Расходы за счет субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы за счет субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы за счет субсидии составили:
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы за счет субсидии составили:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 306.4 "Нецелевое использование бюджетных средств" БК РФ"Ссылку заявителя на то, что само по себе неправильное отражение в бухгалтерском учете расходов бюджетных средств при том, что они израсходованы в соответствии с соглашением по смыслу п. 1 ст. 306.4 БК РФ не должно рассматриваться как нецелевое использование бюджетных средств, суд также признает несостоятельной, поскольку вывод Счетной палаты о нецелевом использовании МАУ "ДЗОЛ "Заря" основан не на "неправильном отражении в бухгалтерском учете расходов бюджетных средств", а на нарушении пункта 6 Порядка расходования в 2020 году целевых средств областного бюджета, предоставленных в форме субсидий бюджету Асбестовского городского округа на организацию отдыха и оздоровления детей в каникулярное время, и средств бюджета Асбестовского городского округа, выделенных на условиях софинансирования, утвержденного постановлением администрации Асбестовского городского округа от 27.04.2020 N 266-ПА (с изменениями от 11.12.2020 N 687-ПА), которым установлены направления осуществления расходов за счет предоставленной субсидии."
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)...данная сумма ущерба образовалась вследствие того, что... учреждением... произведены расходы на обеспечение платной деятельности за счет субсидии на... [государственное задание - ред.] в части расходов на коммунальные услуги в размере... и на уплату налогов в размере...
(КонсультантПлюс, 2026)...данная сумма ущерба образовалась вследствие того, что... учреждением... произведены расходы на обеспечение платной деятельности за счет субсидии на... [государственное задание - ред.] в части расходов на коммунальные услуги в размере... и на уплату налогов в размере...
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Субсидии на финансирование расходов, связанных с обеспечением непрерывной работы в условиях неблагоприятной экономической ситуации, учитываются во внереализационных доходах по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет средств субсидий.
(КонсультантПлюс, 2026)Субсидии на финансирование расходов, связанных с обеспечением непрерывной работы в условиях неблагоприятной экономической ситуации, учитываются во внереализационных доходах по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет средств субсидий.
Приказ Госкорпорации "Росатом" от 24.03.2026 N 1/481-П
"Об утверждении Плана первоочередных мероприятий по противодействию коррупции Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом" на 2026 год"Профилактика коррупции (минимизация коррупционных рисков) при осуществлении расходов за счет собственных (заемных) средств, планируемых к возмещению за счет субсидий из федерального бюджета
"Об утверждении Плана первоочередных мероприятий по противодействию коррупции Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом" на 2026 год"Профилактика коррупции (минимизация коррупционных рисков) при осуществлении расходов за счет собственных (заемных) средств, планируемых к возмещению за счет субсидий из федерального бюджета
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
(КонсультантПлюс, 2023)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
Готовое решение: Каковы особенности деятельности госкомпаний
(КонсультантПлюс, 2026)Проведение расходов за счет средств субсидий, предоставленных из федерального бюджета, могут подлежать казначейскому сопровождению. Деньги можно использовать после того, как Федеральное казначейство подтвердит соответствие операций с ними условиям и (или) целям, установленным при их предоставлении (ст. 6, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 242.23 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Проведение расходов за счет средств субсидий, предоставленных из федерального бюджета, могут подлежать казначейскому сопровождению. Деньги можно использовать после того, как Федеральное казначейство подтвердит соответствие операций с ними условиям и (или) целям, установленным при их предоставлении (ст. 6, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 242.23 БК РФ).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в некоторых случаях резиденты Арктической зоны РФ могут возместить расходы по уплате страховых взносов за счет субсидии (п. п. 2, 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в некоторых случаях резиденты Арктической зоны РФ могут возместить расходы по уплате страховых взносов за счет субсидии (п. п. 2, 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 N 1338).