Акт сверки с налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт сверки с налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как провести сверку с налоговым органом и получить акт по форме КНД 1160070
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как провести сверку с налоговым органом и получить акт по форме КНД 1160070
Типовая ситуация: Взаимодействие с налоговой: запросы и сверка
(Издательство "Главная книга", 2026)Сверка: акт сверки расчетов по ЕНП налоговая пришлет по электронному запросу с кодом "4" в течение 4 рабочих дней, по заявлению на бумаге в течение 6 рабочих дней. Если не согласны с электронным актом, воспользуйтесь формой связи с налоговой. В бумажном акте заполните графу 3, подпишите акт и направьте налоговому органу. Ответ придет в течение 30 дней (ст. 21 НК РФ, Письмо ФНС от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сверка: акт сверки расчетов по ЕНП налоговая пришлет по электронному запросу с кодом "4" в течение 4 рабочих дней, по заявлению на бумаге в течение 6 рабочих дней. Если не согласны с электронным актом, воспользуйтесь формой связи с налоговой. В бумажном акте заполните графу 3, подпишите акт и направьте налоговому органу. Ответ придет в течение 30 дней (ст. 21 НК РФ, Письмо ФНС от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС незаконно отказалась возвратить из бюджета излишне уплаченный налог на прибыль, поскольку актом сверки налоговый орган подтвердил наличие у него переплаты, подлежащей распределению в ЕНП, а также сумму излишне уплаченных налогов, со дня уплаты которых прошло более трех лет. Срок давности при подаче соответствующего заявления налогоплательщиком нарушен не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС незаконно отказалась возвратить из бюджета излишне уплаченный налог на прибыль, поскольку актом сверки налоговый орган подтвердил наличие у него переплаты, подлежащей распределению в ЕНП, а также сумму излишне уплаченных налогов, со дня уплаты которых прошло более трех лет. Срок давности при подаче соответствующего заявления налогоплательщиком нарушен не был.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Инвентаризацию расчетов проводят на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. При этом нужно определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Инвентаризацию расчетов проводят на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. При этом нужно определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)акт сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж.
(КонсультантПлюс, 2026)акт сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж.
Статья: Лизинг
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- справку/акт сверки из налогового органа об отсутствии задолженности;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- справку/акт сверки из налогового органа об отсутствии задолженности;
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)По словам бухгалтеров, в связи с невозможностью увидеть в личном кабинете движение списания сумм на едином налоговом счете, приходилось постоянно обращаться в налоговый орган за актами сверки по налоговой задолженности.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)По словам бухгалтеров, в связи с невозможностью увидеть в личном кабинете движение списания сумм на едином налоговом счете, приходилось постоянно обращаться в налоговый орган за актами сверки по налоговой задолженности.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторскую задолженность, подтвержденную актом сверки, списывайте в налоговом учете по общим правилам, описанным в данном материале (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При этом имейте в виду, что подписание акта сверки с контрагентом означает, что исковая давность по имеющемуся долгу начинает течь заново с момента признания этого долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторскую задолженность, подтвержденную актом сверки, списывайте в налоговом учете по общим правилам, описанным в данном материале (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При этом имейте в виду, что подписание акта сверки с контрагентом означает, что исковая давность по имеющемуся долгу начинает течь заново с момента признания этого долга.
Статья: Особенности налогообложения религиозных организаций в России: правовой аспект
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)1. Налог на добавленную стоимость. Этот налог носит косвенный характер, а механизм его уплаты предусматривает выделение двух плательщиков - юридического и фактического <12>. Специфика уплаты НДС в контексте религиозной деятельности проявляется в том, что этим налогом не облагаются сделки, направленные на достижение культовых и иных духовных целей, если объектом таких сделок выступают предметы религиозного характера <13>. Также не подлежит обложению НДС обрядовая и молитвенная деятельность религиозных организаций, даже если такая деятельность сопровождается некоторыми добровольными пожертвованиями <14>. Другой особенностью налогообложения религиозных организаций является предоставление им налоговой льготы в виде освобождения от уплаты НДС при осуществлении мероприятий, направленных на обеспечение сохранности объектов культурного и исторического наследия народов РФ, при условии включения таких объектов в специальный государственный реестр (п. 2 ст. 149 НК РФ). Это могут быть ремонтно-консервационные, реставрационные, археологические и иные работы, имеющие целью сохранение или улучшение указанных объектов. При этом для освобождения от НДС религиозная организация должна документально подтвердить факт выполнения подобных работ, представив в налоговый орган соответствующие документы (договоры с подрядчиками, акты сверки, первичную документацию, реестровые выписки и т.п.).
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)1. Налог на добавленную стоимость. Этот налог носит косвенный характер, а механизм его уплаты предусматривает выделение двух плательщиков - юридического и фактического <12>. Специфика уплаты НДС в контексте религиозной деятельности проявляется в том, что этим налогом не облагаются сделки, направленные на достижение культовых и иных духовных целей, если объектом таких сделок выступают предметы религиозного характера <13>. Также не подлежит обложению НДС обрядовая и молитвенная деятельность религиозных организаций, даже если такая деятельность сопровождается некоторыми добровольными пожертвованиями <14>. Другой особенностью налогообложения религиозных организаций является предоставление им налоговой льготы в виде освобождения от уплаты НДС при осуществлении мероприятий, направленных на обеспечение сохранности объектов культурного и исторического наследия народов РФ, при условии включения таких объектов в специальный государственный реестр (п. 2 ст. 149 НК РФ). Это могут быть ремонтно-консервационные, реставрационные, археологические и иные работы, имеющие целью сохранение или улучшение указанных объектов. При этом для освобождения от НДС религиозная организация должна документально подтвердить факт выполнения подобных работ, представив в налоговый орган соответствующие документы (договоры с подрядчиками, акты сверки, первичную документацию, реестровые выписки и т.п.).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)1.1.1. КАК ПОЛУЧИТЬ АКТ СВЕРКИ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Готовое решение: Как организации получить справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласны с данными справки, обратитесь в налоговый орган за проведением сверки. В рамках нее вы сможете выявить расхождения и выразить в акте сверки свое несогласие с данными налогового органа, указав свои данные (пп. 5.1 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласны с данными справки, обратитесь в налоговый орган за проведением сверки. В рамках нее вы сможете выявить расхождения и выразить в акте сверки свое несогласие с данными налогового органа, указав свои данные (пп. 5.1 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Что отражается по строкам 5 и 6 акта сверки по налогам
("Главная книга", 2024, N 6)Что отражается по строкам 5 и 6 акта сверки по налогам