее дефиниции и содержания, описаны ее недостатки с учетом специфики преступлений указанной категории. В процессе поиска инструментария, значимого с практической точки зрения для выявления и расследования налогового преступления, автором исследована предложенная наукой альтернативная концепция типовой информационной модели и пределы допустимости ее использования в следственной работе для выявления и расследования преступлений налоговой категории. После адаптирования указанной типовой информационной модели к налоговым преступлениям предложена иная модель - типовая схема налогового преступления, основанная на известных практике корреляциях в зависимости от вида налогового преступления и способа его совершения. Аргументировано ее влияние на возможность оперативного построения рабочих версий в условиях дефицита криминалистически значимой информации и времени для расследования. Предложенная модель исследована с позиции методологической основы расследования и практического инструмента выработки частной методики расследования.
(Ефимова В.В.)
("Российский следователь", 2022, N 3)В статье рассматривается концепция криминалистической характеристики налоговых преступлений, исследована проблема неоднозначности ее дефиниции и содержания, описаны ее недостатки с учетом специфики преступлений указанной категории. В процессе поиска инструментария, значимого с практической точки зрения для выявления и расследования налогового преступления, автором исследована предложенная наукой альтернативная концепция типовой информационной модели и пределы допустимости ее использования в следственной работе для выявления и расследования преступлений налоговой категории. После адаптирования указанной типовой информационной модели к налоговым преступлениям предложена иная модель - типовая схема налогового преступления, основанная на известных практике корреляциях в зависимости от вида налогового преступления и способа его совершения. Аргументировано ее влияние на возможность оперативного построения рабочих версий в условиях дефицита криминалистически значимой информации и времени для расследования. Предложенная модель исследована с позиции методологической основы расследования и практического инструмента выработки частной методики расследования.
Статья: Криминалистические особенности предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Криминалистические аспекты в доказывании, проводимом следователем по делам о налоговых преступлениях, недостаточно исследованы в литературе. Отсутствие научно обоснованных рекомендаций по эффективному доказыванию вины недобросовестных субъектов-налогоплательщиков и иных обстоятельств, подлежащих установлению, по оптимальному поиску источников доказательственной информации и выбору необходимых средств доказывания ведет к тому, что на практике следователи не всегда обеспечивают требуемые полноту и всесторонность расследования налоговых преступлений, из-за чего многие дела о налоговых преступлениях не направляются в суд либо возвращаются следователю для устранения имеющихся недостатков <2>.
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Криминалистические аспекты в доказывании, проводимом следователем по делам о налоговых преступлениях, недостаточно исследованы в литературе. Отсутствие научно обоснованных рекомендаций по эффективному доказыванию вины недобросовестных субъектов-налогоплательщиков и иных обстоятельств, подлежащих установлению, по оптимальному поиску источников доказательственной информации и выбору необходимых средств доказывания ведет к тому, что на практике следователи не всегда обеспечивают требуемые полноту и всесторонность расследования налоговых преступлений, из-за чего многие дела о налоговых преступлениях не направляются в суд либо возвращаются следователю для устранения имеющихся недостатков <2>.
Статья: Налоговые преступления и судебная налоговая экспертиза как необходимый инструмент их выявления и раскрытия
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)На сегодняшний день судебная налоговая экспертиза получила научную основу и обширную практическую базу. За последние годы было написано достаточно большое количество научных работ, посвященных изучению использования специальных экономических знаний в раскрытии и расследовании налоговых преступлений, такими учеными, как В.В. Воронов, С.П. Голубятников [7], В.В. Голикова [8], Ю.В. Жильцова [9], Э.Ю. Каверина [10], Е.Н. Колесникова [5], С.В. Козменкова [11], Ю.А. Крохина [13], Е.Г. Москалева, Н.Н. Подольная [1], Посельская Л.Н. [4], Е.С. Сарыгина [12], Н.Д. Эриашвили [5] и другие.
(Жильцова Ю.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 6)На сегодняшний день судебная налоговая экспертиза получила научную основу и обширную практическую базу. За последние годы было написано достаточно большое количество научных работ, посвященных изучению использования специальных экономических знаний в раскрытии и расследовании налоговых преступлений, такими учеными, как В.В. Воронов, С.П. Голубятников [7], В.В. Голикова [8], Ю.В. Жильцова [9], Э.Ю. Каверина [10], Е.Н. Колесникова [5], С.В. Козменкова [11], Ю.А. Крохина [13], Е.Г. Москалева, Н.Н. Подольная [1], Посельская Л.Н. [4], Е.С. Сарыгина [12], Н.Д. Эриашвили [5] и другие.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См. подробнее: Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О. и др. Организация работы следственного органа по расследованию налоговых преступлений и процессуальный контроль: учебное пособие по программам повышения квалификации для сотрудников следственных органов Следственного комитета Российской Федерации / Министерство финансов Российской Федерации, Всероссийская государственная налоговая академия. М.: Дашков и К°, 2011.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См. подробнее: Денисов Н.Л., Малахова В.Ю., Стрюкова И.О. и др. Организация работы следственного органа по расследованию налоговых преступлений и процессуальный контроль: учебное пособие по программам повышения квалификации для сотрудников следственных органов Следственного комитета Российской Федерации / Министерство финансов Российской Федерации, Всероссийская государственная налоговая академия. М.: Дашков и К°, 2011.