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по расходам, которые вы оплачиваете за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, учитывайте отдельно от прочих сумм "входного" налога. НДС по таким операциям к вычету принять нельзя. Но его можно отнести на затраты по налогу на прибыль при условии, что он учитывается раздельно с остальным "входным" налогом (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Полагаем, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы", которые платят НДС по общим ставкам и ведут раздельный учет, также могут учесть "входной" НДС по таким операциям в расходах. К такому выводу можно прийти из анализа п. 2.1 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по расходам, которые вы оплачиваете за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, учитывайте отдельно от прочих сумм "входного" налога. НДС по таким операциям к вычету принять нельзя. Но его можно отнести на затраты по налогу на прибыль при условии, что он учитывается раздельно с остальным "входным" налогом (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Полагаем, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы", которые платят НДС по общим ставкам и ведут раздельный учет, также могут учесть "входной" НДС по таким операциям в расходах. К такому выводу можно прийти из анализа п. 2.1 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ;
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
(КонсультантПлюс, 2026)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
Готовое решение: Что такое оперативное управление
(КонсультантПлюс, 2026)До 1 января 2027 г. федеральные бюджетные (автономные) учреждения осуществляют расходы на содержание такого имущества, закрепленного за ними учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, а также расходы на уплату налогов, которыми облагается это имущество, используя средства субсидии на выполнение госзадания. До указанной даты субъекты РФ (муниципальные образования) вправе осуществлять такие расходы за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, а уплату налогов - за счет средств субсидии на иные цели. Если с согласия учредителя такое имущество было сдано в аренду, финансирование не предоставляется (п. 6 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях, п. 1 ст. 78.1 БК РФ, ч. 2, 3 ст. 10, ч. 2, 3 ст. 12 Федерального закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)До 1 января 2027 г. федеральные бюджетные (автономные) учреждения осуществляют расходы на содержание такого имущества, закрепленного за ними учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, а также расходы на уплату налогов, которыми облагается это имущество, используя средства субсидии на выполнение госзадания. До указанной даты субъекты РФ (муниципальные образования) вправе осуществлять такие расходы за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, а уплату налогов - за счет средств субсидии на иные цели. Если с согласия учредителя такое имущество было сдано в аренду, финансирование не предоставляется (п. 6 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях, п. 1 ст. 78.1 БК РФ, ч. 2, 3 ст. 10, ч. 2, 3 ст. 12 Федерального закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ).
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли покупателю принять к вычету НДС по расходам, оплаченным за счет субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли покупателю принять к вычету НДС по расходам, оплаченным за счет субсидий
Статья: Кассовый метод по налогу на прибыль: особенности применения
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)При оплате расходов за счет субсидии входной НДС к вычету не принимают, а включают в "прибыльные" расходы. Но вычет НДС возможен, если субсидия предоставлена на финансирование затрат без НДС <13>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)При оплате расходов за счет субсидии входной НДС к вычету не принимают, а включают в "прибыльные" расходы. Но вычет НДС возможен, если субсидия предоставлена на финансирование затрат без НДС <13>.
Вопрос: Об указании в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, положений об осуществлении расходов за счет остатков субсидий; о передаче полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 02-12-10/132543)Вопрос: Об указании в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, положений об осуществлении расходов за счет остатков субсидий; о передаче полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 02-12-10/132543)Вопрос: Об указании в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, положений об осуществлении расходов за счет остатков субсидий; о передаче полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
Вопрос: Об отражении в перечне затрат и отчете о расходах возмещения за счет средств субсидии затрат, произведенных получателем субсидии за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 02-08-09/73907)Вопрос: Об отражении в перечне затрат и отчете о расходах возмещения за счет средств субсидии затрат, произведенных получателем субсидии за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 02-08-09/73907)Вопрос: Об отражении в перечне затрат и отчете о расходах возмещения за счет средств субсидии затрат, произведенных получателем субсидии за счет собственных средств.